← На главную

В процессе закрытия месяца пользователи систем 1С:ERP Управление предприятием и 1С:Комплексная автоматизация (версии 2.4 и выше) часто сталкиваются с ситуацией, когда на счете 91.02 «Прочие расходы» возникают копеечные суммы. При детальном анализе выясняется, что эти суммы генерируются автоматически по предопределенной статье расходов «Погрешность расчета себестоимости». Часто это происходит даже тогда, когда в настройках статьи указан другой счет учета, например, 20, 25 или 26. Рассмотрим подробнее, почему так происходит и как можно повлиять на ситуацию.

Выясним причину возникновения погрешности

Для начала проанализируем ситуацию с технической стороны. В современных конфигурациях 1С используется сложный математический аппарат для расчета себестоимости, основанный на решении системы линейных уравнений итерационным методом (метод Гаусса-Зейделя). Программа делает множество «кругов» (итераций), распределяя затраты между номенклатурными позициями.

Погрешность в несколько копеек возникает по следующим причинам:

1. Математические округления: При делении стоимости на количество и последующем распределении по разным направлениям возникают остатки, которые невозможно распределить без остатка из-за ограничения разрядности валюты (2 знака после запятой).
2. Циклические зависимости («Петли»): Если продукция «А» участвует в выпуске продукции «Б», а та, в свою очередь, используется для выпуска продукции «А», система может бесконечно гонять копейки по кругу. Чтобы прервать этот цикл и завершить расчет, программа принудительно списывает остаток на финансовый результат.
3. Жесткое кодирование (Hardcode): В конфигурации 1С:КА 2.4 логика списания на счет 91.02 зачастую прописана в программном коде. Это сделано для гарантии того, что производственные счета (20, 23, 25) будут закрыты «в ноль», а все недораспределенные хвосты уйдут на прочие расходы, не создавая рекурсию.

Разберем по шагам решение проблемы через транзитный счет

Если ваша организация не может допустить убыток (даже в размере 1 копейки) из-за отсутствия выручки или по другим требованиям учета, стандартных настроек статьи расходов может быть недостаточно. Рассмотрим алгоритм, который успешно применили пользователи для обхода этой проблемы.

Шаг 1. Подготовка транзитного счета

Вместо того чтобы пытаться заставить программу сразу использовать счет 20, мы воспользуемся промежуточным счетом 10.ДР (Дополнительные расходы). Этот счет позволяет аккумулировать затраты на ТМЦ без немедленного списания на финансовый результат.

Шаг 2. Корректировка регламентной операции

После выполнения процедуры «Закрытие месяца» и формирования документа «Расчет себестоимости товаров», необходимо выполнить следующие действия:

1. Найдите в списке регламентных операций документ расчета себестоимости за отчетный период.
2. Включите возможность ручной корректировки проводок (флаг «Ручная корректировка»).
3. Найдите проводку, где используется статья «Погрешность расчета себестоимости» и счет 91.02.
4. Замените счет 91.02 на счет 10.ДР.

Шаг 3. Финальное распределение расходов

Теперь, когда копейки «зависли» на счете 10.ДР, их нужно корректно списать на целевой счет (например, 08.03 или 20.01). Для этого воспользуемся документом «Списание на расходы» (или «Отражение прочих доходов и расходов»):

• Выберите вид операции «Регистрация расходов».
• Укажите статью расходов, которая имеет нужные вам настройки (например, «Расходы на склад» с распределением на нужный счет учета).
• В качестве аналитики выберите конкретный объект (номенклатуру или объект строительства), на который вы хотите «приземлить» эту погрешность.

Проанализируем альтернативные способы настройки

Если вы не хотите заниматься ручной правкой проводок каждый месяц, рассмотрим, какие еще механизмы могут помочь в более новых версиях программы (начиная с 2.5):

Настройка Групп финансового учета (ГФУ):

Проверьте настройки в рабочем месте «Настройка отражения документов в регламентированном учете». Для статьи расходов «Погрешность расчета себестоимости» можно попробовать создать отдельную ГФУ расходов, где явно указать счета учета для разных организаций. Однако помните, что если система обнаружит риск зацикливания, она может проигнорировать эти настройки в пользу счета 91.

Использование документа «Распределение расходов»:

В комплексной автоматизации распределение доходов и расходов разделено на отдельные документы. Если погрешность возникла как постатейный расход, убедитесь, что в документе «Распределение расходов» установлены корректные правила. Если статья настроена на распределение «На финансовый результат», она неизбежно попадет на 90 или 91 счет.

Важные замечания по налоговому учету

Принудительный перенос погрешности со счета 91.02 на счета затрат (20, 08, 10) может привести к расхождениям между бухгалтерским (БУ) и налоговым учетом (НУ). С точки зрения налогового законодательства, такие копейки чаще всего классифицируются именно как внереализационные или прочие расходы.

Если вы переносите их на счет 20, убедитесь, что в налоговом учете эти суммы также признаются косвенными или прямыми расходами. В противном случае у вас могут возникнуть временные или постоянные разницы по ПБУ 18/02, что только усложнит учет ради нескольких копеек.

Подведем итог: автоматическое списание погрешности на 91.02 — это защитный механизм системы, предотвращающий бесконечные расчеты. Если вам критично избавиться от этого убытка, используйте схему с транзитным счетом 10.ДР и последующим ручным распределением на целевые объекты учета.