При совмещении упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы (ПСН) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда выручка в программе 1С:Бухгалтерия распределяется некорректно. Чаще всего проблема проявляется в том, что доходы, которые должны относиться к патенту, ошибочно попадают в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по УСН, завышая налоговую базу. Разберем подробно, почему это происходит и как настроить автоматическое разнесение платежей.
Проанализируем алгоритм работы программы. В 1С:Бухгалтерии реализован механизм, при котором все неопознанные поступления денежных средств по умолчанию трактуются как доход по основной системе налогообложения — в нашем случае УСН. Если программа «не видит» документального подтверждения того, что пришедшие деньги относятся к деятельности на патенте, она автоматически включает их в расчет налога по упрощенке.
Основные причины сбоя распределения:
Отчет о розничных продажах. Программа видит оплату, но не находит «отгрузки» по патенту и считает поступление авансом по УСН.Прочие расчеты, который отвечает за связь между оплатой по карте и фактом продажи.Посмотрим, как настроены счета учета доходов в вашей базе. Для разделения потоков выручки в 1С используются разные субсчета к счету 90.01:
90.01.1 — выручка по деятельности с основной системой налогообложения (УСН).90.01.2 — выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения (Патент).Проверим настройки в разделе «Счета учета номенклатуры». Если в документе Отчет о розничных продажах, пришедшем из «Розницы», по ошибке проставляется счет 90.01.1, сумма неизбежно попадет в КУДиР по УСН. Необходимо убедиться, что для товаров или услуг, реализуемых по патенту, в справочнике или в правилах определения счетов указан именно счет 90.01.2.
Рассмотрим подробнее структуру документа Отчет о розничных продажах (ОРП). При синхронизации из 1С:Розница в ОРП должен передаваться признак системы налогообложения. Проверьте поле «Налогообложение» в шапке документа или в табличной части (в зависимости от версии). Если там указано «УСН», то даже при правильных проводках по банку доход останется на упрощенке.
Важно помнить, что при безналичной оплате ОРП не делает проводок по банку напрямую, он формирует записи в регистр Прочие расчеты. Проанализируем состояние этого регистра через меню «Еще» — «Показать движения документа».
// Пример логики распределения в коде (условно)
Если ДокументОбъект.СистемаНалогообложения = Перечисления.СистемыНалогообложения.Патент Тогда
Движения.Хозрасчетный.Добавить();
// Проводка Дт 62.Р Кт 90.01.2
КонецЕсли;
Особое внимание уделим документу Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам. Типичная ошибка — неправильный выбор способа распределения в поле «Налогообложение».
Разберем, какие варианты выбора доступны:
Если выбрано «Определяется по документам отгрузки», программа обращается к регистру Прочие расчеты. Она ищет там запись об «отгрузке» (нашем ОРП), у которой есть остаток по оплате. Если запись найдена и в ней указан патент, то и поступление денег на счет будет признано доходом по патенту.
Выясним, как избежать «перекосов» при ежедневной работе. Для корректного автоматического разнесения необходимо соблюдать строгую последовательность:
Отчеты о розничных продажах загружены и проведены.Поступление на расчетный счет).Если вы сначала проведете банк, а потом загрузите продажи, 1С не найдет связи и отнесет платеж на УСН как аванс. В этом случае после загрузки ОРП необходимо перепровести банковские документы за этот период.
Проанализируем ситуацию с помощью встроенных инструментов контроля. Чтобы быстро найти документы, которые «улетели» на УСН вместо патента, используем отчет Анализ состояния налогового учета по УСН (раздел Отчеты).
В этом отчетном окне можно расшифровать блок «Доходы», кликнув на него дважды. Откроется список документов, сформировавших доход. Найдите там Поступления на расчетный счет от эквайера. Если вы видите в этом списке суммы, которые относятся к патенту — значит, в этих документах либо неверно выбрано налогообложение, либо они не «увидели» документ отгрузки.
Также полезно сформировать отчет Книга учета доходов по патенту. Если сумма в бухгалтерском учете на счете 90.01.2 больше, чем сумма, отраженная в этой книге, значит, документ проведен в бухучете верно, но не сделал запись в налоговый регистр ПСН.
Краткий чек-лист для исправления:
Патенты (он должен быть активен на дату продажи).Прочие расчеты: нет ли там «зависших» остатков из-за расхождения сумм в ОРП и в банковской выписке (например, из-за комиссии банка).Таким образом, автоматическое разнесение возможно, но оно требует идеальной дисциплины в последовательности проведения документов и точной настройки аналитики в документах розничных продаж.