Переход с одного режима налогообложения на другой — это всегда сложный процесс, требующий ювелирной настройки системы. Одной из самых распространенных проблем в 1С:Комплексная автоматизация 2.4 (и 1С:ERP) является ситуация, когда остатки товаров, поступившие в период применения УСН «Доходы», упорно не желают признаваться в расходах (КУДиР) после смены режима на «Доходы минус расходы». Даже если товар оплачен поставщику и реализован покупателю в новом году, система может «игнорировать» эти операции.
В данной статье мы подробно разберем, почему так происходит, какие настройки учетной политики критически важны и как правильно заполнить документы ввода остатков, чтобы налоговый учет заработал корректно. Проанализируем ситуацию на примере перехода с 01.01.2022.
Прежде чем приступать к настройкам программы, вспомним требования законодательства (п. 4 ст. 346.17 НК РФ). Расходы на оплату товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров. При переходе с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы» правила следующие:
Проанализируем основную причину, по которой документы ввода остатков могут «игнорироваться» системой. В 1С:КА 2.4 механизмы УСН неразрывно связаны с партионным учетом. Если система не видит связи между физическим движением товара и налоговым регистром, записи в КУДиР не появятся.
Как показывает практика, ключевым решением является включение настройки раздельного учета. Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров.
Необходимо убедиться, что установлена галочка «Раздельный учет товаров по налогообложению НДС». Несмотря на то, что при УСН НДС обычно не учитывается (кроме импорта), в архитектуре КA/ERP этот флаг активирует расширенное хранение данных в партионных регистрах, что критически важно для корректной работы регистров Расходы при УСН.
После включения настройки в учетной политике организации на закладке «Налоговый учет» для УСН, обязательно необходимо перепровести документы, начиная с даты ввода остатков (в нашем случае с 01.01.2022).
Рассмотрим, как правильно вносить данные. Для ввода остатков по УСН используется специализированный документ. Путь: НСИ и администрирование — Начальное заполнение — Документы ввода начальных остатков.
Для нашей задачи подходит тип операции «Расходы при УСН (товары)». Рассмотрим нюансы заполнения табличной части:
Важный момент по заполнению колонок: как выяснилось в ходе обсуждения проблемы, частой ошибкой является попытка заполнить колонки «Реализовано» или «Признано» вручную в документе ввода остатков. Правильный алгоритм действий:
Заполняем только колонку «Расходы к признанию». Колонки Реализовано и Оплачено система должна заполнить автоматически в будущем, когда в 2022 году вы проведете Отчет о розничных продажах или Списание безналичных денежных средств.
Давайте разберем, по каким регистрам должны пройти движения, чтобы мы увидели цифры в КУДиР. В 1С:КА 2.4 за это отвечают два ключевых регистра накопления:
Расходы при УСН: здесь фиксируется состояние расхода (Не списано, не оплачено / Не списано, оплачено и т.д.).Детализация партий товаров для НДС и УСН (ФИФО скользящая оценка): здесь хранится информация о том, к какой партии относится товар для целей налогообложения.Если вы делаете ввод остатков через Корректировку регистров, вы должны обеспечить полную идентичность движений тем, которые создает документ Приобретение товаров и услуг. Рассмотрим пример структуры записей:
// Регистр: Расходы при УСН
// Состояние: Не списано, Принято (или Не принято, если не оплачено)
// Элемент расхода: Номенклатура (Товар)
// Партия: ДокументВводаОстатков
Если в регистре Расходы при УСН стоит состояние «Не признано» (в версии для БП это аналогично «Не списано»), это означает, что система ждет выполнения условий: оплаты или продажи.
Проанализируем ситуацию: мы ввели остатки 01.01.2022, затем продали товар в январе и оплатили его поставщику. Но в КУДиР все еще пусто. Почему?
В отличие от простых конфигураций, в Комплексной автоматизации 2.4 движения по УСН формируются не в момент проведения документа реализации, а при выполнении регламентных заданий в конце месяца. Разберем последовательность:
Если партионный учет не рассчитан или в настройках стоит расчет «По средней», система не сможет сопоставить продажу конкретной единицы товара с «партией-остатком», введенной 1 января, и расход признан не будет.
Если расходы по-прежнему не попадают в отчет, рекомендуем выполнить следующие проверки:
ФИФО. Если в учетной политике стоит «Средняя за месяц», расчет расходов по УСН для товаров работать не будет.Расходы при УСН остатки висят на партии «Ввод остатков №1», система не увидит связи. Партии должны совпадать до копейки и до аналитики склада/характеристики.Универсальным отчетом по регистру Расходы при УСН. Если вы видите там остатки со статусом «Не списано», хотя реализация уже была — значит, проблема в партионном учете (система не поняла, что продали именно этот товар).Подведем итог нашего исследования. Чтобы остатки товаров корректно «улетали» в КУДиР после перехода на УСН (Доходы - Расходы), выполните следующие действия:
Соблюдение этих шагов позволит вам избежать ручных корректировок и обеспечит прозрачный налоговый учет, который успешно пройдет любую проверку.