В современном розничном бизнесе часто возникает ситуация, когда организация или индивидуальный предприниматель применяет несколько систем налогообложения (СНО) одновременно. Например, основная деятельность может вестись по Патенту, а некоторые специфические товары, такие как акцизные масла, должны реализовываться по Упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходом 6%. В 1С:Управление торговлей 11.4 (УТ 11.4) настройка корректного пробития чеков по разным СНО для таких случаев требует внимательного подхода и правильной конфигурации системы.
В данной статье мы подробно рассмотрим различные подходы и пошаговые инструкции, которые позволят вам настроить 1С:УТ 11.4 для обеспечения корректной работы с двумя СНО и пробития чеков с нужными данными для Федеральной налоговой службы (ФНС) через фискальный регистратор (например, Атол).
Прежде чем углубляться в специфические настройки, давайте убедимся, что общие параметры учета в 1С:УТ 11.4 настроены правильно для совмещения УСН и Патента.
Настройка учетной политики организации. Первым шагом является активация обеих систем налогообложения в учетной политике вашей организации. Мы должны перейти в раздел «Компания» — «Организации», выбрать нужную организацию, перейти по ссылке «Учетная политика и налоги» и убедиться, что выбрана «Упрощенная система налогообложения», а также установлен флажок «Организация применяет патентную систему налогообложения (ПСН)». Это позволит системе учитывать возможность применения обоих режимов.
Регистрация патентов. После активации опции ПСН, в карточке организации станет доступна гиперссылка «Патенты». Мы должны перейти по ней и зарегистрировать все полученные патенты. Для каждого патента укажем его наименование, номер, дату выдачи, период действия и выдавший его налоговый орган. На закладке «Применение патента» мы также должны подобрать подразделения, в которых будет применяться патентная система налогообложения. Это критически важно для дальнейшего разделения учета.
Раздельный учет доходов и расходов. При совмещении УСН и Патента законодательство обязывает нас вести раздельный учет доходов и расходов по каждому налоговому режиму. Доходы от деятельности на УСН будут отражаться в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), а доходы от патентной деятельности — в Книге учета доходов по патенту. 1С:УТ 11.4 в основном ориентирована на управленческий учет и формирование первичных документов для розницы, поэтому нам потребуется обеспечить правильное распределение продаж по СНО, чтобы данные корректно попадали в регистры бухгалтерского и налогового учета при выгрузке в 1С:Бухгалтерию.
Одним из наиболее эффективных и типовых способов решения задачи разделения СНО является физическое или логическое разделение мест продаж или учета. Рассмотрим этот подход подробнее.
Если в нашей организации учет в разрезе подразделений не ведется или по каким-либо причинам не активирован, мы можем рассмотреть его активацию. Предположим, что мы активируем учет подразделений и хотим вывести продажи масел на УСН в отдельное подразделение.
Создание отдельных розничных магазинов. Мы можем создать в системе два отдельных розничных магазина: один для операций по Патенту и другой для операций по УСН. Для каждого магазина мы назначим свой тип склада (например, розничный склад). В настройках каждого магазина или связанного с ним склада мы определим соответствующую систему налогообложения.
Для создания нового магазина перейдем в раздел «НСИ и администрирование» — «Настройки НСИ» — «Склады и магазины». Создадим новый элемент и укажем для него соответствующие параметры.
Настройка применения патента к подразделениям. Если мы решили использовать подразделения, то на закладке «Применение патента» в карточке патента мы укажем только то подразделение, где применяется патент. Все продажи, осуществляемые через другие подразделения (не указанные в патенте), будут автоматически учитываться по УСН, при условии, что УСН выбрана как основная СНО или допущена к совместному применению.
Например, создадим «Подразделение 1» для товаров, продаваемых по Патенту, и «Подразделение 2» для масел, продаваемых по УСН. Патент привяжем только к «Подразделению 1». Это позволит системе корректно определить СНО.
Настройка касс ККМ. Мы можем использовать две кассы ККМ, каждую из которых привяжем к своему магазину или подразделению с соответствующей СНО. Или же мы можем попробовать подключить одну физическую кассу ККМ к двум логическим кассам ККМ в системе 1С, привязанным к разным магазинам/подразделениям. Этот вариант может потребовать более тонкой настройки и может иметь свои особенности в зависимости от модели ККТ и драйвера.
Для настройки кассы ККМ перейдем в раздел «Продажи» — «Кассы ККМ». Создадим две кассы ККМ и для каждой из них укажем соответствующую СНО (Патент или УСН) и привяжем к соответствующему магазину/складу/подразделению. В настройках фискального регистратора (например, Атол) мы должны убедиться, что он зарегистрирован для работы с несколькими СНО.
Работа в Рабочем месте кассира (РМК). При работе в РМК (Рабочее место кассира) существует типовая возможность изменения кассы ККМ. Кассир может использовать кнопку «Операции с ККМ — Изменить кассу», чтобы переключиться между кассой, настроенной для Патента, и кассой, настроенной для УСН. Это позволит пробить чек с нужной СНО в зависимости от продаваемого товара.
Однако, здесь возникает важный нюанс, связанный с открытием и закрытием смен. Каждая касса ККМ работает в рамках своей фискальной смены. Если мы используем одну физическую ККТ, но переключаем логические кассы в 1С, то нам придется каждый раз закрывать смену на одной кассе и открывать на другой, что может быть неудобно и замедлять работу. Этот момент необходимо учитывать при планировании рабочего процесса.
Нюансы смен ККМ. Мы выяснили, что при использовании одной физической ККТ с двумя логическими кассами в 1С, переключение между ними для пробития чеков по разным СНО может потребовать закрытия и открытия смены. Это может создать операционные сложности, так как фискальная смена ограничена 24 часами. Если объем продаж масел по УСН невелик, такой подход может быть приемлем, но при интенсивных продажах он станет непрактичным. В таком случае, возможно, более целесообразным будет использование двух отдельных физических ККТ.
В качестве альтернативного подхода к работе в РМК, особенно если продажи товаров по УСН не массовые или требуют более детального оформления, мы можем формировать Чеки ККМ из документа реализации.
Рассмотрим, как это работает:
Настройка складов. Мы должны убедиться, что у нас есть склад, который четко ассоциирован с УСН. Это может быть либо отдельный розничный склад, созданный специально для товаров УСН, либо склад, который закреплен за подразделением, на которое не распространяется Патент. Настройки склада, такие как вид цен, тип склада (розничный), и привязка к подразделению, будут играть ключевую роль.
Пробитие чеков через документ. Вместо использования РМК для продажи акцизных масел, мы можем создавать документ «Реализация Товаров и услуг» (раздел «Продажи» — «Реализации товаров и услуг»). В этом документе мы укажем:
При проведении документа и пробитии чека, система 1С:УТ 11.4 должна корректно определить СНО УСН, основываясь на настройках выбранного склада и кассы ККМ. Это позволит нам формировать фискальные чеки с указанием «УСН доход» для акцизных масел, обходя ограничения РМК по умолчанию.
Для более тонкой настройки и автоматизации разделения СНО, особенно если один и тот же товар может продаваться по разным СНО в зависимости от условий или настроек, мы можем использовать товарные группы и настройки распределения продаж.
Создание товарных групп. Мы создадим отдельные товарные группы для товаров, реализуемых по УСН, и для товаров, реализуемых по Патенту. Например, создадим группу «Масла (УСН)» и присвоим ее всем акцизным маслам. Для остальных товаров создадим группы, соответствующие патентной деятельности.
Для этого перейдем в «НСИ и администрирование» — «Настройки НСИ» — «Номенклатура», затем в «Группы номенклатуры» или непосредственно в карточке номенклатуры укажем соответствующую группу.
Настройка распределения продаж. В 1С:УТ 11.4 существует механизм «Настройка распределения продаж», который позволяет указать, какие товарные группы будут продаваться с определенного склада. Мы найдем его в разделе «Продажи» — «Настройка распределения товаров» — «Распределение продаж».
Здесь мы можем указать, что товарная группа «Масла (УСН)» всегда должна продаваться со склада, настроенного под УСН. Если товарная группа не отмечена в этих настройках, она будет продаваться со склада, указанного как основной склад продажи в параметрах магазина.
Этот механизм позволяет автоматизировать выбор склада и, следовательно, СНО при продаже товаров, что особенно удобно при работе в РМК, если функционал РМК поддерживает такое распределение.
Корректная работа с акцизными товарами и разными СНО невозможна без правильной настройки фискального регистратора (ККТ) и учета требований законодательства.
Регистрация ККТ. Мы должны убедиться, что наш фискальный регистратор (например, Атол) зарегистрирован в ФНС для работы с несколькими системами налогообложения и для продажи подакцизных товаров. Если ККТ не зарегистрирована для подакцизных товаров, то пробить чек на моторное масло по УСН (или любой другой СНО) не получится. Эту информацию можно проверить в регистрационных данных ККТ.
Маркировка акцизных товаров. В 1С:УТ 11.4 важно правильно настроить учет акцизных товаров. Масла должны быть помечены как акцизные в карточке номенклатуры. Это гарантирует, что при пробитии чека будет передана соответствующая информация в ОФД и ФНС.
Согласно 54-ФЗ, при наличии в одном чеке товаров с разными СНО, система должна автоматически сформировать и распечатать два отдельных чека (по одному на каждую СНО). Мы должны убедиться, что наша ККТ и программное обеспечение 1С настроены на такую логику.
Договоры. Для минимизации ошибок в распределении выручки и контроля учета, мы можем рассмотреть возможность разделения видов деятельности по разным договорам с контрагентами. Либо же важно привязывать каждую оплату к конкретному документу реализации, чтобы избежать путаницы в СНО.
В случаях, когда типовых возможностей 1С:УТ 11.4 оказывается недостаточно или существующая структура учета слишком сложна для изменения (например, не ведется учет в разрезе подразделений, а его активация требует значительных перестроек), мы можем рассмотреть использование или разработку расширений для 1С.
Расширения позволяют добавлять новый функционал или изменять поведение типовых механизмов без снятия конфигурации с поддержки. На различных ресурсах, таких как Инфостарт, можно найти готовые расширения для разделения СНО при пробитии чеков. Например, упоминалось расширение с названием «разделение СНО при продаже чеком».
Если готовых решений нет или они не подходят под специфические требования, то разработка собственного расширения может стать выходом. Оно может автоматизировать выбор СНО в зависимости от группы номенклатуры, склада или других параметров непосредственно при формировании чека, минуя необходимость ручного переключения касс или создания отдельных документов.
Пример концепции такого расширения может включать:
// Пример логики в расширении (псевдокод)
&НаКлиенте
Процедура ПередПечатьюЧека(Команда)
// Определяем товары в чеке
ТоварыЧека = ПолучитьТоварыТекущегоЧека();
// Проверяем наличие акцизных масел (помеченных как УСН)
ЕстьМаслаУСН = Ложь;
Для Каждого СтрокаТовара Из ТоварыЧека Цикл
Если СтрокаТовара.Номенклатура.ГруппаНоменклатуры = СсылкаНаГруппуМаслаУСН Тогда
ЕстьМаслаУСН = Истина;
Прервать;
КонецЕсли;
КонецЦикла;
Если ЕстьМаслаУСН И ТекущаяСНО = Патент Тогда
// Если есть масла УСН, но текущая СНО - Патент,
// то нужно либо разделить чеки, либо переключить СНО для масла
// Логика разделения чека на две СНО (для Патента и для УСН)
РазделитьИПробитьЧекиПоСНО(ТоварыЧека, СНО_Патент, СНО_УСН);
Отказ = Истина; // Отменяем стандартное пробитие
Иначе
// Продолжаем стандартное пробитие
КонецЕсли;
КонецПроцедуры
Это лишь концептуальный пример, реальная реализация будет зависеть от архитектуры РМК и возможностей 1С:УТ 11.4.
Как мы видим, задача корректного пробития чеков по УСН на акцизные масла при основной Патентной системе налогообложения в 1С:УТ 11.4 имеет несколько решений. Выбор оптимального подхода зависит от специфики вашего бизнеса, интенсивности продаж, готовности к изменению структуры учета и доступных ресурсов.
Мы рассмотрели следующие основные методы:
В любом случае, критически важно обеспечить правильную регистрацию ККТ для работы с несколькими СНО и подакцизными товарами, а также строго соблюдать требования раздельного учета доходов и расходов для каждой системы налогообложения. Если типовые возможности не покрывают всех потребностей, всегда можно обратиться к расширениям 1С или разработке собственного решения.
Комплексный подход к решению этой задачи позволит вам не только соблюсти требования законодательства, но и оптимизировать учетные процессы в вашей торговой организации.