← На главную

Рассмотрим распространенную ситуацию, возникающую в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 после очередного обновления. Суть проблемы заключается в том, что при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» программа перестает рассчитывать суммовые обороты по счету 43 «Готовая продукция». Как следствие, себестоимость выпущенной продукции не формируется, а на счете 20 «Основное производство» остаются некорректные остатки. Разберем по шагам, как диагностировать и исправить эту проблему.

Основная причина такого поведения программы, как правило, кроется в настройках учетной политики, которые могли стать неактуальными из-за изменений в алгоритмах расчета себестоимости в новой версии конфигурации. Проанализируем два подхода к решению данной задачи.

Решение 1: Настройка учетной политики для полного закрытия счетов 20 и 43

Это решение было найдено автором исходной проблемы и позволило вернуть поведение программы к тому, которое было до обновления. Оно подходит в случаях, когда в организации не ведется учет незавершенного производства (НЗП) и требуется, чтобы счета 20 и 43 закрывались в ноль по сумме.

Шаг 1: Создание новой записи учетной политики

Чтобы не затрагивать уже закрытые периоды и не вызывать расхождений в данных прошлых лет, рекомендуется создать новую запись в настройках учетной политики. Делать это нужно с месяца, в котором возникла проблема (например, с 1 августа, если проблема появилась в августе).

1. Перейдем в раздел «Главное» — «Настройки» — «Учетная политика».
2. В открывшемся списке создадим новую запись, скопировав существующую. Укажем дату начала действия новой политики.

Шаг 2: Изменение ключевых параметров

В новой записи учетной политики необходимо внести изменения в двух ключевых параметрах на закладке «Затраты»:

1. Распределение затрат. В поле «База распределения» выберем вариант «Материальные затраты». Этот способ предполагает, что все прямые затраты, собранные на счете 20, будут распределяться пропорционально стоимости материалов, списанных на выпуск конкретной продукции.
2. Учёт НЗП. В настройках учета незавершенного производства выберем вариант «Ведётся по результатам инвентаризации». Это указывает программе, что остатки НЗП на конец месяца определяются вручную документом «Инвентаризация НЗП». Если такой документ не вводится, программа считает, что НЗП отсутствует, и пытается закрыть счет 20 полностью.

Результат:

При таком сочетании настроек регламентная операция «Закрытие месяца» должна отработать корректно. Себестоимость готовой продукции на счете 43 будет рассчитана, а счет 20 закроется в ноль по сумме. После внесения изменений необходимо отменить закрытие месяцев, начиная с периода действия новой политики, и выполнить его заново.

Решение 2: Изменение базы распределения и анализ структуры затрат

В некоторых случаях простое изменение настроек может привести к другим проблемам. Например, при выборе другой базы распределения, такой как «Объем выпуска», счет 20 может перестать закрываться полностью, накапливая остатки по некоторым статьям затрат. Разберем, почему это происходит и как действовать в такой ситуации.

Шаг 1: Выбор базы распределения «Объем выпуска»

Этот метод распределяет затраты пропорционально количеству выпущенной продукции. Он хорошо подходит для производств с однородной продукцией. Однако, как и любой другой метод, он требует правильной классификации затрат.

Важно: Выбор метода распределения затрат — это методологический вопрос бухгалтерского учета. Решение о его смене должен принимать главный бухгалтер, так как это напрямую влияет на финансовую отчетность.

Шаг 2: Анализ остатков на счете 20

Если после закрытия месяца с новой базой распределения на счете 20.01 остались суммы, необходимо выяснить их природу. Для этого сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01 с максимальной аналитикой: по номенклатурным группам и статьям затрат.

Проанализируем, по каким именно статьям затрат «зависли» остатки. Часто это бывают услуги сторонних организаций, аренда оборудования, амортизация и другие затраты, которые не всегда можно напрямую отнести к конкретной единице продукции.

Шаг 3: Корректная классификация затрат

Причиной остатков является то, что данные затраты, скорее всего, являются не прямыми, а косвенными. Разберем разницу:

• Прямые затраты — это расходы, которые можно непосредственно включить в себестоимость конкретного вида продукции (например, сырье и материалы, зарплата основных производственных рабочих). Они собираются на счете 20 «Основное производство».
• Косвенные затраты — это расходы, связанные с производственным процессом в целом, но которые невозможно или нецелесообразно относить на конкретную продукцию (например, аренда цеха, зарплата начальника цеха). Они должны собираться на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы».

Если в вашей учетной политике настроено, что счет 20 должен закрываться в ноль (т.е. НЗП отсутствует), а на нем остаются суммы, это сигнал о методологической ошибке. Затраты, которые не распределяются на продукцию, некорректно отражать на счете 20. Их следует изначально отражать в первичных документах по счетам учета косвенных расходов (25 или 26). В конце месяца эти счета автоматически закроются на счета 20 (если это настроено в учетной политике) или на счет 90 «Продажи».

Что делать:

1. Совместно с бухгалтерией пересмотрите статьи затрат, по которым остаются остатки на счете 20.
2. Примите решение, являются ли эти затраты прямыми или косвенными.
3. Если затраты косвенные, исправьте первичные документы, указав в них корректные счета учета (25 или 26) вместо 20.
4. После внесения исправлений перепроведите документы и перезакройте месяц.

Этот подход является более правильным с точки зрения методологии бухгалтерского учета и позволяет построить прозрачную систему расчета себестоимости.