← На главную

С началом 2023 года многие пользователи 1С:Зарплата и Управление Персоналом (1С:ЗУП) столкнулись с проблемой, когда программа, казалось бы, некорректно рассчитывает или "доначисляет" НДФЛ. В частности, речь идет о ситуациях, когда заработная плата за декабрь 2022 года была выплачена уже в январе 2023 года, и при последующем расчете зарплаты за январь 2023 года программа показывает, что НДФЛ рассчитывается в большей сумме, чем ожидалось. Давайте разберем эту ситуацию подробно, выясним ее правомерность и предложим пути решения.

Правомерность нового порядка расчета НДФЛ в 2023 году

Прежде всего, крайне важно понять, что с 1 января 2023 года вступили в силу значительные изменения в Налоговом кодексе РФ, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДФЛ. Ключевым нововведением стало то, что датой фактического получения дохода в виде заработной платы теперь признается день его выплаты, а не последний день месяца, за который он был начислен, как это было в предыдущие годы. Это фундаментальное изменение влияет на весь процесс расчета и удержания НДФЛ.

Что это означает на практике? Если заработная плата за декабрь 2022 года была фактически выплачена в январе 2023 года (например, 11 или 15 января), то доход по этой выплате с точки зрения налогового законодательства относится уже к 2023 году. Соответственно, НДФЛ с этой суммы должен быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет по правилам 2023 года и отражен в отчетности 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а не за 2022 год. Таким образом, утверждение о том, что НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, должен быть заново исчислен и удержан при выплате в 2023 году, является абсолютно верным с точки зрения законодательства.

Пользователи часто воспринимают это как "двойное налогообложение" или "повторное удержание", когда в расчетном листке за январь сумма к выплате уменьшается на сумму НДФЛ, которая, по их мнению, уже была "учтена" с декабрьской зарплаты. Однако это не двойное налогообложение, а скорее некорректное отражение или некорректный перерасчет удержанного налога в программе 1С:ЗУП, что приводит к такой путанице.

Основные причины некорректного расчета НДФЛ в 1С:ЗУП в переходный период

Проблема, с которой сталкиваются пользователи, когда 1С:ЗУП доначисляет НДФЛ с декабрьских сумм при расчете январской зарплаты, чаще всего является следствием нескольких факторов, характерных для переходного периода и требующих внимательной работы с программой:

1. Некорректная дата планируемой выплаты. Это одна из самых распространенных и критичных причин. В документе Начисление зарплаты и взносов за декабрь 2022 года в поле Планируемая дата выплаты необходимо было указать реальную дату выплаты, которая фактически пришлась на январь 2023 года. Если в этом поле осталась декабрьская дата, или она не совпадала с фактической датой в ведомости на выплату, программа могла некорректно отнести доход к налоговому периоду 2022 года, а затем, при фактической выплате в 2023 году, "передумать" и пересчитать налог уже по правилам 2023 года, что и приводило к путанице и "доначислению".
2. Нарушение хронологии документов. В 1С крайне важна последовательность проведения документов. Распространенной ошибкой является проведение документов "задним числом" или нарушение логической цепочки: начисление -> выплата -> затем исправления в начислении. Например, если вы сначала провели ведомость на выплату декабрьской зарплаты в январе, а потом внесли изменения в декабрьский документ начисления, это могло вызвать сбои в расчете НДФЛ. 1С:ЗУП чувствительна к таким изменениям, и они могут спровоцировать некорректные перерасчеты.
3. Ошибки в релизах программы 1С:ЗУП. В начале 2023 года, когда вступили в силу новые правила, конфигурация 1С:ЗУП еще активно дорабатывалась. В ранних релизах действительно могли присутствовать ошибки, связанные с расчетом НДФЛ по новым правилам, особенно в переходных моментах. Эти ошибки исправлялись в последующих обновлениях. Поэтому, если вы работали на старой версии, проблема могла быть связана именно с этим.
4. Проблемы с перерасчетом. Даже после обновления конфигурации, если НДФЛ был некорректно исчислен в одном документе или периоде, "старые" ошибки могли "тянуться" из месяца в месяц. Иногда некорректное исчисление НДФЛ в декабрьском начислении (которое должно было быть выплачено в январе) могло привести к неверному удержанию в январской ведомости и далее к "исправлениям" в февральских расчетах.
5. Неверный расчет аванса за январь. С 2023 года НДФЛ должен исчисляться и удерживаться в том числе и с аванса. Если при расчете и выплате аванса за январь 2023 года НДФЛ был рассчитан некорректно (например, не рассчитан вообще или рассчитан неверно), это также могло повлиять на окончательный расчет за январь.

Рекомендации по исправлению ситуации и обеспечению корректного расчета НДФЛ

Для устранения ошибки "задвоения" или некорректного доначисления НДФЛ в 1С:ЗУП, а также для обеспечения правильного учета по новым правилам, предлагаем следующий алгоритм действий. Крайне важно выполнять эти действия последовательно и обязательно на копии вашей рабочей базы данных, чтобы избежать потери данных или непредвиденных последствий.

1. Отмена проведения всех документов начиная с декабря 2022 года

   Начнем с "чистого листа". Нам необходимо отменить проведение всех документов, которые могли повлиять на расчет НДФЛ, начиная с декабря 2022 года и до текущего момента. Это включает:

   • Все Ведомости на выплату зарплаты за декабрь 2022 года (особенно те, которые были датированы январем 2023 года).
   • Все Документы начисления зарплаты и взносов за декабрь 2022 года.
   • Все Ведомости на выплату зарплаты и Начисления зарплаты и взносов за январь 2023 года (включая авансы).

   Отменяйте проведение документов в обратном хронологическом порядке, то есть от последних к самым ранним. Это поможет избежать ошибок при последующем перепроведении.

2. Проверка и корректировка документа "Начисление зарплаты и взносов" за декабрь 2022 года

   После отмены проведения, откроем документ Начисление зарплаты и взносов за декабрь 2022 года. Здесь нам нужно уделить внимание нескольким ключевым моментам:

   1. Перейдите на вкладку НДФЛ и убедитесь, что налог исчислен. На этом этапе он может быть нулевым или некорректным, это нормально, поскольку мы еще не провели выплату.
   2. Самое важное: в поле Планируемая дата выплаты установите ту реальную дату января 2023 года, когда зарплата за декабрь была фактически выплачена сотрудникам. Например, если выплата была 11.01.2023 или 15.01.2023, укажите эту точную дату.
   3. Пересчитайте документ. После изменения даты, воспользуйтесь кнопкой пересчета, чтобы программа обновила данные.
   4. Проведите документ.

   Это действие критически важно, так как именно Планируемая дата выплаты теперь определяет налоговый период для НДФЛ.

3. Последовательное проведение документов выплаты за декабрь 2022 года (датированных январем 2023 года)

   Теперь необходимо провести Ведомость на выплату зарплаты за декабрь 2022 года, которая датирована январем 2023 года. Убедитесь, что в этой ведомости корректно отразилась сумма удержанного НДФЛ. Программа должна автоматически рассчитать НДФЛ с этой выплаты уже по правилам 2023 года.

4. Расчет и выплата аванса за январь 2023 года

   С 2023 года НДФЛ исчисляется и удерживается с каждой выплаты дохода, включая авансы. Поэтому:

   1. Создайте и рассчитайте документ Начисление зарплаты и взносов для аванса за январь 2023 года (если выплата аванса предполагалась). Убедитесь, что НДФЛ с аванса рассчитан.
   2. Проведите Ведомость на выплату зарплаты (аванса) за январь 2023 года. Проверьте, что НДФЛ удержан.

5. Окончательный расчет и выплата зарплаты за январь 2023 года

   Наконец, создайте и рассчитайте документ Начисление зарплаты и взносов за январь 2023 года. На этом этапе программа должна:

   • Корректно рассчитать НДФЛ только с доходов, относящихся к январю 2023 года.
   • Не "цеплять" повторно налог с декабрьских выплат, так как он уже был учтен при выплате декабрьской зарплаты в январе.

   После проверки проведите документ начисления, а затем - Ведомость на выплату зарплаты за январь.

6. Проверка результатов с помощью отчетов

   Для диагностики и проверки правильности расчетов рекомендуем использовать специализированные отчеты в 1С:ЗУП:

   • Анализ НДФЛ по датам получения дохода: Этот отчет поможет вам увидеть, на какую дату программа относит каждый доход и, соответственно, в каком налоговом периоде он учитывается.
   • Сводная справка 2-НДФЛ или Справка о доходах (2-НДФЛ): Поможет сверить итоговые суммы доходов и удержанного НДФЛ по сотрудникам за нужные периоды.
   • Расчетный листок: Внимательно изучите расчетные листки за декабрь 2022 года (с учетом фактической выплаты в январе 2023) и за январь 2023 года. Убедитесь, что в них нет повторных удержаний.

Важно помнить, что в период серьезных законодательных изменений могут возникать и ошибки в самих программных продуктах. Поэтому регулярное обновление 1С:ЗУП до актуальных релизов является критически важным. Разработчики постоянно выпускают исправления и улучшения, чтобы программа соответствовала текущим требованиям законодательства. Если после выполнения всех рекомендаций проблема сохраняется, возможно, стоит обратиться к партнерам 1С или в службу поддержки для более глубокой диагностики.

Переход на новые правила учета НДФЛ в 2023 году потребовал от бухгалтеров и специалистов по расчету зарплаты повышенного внимания к датам выплат и последовательности операций в программе. Следуя вышеуказанным рекомендациям, вы сможете корректно настроить учет и избежать ошибок в расчетах НДФЛ.