При совмещении УСН и патентной системы налогообложения (ПСН) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда сумма уплаченных страховых взносов распределяется между режимами, но итоговые цифры в отчетах расходятся. Разберем ситуацию, когда данные по справке-расчету расходов, уменьшающих ПСН, не совпадают с суммами в Уведомлении об уменьшении суммы налога (даже если разница составляет всего несколько рублей). Проанализируем возможные причины таких расхождений и по шагам рассмотрим способы решения проблемы в программе 1С.
Если мы обнаружили разницу в суммах, первым делом выясним причину в механизме регламентных операций. При закрытии каждого месяца программа формирует специальную операцию, на основе которой и строятся справки-расчеты.
Расчет расходов, уменьшающих налоги по УСН и по специальным режимам.Часто проблема кроется в устаревшем релизе программы. Алгоритмы распределения взносов регулярно меняются вслед за законодательством. В таких случаях мы рекомендуем обновить конфигурацию 1С до последней актуальной версии, после чего повторить процедуру отмены и выполнения закрытия месяца. Нередко после обновления алгоритма старая, некорректная справка-расчет просто перестает формироваться, а новая показывает правильные, выровненные цифры.
Рассмотрим более глубокую техническую проблему, которая возникает после автоматического перехода (обновления) баз с редакции 2.0 на 3.0. При таком переходе в документах СписаниеСРасчетногоСчета по уплате страховых взносов может остаться незаполненным (пустым) реквизит НалоговыйПериод. Из-за этого программа не понимает, к какому периоду отнести уплату, и расчет налога ломается.
Чтобы массово исправить эту ошибку и «причесать» документы уплаты страховых взносов, воспользуемся обработкой с небольшим скриптом. Посмотрим на пример кода, который позволит нам найти все выписки с пустой датой налогового периода и заполнить их началом месяца из даты документа:
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ
| СписаниеСРасчетногоСчета.Ссылка КАК Ссылка,
| СписаниеСРасчетногоСчета.Налог КАК Налог,
| СписаниеСРасчетногоСчета.НалоговыйПериод КАК НалоговыйПериод
|ИЗ
| Документ.СписаниеСРасчетногоСчета КАК СписаниеСРасчетногоСчета
|ГДЕ
| СписаниеСРасчетногоСчета.Налог = &Налог
| И СписаниеСРасчетногоСчета.НалоговыйПериод = &ПустаяДата";
// Устанавливаем параметры для поиска конкретного налога и пустой даты
Запрос.УстановитьПараметр("Налог", Справочники.ВидыНалоговИПлатежейВБюджет.НайтиПоНаименованию("Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев"));
Запрос.УстановитьПараметр("ПустаяДата", Дата(1,1,1));
РезультатЗапроса = Запрос.Выполнить();
ВыборкаДетальныеЗаписи = РезультатЗапроса.Выбрать();
Кол = 0;
Пока ВыборкаДетальныеЗаписи.Следующий() Цикл
СсылкаДок = ВыборкаДетальныеЗаписи.Ссылка;
ДокОбьект = СсылкаДок.ПолучитьОбъект();
// Присваиваем налоговому периоду начало месяца из даты списания
ДокОбьект.НалоговыйПериод = НачалоМесяца(СсылкаДок.Дата);
ДокОбьект.Записать();
Кол = Кол + 1;
КонецЦикла;
Сообщить("Обработано документов: " + Кол);
Такой скрипт нужно поочередно выполнить для всех видов страховых взносов. Разберем основные виды, которые стоит проверить:
После проведения обработки и заполнения налогового периода для сотен документов, необходимо заново перепровести закрытие месяца. Налог ПСН и распределение расходов посчитаются корректно.
Проанализируем новые правила законодательства, вступившие в силу с 2023 года. Механизмы расчета патента в 1С радикально изменились.
1. Фиксированные взносы "за себя" без факта уплаты. Теперь ИП могут уменьшать ПСН на фиксированные взносы в том году, когда они подлежат уплате, даже если фактического списания денег со счета еще не было. Поэтому старые проблемы с банковскими выписками актуальны в основном для взносов за сотрудников. Для фиксированных взносов алгоритмы регламентной операции переписаны полностью.
2. Механизм распределения доходов. Если у нас возникают копеечные расхождения, проверим правильность отнесения доходов. В документах реализации и поступления на счет доходы должны четко делиться между УСН и ПСН. Если забыть установить признак «Патент» в поступлении, программа исказит базу для пропорционального распределения уплаченных взносов. В итоге справка-расчет покажет не те данные, которые мы ожидаем.
3. Единый налоговый счет (ЕНС). Для корректного учета уплаченных взносов за наемных работников 1С опирается на распределение ЕНП. Если данные ФНС о зачетах платежей не совпадают с распределением в 1С, нам необходимо использовать документ Операции по ЕНС для ручного выравнивания сальдо.
Чтобы данные всегда совпадали, разработчики рекомендуют не создавать Уведомление об уменьшении патента вручную как пустой бланк. Воспользуемся встроенным Помощником. Перейдем в раздел Задачи организации и выберем задачу по оплате налога по патенту. Внутри помощника мы можем кликнуть на сумму в поле «Всего расходов», чтобы увидеть детальную расшифровку того, как 1С посчитала долю взносов для ПСН. Из этого же окна формируется само Уведомление, что гарантирует абсолютную синхронизацию цифр между отчетом и справкой.
Если же мы уже отправили уведомление и налоговая его приняла, а после перерасчетов выявилась ошибка, помним: повторное уведомление по собственной инициативе лучше отправлять вместе с сопроводительным письмом. В письме подробно опишем инспектору причины корректировки суммы уменьшения патента.