При ведении учета готовой продукции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда по итогам месяца обороты по счету 43 закрываются под ноль по количеству и сумме, но после выполнения обработки Закрытие месяца регламентная операция Корректировка стоимости номенклатуры делает неожиданную сторнирующую проводку (например, Дт 90.02.1 Кт 43 с отрицательной суммой). Проанализируем, почему типовые механизмы программы ведут себя подобным образом и как правильно устранить эту проблему.
Рассмотрим стандартный производственный цикл в типовой конфигурации. Когда продукция приходуется документом Отчет производства за смену (или Выпуск продукции), она поступает на счет 43 по плановой себестоимости. В течение месяца при реализации списывается именно эта плановая стоимость.
В конце месяца регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 рассчитывает фактическую себестоимость производства. Если в течение отчетного периода по счету 20.01 не было зарегистрировано прямых затрат с нужной аналитикой (сырье, материалы, оплата труда) или они не закрылись на выпуск данной продукции, программа считает, что фактическая стоимость выпуска равна 0 рублей:
43 до фактического нуля.90.02 на ту же сумму (−22 790,59 руб.), так как себестоимость проданного товара также признается нулевой.Частая ошибка учета — попытка списать образовавшийся суммовой «хвост» при нулевом количественном остатке с помощью документа Операция, введенная вручную. Делать этого категорически нельзя.
Выясним причину: ручная операция формирует записи только по регистру бухгалтерии Хозрасчетный, но не делает движений в специальных регистрах накопления, по которым встроенные алгоритмы закрытия месяца рассчитывают средневзвешенную себестоимость. Формула средней стоимости выглядит следующим образом:
(СальдоНачСумма + ОборотДтСумма) / (СальдоНачКол + ОборотДтКол)
Когда в эту формулу вмешиваются ручные суммовые корректировки без количества, внутренний расчет средневзвешенной цены ломается. При перезакрытии периода программа всё равно попытается скорректировать списание по своим регистрам, порождая дублирующие и отрицательные суммы.
Разберем еще один распространенный сценарий. Если в параметрах учета включен аналитический учет по складам (местам хранения), общая оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 без детализации может показывать нулевой остаток, тогда как в разрезе конкретных складов возникнет пересортица (поступление на один склад, а реализация — с другого). Программа фиксирует зависание стоимости на одном складе и отрицательный остаток на другом, после чего пытается скорректировать среднюю себестоимость регламентной операцией.
Разберем по шагам порядок действий для восстановления корректного учета готовой продукции:
Операция, введенная вручную, которыми принудительно обнулялись остатки по счету 43. Типовой механизм закрытия месяца самостоятельно выравнивает копеечные расхождения и списывает зависшие суммы без ручного вмешательства.43 является методической ошибкой. В этом случае номенклатура должна учитываться на счете 41.01 («Товары на складах»).Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01 с максимальной детализацией по субконто: Подразделения, Номенклатурные группы, Статьи затрат. Убедимся, что затраты на выпуск списаны точно на ту же номенклатурную группу, которая указана в документе Отчет производства за смену. Если номенклатурные группы различаются, программа не увидит накопленных затрат и выпустит продукцию с нулевой себестоимостью.Себестоимость выпущенной продукции — покажет соотношение плановой и фактической себестоимости и рассчитанные отклонения;Калькуляция себестоимости — отразит перечень затрат, вошедших в себестоимость единицы продукции;Корректировка стоимости номенклатуры — продемонстрирует пошаговый расчет базы распределения и сумм корректировок списания.Соблюдение соответствия аналитики между счетами 20.01 и 43, а также полный отказ от ручных проводок позволят регламентным операциям закрывать счета затрат и выпуск продукции корректно без появления необоснованных сторнирующих сумм.