С 1 января 2023 года в законодательстве о начислении и удержании НДФЛ произошли значительные изменения, которые затронули и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, в том числе на детей. Пользователи 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) редакции 3.1 часто сталкиваются с вопросом, почему привычный механизм предоставления вычетов с аванса перестал работать так, как раньше. Давайте рассмотрим эту ситуацию подробнее и разберем, как 1С:ЗУП 3.1 корректно отражает новые требования налогового законодательства.
Прежде чем углубляться в детали работы 1С:ЗУП, выясним ключевые изменения в налоговом законодательстве, которые повлияли на предоставление вычетов. С 1 января 2023 года датой фактического получения дохода для целей НДФЛ считается день его фактической выплаты сотруднику, а не последний день месяца, за который этот доход начислен (как было ранее). Это означает, что НДФЛ теперь необходимо исчислять и удерживать при каждой выплате дохода, включая:
В связи с этим изменением, правила предоставления стандартных налоговых вычетов также претерпели корректировки. Теперь вычеты предоставляются при первой выплате дохода в месяце. То есть, если в течение календарного месяца сотруднику было произведено несколько выплат, вычеты будут применены только к первой из них. При последующих выплатах в этом же месяце вычеты уже не предоставляются, так как они были полностью учтены ранее.
Программа 1С:ЗУП 3.1 была обновлена в соответствии с новыми требованиями законодательства. Теперь, при использовании расчета аванса методом «Расчетом за первую половину месяца» (который стал основным с 2023 года), программа действует следующим образом:
Ключевым моментом для предоставления вычетов становится дата фактической выплаты дохода, которая регистрируется в программе. Рассмотрим ситуацию на примере пользователя, столкнувшегося с проблемой:
Если зарплата за январь (2023 года) была выплачена 9 февраля, то эта выплата является первой выплатой дохода сотруднику в феврале. Соответственно, 1С:ЗУП 3.1 корректно применяет к этой выплате все положенные стандартные налоговые вычеты (в том числе на детей).
Когда 22 февраля производится выплата аванса за первую половину февраля, программа обнаруживает, что в текущем месяце (феврале) вычеты уже были предоставлены 9 февраля. Поэтому, при расчете НДФЛ с аванса, стандартные вычеты повторно не применяются. Это является абсолютно правильным поведению программы, соответствующим действующему налоговому законодательству.
Таким образом, основная причина, по которой вычеты не предоставляются с аванса, заключается не в ошибке программы или настройках учетной политики, а в том, что они уже были учтены при более ранней выплате в этом же месяце.
Отдельного внимания заслуживает механизм контроля предельной суммы дохода, после превышения которой стандартные вычеты перестают предоставляться. Согласно статье 218 НК РФ, вычеты на детей применяются до месяца, в котором доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей (с 1 января 2025 года лимит будет увеличен до 450 000 рублей).
В 1С:ЗУП 3.1 этот механизм реализован с учетом изменений 2023 года. Поскольку месяц получения дохода теперь определяется датой выплаты, могут возникнуть специфические ситуации, которые программа также должна корректно обрабатывать:
Начисление зарплаты за первую половину месяца или Начисление зарплаты указывается предполагаемая дата выплаты дохода. Эта дата является критически важной, так как именно по ней определяется месяц, в котором доход был получен, и производится проверка достижения предела в 350 000 рублей.
Для того чтобы 1С:ЗУП 3.1 вообще мог применять стандартные вычеты на детей, необходимо зарегистрировать право сотрудника на эти вычеты. Это делается с помощью документа Заявление на вычеты по НДФЛ.
Мы найдем этот документ в разделе Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ или через пункт меню Заявления на вычеты. Несмотря на то, что с 2025 года отменяется требование о подаче заявления от сотрудника в налоговую инспекцию, в программе 1С:ЗУП все равно потребуется ввести этот документ для корректного отражения права на детские вычеты.
Важно помнить, что программа предоставляет вычеты даже за те месяцы, когда у сотрудника не было дохода. Если после перерыва в работе у сотрудника появляется доход, к нему применяются вычеты за все месяцы отсутствия дохода, конечно, с учетом общего лимита в 350 000 рублей.
Одним из преимуществ работы с 1С:ЗУП 3.1 является автоматическое обновление функционала в соответствии с изменениями законодательства. Все описанные механизмы по учету НДФЛ и предоставлению вычетов реализованы автоматически с обновлениями программы. Поэтому, если вы работаете онлайн или регулярно обновляете свою конфигурацию, вам не потребуется дополнительных ручных настроек для соответствия новым правилам.
Программа очень гибко реагирует на изменения. Например, если вы сначала рассчитали аванс с вычетами (полагая, что это первая выплата), а затем выяснилось, что до этого была выплачена какая-то другая сумма (например, отпускные) в том же месяце, к которой и должны были быть применены вычеты, 1С:ЗУП при проведении документов или выплате ведомости автоматически пересчитает НДФЛ и скорректирует применение вычетов. Именно поэтому совет ставить дату выплаты аванса на конец месяца является некорректным и даже вредным, так как при фактической выплате аванса (которая происходит раньше) программа все равно пересчитает налог с учетом реальной даты выплаты.
Итак, если вычеты на детей не предоставляются с аванса в 1С:ЗУП 3.1 после 2023 года, это, скорее всего, свидетельствует о корректной работе программы в соответствии с новыми правилами налогового законодательства. Мы выяснили, что вычеты применяются к первой выплате дохода в месяце. Если до выплаты аванса уже была другая выплата (например, зарплата за предыдущий месяц), к ней уже были применены вычеты, и повторно они не будут предоставлены с аванса за текущий месяц.
Мы рассмотрели, что важно внимательно следить за датами выплат и регистрировать право на вычеты с помощью документа Заявление на вычеты по НДФЛ. Механизмы автоматического перерасчета и контроля предельной базы в 350 000 рублей в 1С:ЗУП 3.1 помогают обеспечить правильность исчисления НДФЛ и избежать ошибок.
Для бухгалтера, работающего с 1С:ЗУП 3.1, критически важно понимать эти изменения, чтобы корректно объяснять сотрудникам расчеты и не тратить время на поиск несуществующих ошибок в программе.