Проанализируем ситуацию на практике: вы на УСН «доходы-расходы» и одновременно являетесь плательщиком НДС, а с 01.01.2026 применяете ставку 22%. Большинство касс и автоматизированных рабочих мест уже перевели на НДС, но осталась одна ККТ (например, АТОЛ 92Ф), которая до обновления прошивки продолжает печатать чеки «без НДС». При этом розничная выручка по точке в учетной системе видна в сводных итогах, но не попадает в книгу продаж, а значит — не участвует в заполнении декларации по НДС.
Разберем по шагам, как правильно вести учет и отчетность по НДС в таком переходном периоде, что сделать в 1С, чтобы продажи попали в книгу продаж и декларацию, и как оценить риски по ККТ.
Начнем с главного: в конце 2025 года ФНС отдельно описала переход на ставку 22% с 01.01.2026 и признала, что обновления внешнего ПО, прошивок ККТ и кассовых программ могут занимать до нескольких месяцев. Поэтому территориальным налоговым органам на период 1 квартала 2026 года рекомендовано сместить фокус с проверок на информирование и консультирование пользователей ККТ.
Ключевой вывод для бухгалтера: даже если касса физически не готова корректно показать новую ставку, налоговую отчетность по НДС все равно нужно формировать по правилам 2026 года — то есть с учетом ставки 22%.
Также ФНС указала важный практический момент для переходного периода: по расчетам, совершенным с 01.01.2026 до момента обновления ККТ/ПО, налоговый орган не должен требовать оформления кассовых чеков коррекции только ради замены ставки. Это означает, что при «технической неготовности» кассового контура мы не строим учет и отчетность по НДС вокруг перепробития чеков — мы строим учет вокруг правильного исчисления налога и правильного заполнения книги продаж и декларации.
Одновременно уточнено, что прежняя ставка НДС (например, 20%) после 01.01.2026 допустима лишь в отдельных переходных сценариях (возвраты, корректировочные чеки по «старым» операциям, предоплаты и т. п.), то есть правило «в 2026 году в обычной продаже должна быть ставка 22%» сохраняется как целевое.
И отдельно зафиксируем: если чек печатается «без НДС», а операция в реальности облагается НДС (вы плательщик НДС и реализуете облагаемые услуги), то это техническая ошибка кассового оформления. Но для расчета налога и декларации это не повод «обнулять» НДС — НДС нужно начислять и отражать.
Теперь разберем, почему у вас возникает ощущение «в сводной справке есть, а в книге продаж нет». В 1С книга продаж формируется не из «красивых сводных отчетов», а из движений по регистрам учета НДС. Упрощенно логика такая:
Документы продаж → движения по регистрам НДС → книга продаж → декларация по НДС.
Для розницы (в том числе услуг сервисного центра, оплачиваемых физлицами через ККТ) в 1С применяется специальный механизм: вместо множества счетов-фактур по каждому чеку формируется один агрегирующий документ за период — «Сводная справка по розничным продажам». Она регистрирует суммарную реализацию в книге продаж. При этом в книге продаж в графе документа-основания обычно будет указан номер и дата самой сводной справки, а не номера Z-отчетов. Это нормально и соответствует механике «сводного отражения» розницы.
Если розничная выручка по точке не попадает в книгу продаж, почти всегда причина одна из следующих:
Документ «Сводная справка по розничным продажам» не проведен, проведен не той датой или не за тот период, либо по нему не сформированы движения по регистрам НДС.
Исходные документы розницы (например, «Отчет о розничных продажах») сформированы со ставкой «Без НДС», поэтому при заполнении сводной справки НДС к начислению не возникает и записи в книгу продаж не формируются.
Сводная справка заполнилась, но в ней отражены суммы как необлагаемые (или «НДС не выделяется»), поэтому книга продаж «не видит» эти суммы как налоговую базу.
В учетной политике или настройках НДС (организация/налоги/счета учета) есть ошибка: организация не помечена как плательщик НДС, или для розницы отключено формирование документов НДС, или некорректно настроены ставки НДС по номенклатуре/видам услуг.
Данные о продажах загружены из кассы/ОФД как «денежные поступления», но в 1С не сформированы «продающие» документы, которые должны начислять НДС (то есть в учете есть деньги, но нет реализации с НДС).
Дальше мы разберем решения так, чтобы вы могли выбрать подходящее: «исправляем первичку розницы», «начисляем НДС отдельным документом», «делаем кассовую корректировку», и в каждом варианте доводим дело до книги продаж и декларации.
Это базовый и самый «чистый» вариант: мы отражаем в учете фактическую облагаемую реализацию и начисляем НДС 22%, даже если касса временно печатала «без НДС». При таком подходе декларация будет правильной, а риск «неуплаты НДС» исчезает.
Разберем по шагам на типовом контуре «1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» (логика похожа и в связке с «1С:Розница», «1С:УНФ», «1С:УТ», если реализация в итоге попадает в бухгалтерию).
Проверим, что организация в 1С действительно ведет учет НДС и ставка 22% доступна.
Откройте настройки налогов и отчетности организации и убедитесь, что учет НДС включен. Далее убедитесь, что с 01.01.2026 доступна ставка 22% и расчетная ставка 22/122 (они применяются в разных ситуациях, когда цена «включает НДС»).
Проверим номенклатуру услуг сервисного центра и ставки НДС в карточках.
Если услуги должны облагаться НДС, в карточках номенклатуры/видов услуг задайте ставку НДС 22% (или настройте правило подстановки ставки по умолчанию). Это важно: именно ставка в позиции продажи определяет, появится ли запись в регистре НДС.
Если цены указаны «с НДС», используйте вариант учета «НДС включен в цену» (в 1С это обычно определяется настройками и реквизитами документа продажи).
Проверим документы розницы по проблемной точке: «Отчет о розничных продажах».
Откройте список документов розницы за период, когда касса печатала «без НДС». Важно не то, что написано на бумажном чеке, а то, как в 1С отражена реализация.
В каждом «Отчете о розничных продажах» посмотрите табличную часть: есть ли ставка НДС 22% по строкам? Если сейчас стоит «Без НДС», значит книга продаж и не формируется, потому что НДС к начислению ноль.
Дальше действуем так: меняем ставку НДС по строкам на 22% (или на нужную — если есть льготные ставки), пересчитываем суммы и перепроводим документ.
Важно: если цена для клиента не менялась и была «как на кассе», то при включенном НДС в цену сумма реализации (итог чека) останется той же, а НДС будет выделен расчетом по ставке 22/122. Мы отдельно покажем пример ниже.
Сформируем «Сводную справку по розничным продажам» за нужный период.
Перейдите в раздел счетов-фактур выданных и создайте документ «Сводная справка по розничным продажам» датой конца периода (часто делают последним днем месяца, но можно и последним днем квартала — важна внутренняя учетная политика и удобство контроля).
Нажмите «Заполнить» — сводная справка должна подтянуть «Отчеты о розничных продажах» и разложить суммы по ставкам, выделив НДС.
Проведите документ. После проведения он должен сформировать движения по регистрам учета НДС и дать запись в книге продаж.
Проверим движения сводной справки и попадание в книгу продаж.
Откройте сводную справку и посмотрите ее движения/расшифровки по НДС (в типовых конфигурациях это доступно через просмотр движений документа). Нас интересует, что сформировались движения в регистре продаж НДС (часто его называют НДСПродажи или близко по смыслу).
Далее сформируйте отчет «Книга продаж» за период и убедитесь, что там появилась строка(и) по этой сводной справке. Наличие в книге продаж означает, что данные попадут в декларацию (обычно — в разделы, связанные с продажами и начислением НДС).
Заполним декларацию по НДС и сверим начисление.
Откройте «Декларация по НДС» за квартал, нажмите «Заполнить». Затем сверим:
— налоговую базу и сумму НДС к начислению по ставке 22% в разделе начислений;
— раздел книги продаж (куда попадают строки из книги продаж).
Если сводная справка проведена и попала в книгу продаж, декларация подтянет ее автоматически.
Что мы получаем в итоге: учет и декларация отражают реальную обязанность по НДС 22%. То, что касса временно печатала «без НДС», не мешает вам начислить НДС и сдать декларацию корректно.
Иногда бывает так, что «Отчет о розничных продажах» пришел из внешней системы в закрытом виде, или его нельзя корректно пересчитать из-за особенностей интеграции. Тогда мы выбираем учетный способ: оставляем исходный документ как «денежный факт», а реализацию с НДС отражаем дополнительными документами.
Сразу договоримся: этот путь требует аккуратности, потому что легко задвоить доход или исказить взаиморасчеты. Поэтому действуем методично.
Зафиксируем базу для расчета: сколько выручки относится к облагаемым услугам.
Соберите сумму выручки по проблемной кассе за период (по Z-отчетам, отчету о сменах, отчетам ОФД или внутренним отчетам 1С). Важно выделить:
— облагаемые операции (обычно услуги сервиса облагаются, если нет освобождения по НК РФ);
— необлагаемые операции (если они есть, например, по ст. 149 НК РФ — тогда НДС действительно не начисляется).
Рассчитаем НДС: цена включала НДС или цена была «плюс НДС».
В рознице почти всегда цена для клиента финальная, то есть НДС «внутри». Тогда НДС считаем по расчетной ставке 22/122 от суммы оплаты.
Если же у вас договорной прайс «плюс НДС», тогда НДС = база × 22%.
Отразим начисление НДС и попадание в книгу продаж через специализированные документы НДС.
В типовой 1С есть механизмы «ручных» записей для книги продаж (их используют для корректировок, доплистов, особых случаев). В зависимости от конфигурации и включенной функциональности это могут быть документы вида «Запись книги продаж», «Формирование записей книги продаж», «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» с дополнительным отражением в регистрах НДС.
Наша задача — получить запись в регистре продаж НДС, которая потом ляжет в книгу продаж и декларацию.
Важно: если вы отражаете НДС не через «Сводную справку по розничным продажам», а через ручную запись, обязательно укажите корректные реквизиты операции: период, ставку 22%, сумму без НДС и сумму НДС, а также признаки, по которым 1С корректно заполнит книгу продаж.
Сверим, что выручка не задвоена и НДС начислен ровно один раз.
После ручных действий сформируйте:
— оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета НДС (например, 68.02);
— анализ счета продаж (90.01 и связанный учет НДС, если используется);
— книгу продаж за период.
Сверяем, что сумма НДС к начислению по проблемной кассе появилась, но «вторая реализация» в доход не добавилась.
Этот вариант особенно полезен, когда в 1С пока нет «правильной» розничной первички, но декларацию сдавать нужно уже сейчас. При этом мы не зависим от перепрошивки кассы и не откладываем исчисление налога.
Теперь обсудим кассовую часть: что делать с чеками, которые уже напечатаны «без НДС», и нужно ли их исправлять.
Логика такая:
Учет и декларация по НДС мы делаем правильно сразу. А кассовую корректировку оцениваем отдельно — как выполнение требований 54-ФЗ и снижение рисков по ККТ.
Обновим кассу, как только вышло обновление.
По моделям АТОЛ 91Ф/92Ф производители и сервисные партнеры выпускали обновления прошивок, добавляющих поддержку ставки НДС 22% (и сопутствующих ставок, если они применимы). Проверьте версию прошивки и драйвера, обновите ККТ и кассовое ПО, затем сделайте тестовый чек, чтобы увидеть корректную ставку.
Оценим период и причины ошибки: «переходный период» или «обычная ошибка кассира/настройки».
Если чеки «без НДС» формировались именно из-за технической неготовности кассы/ПО в начале 2026 года (переход на 22%), то, согласно публично озвученной позиции ФНС по переходному периоду, налоговые органы не должны требовать обязательного формирования чеков коррекции только ради замены ставки по операциям до обновления. В этом случае мы сосредотачиваемся на правильной отчетности по НДС и оперативном обновлении кассы.
Если же ситуация не связана с «техническим переходом», а это обычная ошибка настройки (например, кассу уже можно было настроить, но ошибочно выбрали режим «без НДС»), тогда чек коррекции может потребоваться как способ исправить нарушение порядка применения ККТ и привести фискальные данные в соответствие.
Если решаем делать чек коррекции — определим правильный сценарий.
В кассовой практике применяют разные виды исправлений: «возврат прихода» + новый правильный чек, либо «чек коррекции» (приход/расход) с описанием причины и основанием (акт, служебная записка и т. п.). В 1С (в торговых конфигурациях) чек коррекции обычно оформляют отдельным документом, где выбирают причину (например, «ошибка в реквизитах», «неприменение ККТ» и т. п. — конкретные формулировки зависят от конфигурации и версии).
Важно: кассовая корректировка не заменяет налоговую корректировку. Мы не «ждем» коррекции, чтобы начислить НДС, и не «отменяем» НДС, если коррекция еще не сделана. НДС отражаем по факту реализации.
Документируем причину и сохраняем следы контроля.
Чтобы снизить риски по ККТ, сделаем простые действия:
— оформим внутреннюю служебную записку: какая касса, с какого по какое число печатала «без НДС», причина (отсутствие обновления), дата обновления;
— сохраним подтверждение обращения в сервис/ЦТО и факт установки обновления;
— сохраним отчеты по сменам/выручке за период и сверку с 1С, показывающую, что НДС начислен и отражен в книге продаж.
Итог по рискам: основное нарушение для налоговой отчетности — это не «неправильный текст в бумажном чеке», а неотражение облагаемых операций и неуплата НДС. Мы этот риск закрываем правильной книгой продаж и декларацией. Кассовый риск закрываем обновлением и, при необходимости, корректировкой по правилам ККТ.
Рассмотрим подробнее типичный розничный сценарий: клиент оплатил услугу сервисного центра по фиксированной цене. Кассир пробил чек «без НДС», но вы — плательщик НДС и услуга облагается.
Пример 1. Цена включает НДС (розничная финальная цена).
Клиент оплатил 12 200 руб. Цена для клиента — конечная, менять задним числом ее нельзя. Значит:
— сумма без НДС = 12 200 / 1,22 = 10 000 руб.;
— НДС = 12 200 × 22 / 122 = 2 200 руб.
В 1С в документе розницы мы должны хранить именно эту картину: доход без НДС 10 000 и начисленный НДС 2 200.
Пример 2. Цена «плюс НДС» (редко для розницы, но бывает для услуг юрлицам).
Стоимость услуги по прайсу 10 000 руб. без НДС, сверху НДС 22%:
— НДС = 10 000 × 22% = 2 200 руб.;
— итог к оплате = 12 200 руб.
Практическая подсказка: если вы не поднимали цены при переходе на НДС 22%, то ваш «чистый» доход (без НДС) в 2026 году автоматически станет меньше, потому что в финальной цене появилась доля налога. Это не ошибка учета — это экономический эффект налога.
Это как раз похоже на ваш симптом: «в сводной справке присутствует, но книга продаж не заполняется». Давайте системно проверим, где «обрывается цепочка».
Проверим, проведена ли сводная справка и есть ли движения по НДС.
Откройте документ «Сводная справка по розничным продажам» и убедитесь, что он имеет статус «проведен». Затем откройте просмотр движений документа и найдите движения в регистрах учета НДС. Если движений нет — книга продаж пустая закономерно.
Проверим ставки НДС в строках сводной справки.
Если сводная справка содержит строки со ставкой «Без НДС», то они не дадут начисление налога и могут не попадать в книгу продаж как облагаемая реализация. В таком случае возвращаемся к исходным «Отчетам о розничных продажах» и исправляем ставки на 22%.
Проверим дату документа и период книги продаж.
Если сводная справка сделана, например, датой следующего месяца, а книгу продаж вы строите за прошлый месяц, она не попадет в отчет. Сводную справку обычно датируют последним днем того периода, за который она формируется (например, 31.01.2026 для январских продаж).
Проверим, не «отфильтровали» ли мы документ из книги продаж настройками отчета.
В книге продаж есть настройки отбора: организация, период, признак формирования доплистов и т. п. Снимем лишние отборы, сформируем книгу продаж заново и расшифруем строки.
Проверим, не ведется ли учет розницы в отдельной базе без корректного переноса НДС в бухгалтерию.
Если касса работает через отдельную систему (например, розничная конфигурация), а в бухгалтерию попадают только оплаты или только сводные отчеты без ставок НДС, то книга продаж в бухгалтерии не заполняется. Тогда нужно наладить, чтобы в бухгалтерию попадали документы реализации с корректной ставкой НДС, либо делать начисление НДС документами НДС в бухгалтерии (см. Решение 2).
Промежуточный вывод: книга продаж в 1С — это отражение движений по НДС. Если продажа «учтена как без НДС», она не станет «НДС 22%» сама по себе только из-за того, что вы знаете о ставке. Мы должны либо исправить первичные документы продаж, либо добавить правильные записи по НДС.
На бухгалтерских форумах и в практических разъяснениях часто подчеркивают мысль: кассовый чек — это выполнение отдельной обязанности по применению ККТ, а бухгалтерский и налоговый учет строятся на факте хозяйственной операции (реализации) и правилах налогообложения. Это не означает, что чек «неважен» — он важен для 54-ФЗ и доказательств расчета. Но для НДС ключевое — правильно определить:
облагается ли реализация НДС;
какую ставку применять (в 2026 — 22%, если нет льгот);
какая налоговая база (с НДС в цене или без НДС);
как это отражено в книге продаж и декларации.
Поэтому практический подход такой: в учете сразу отражаем «как должно быть по налогу», а чек приводим к норме настолько, насколько это возможно технически и по требованиям контролирующих органов в переходный период.
Разберем по шагам, чтобы не запутаться. Когда вы на УСН и стали плательщиком НДС, возникает частый вопрос: «Если я получил от клиента 12 200, а НДС 2 200, что считать доходом для УСН?»
В практических разъяснениях по УСН с НДС обычно используют подход: НДС, предъявленный покупателю и подлежащий уплате в бюджет, не является вашим доходом для УСН. То есть для УСН доходом будет сумма без НДС.
Что это означает в нашей задаче:
в бухгалтерском учете и в НДС-учете мы выделяем НДС и начисляем его к уплате;
для УСН (КУДиР) мы стараемся учитывать доход без НДС, чтобы не завысить налог по УСН;
если 1С ведет УСН и НДС одновременно, важно проверить настройки «НДС в доходах УСН» и алгоритм формирования КУДиР именно в вашей версии.
Важно: в разных версиях и методиках учета в 1С есть настройки, влияющие на то, как НДС «отцепляется» от доходов УСН. Поэтому мы обязательно делаем контроль: сформируем КУДиР за период и сверим доход по УСН с суммой без НДС по продажам.
Чтобы спокойно сдавать НДС, сделаем контрольный «маршрут проверки». Он помогает поймать ошибки до отправки декларации.
Сверим выручку проблемной точки.
Сравним суммы по Z-отчетам/отчетам смен с суммами реализации в 1С (по документам розницы). Расхождение допустимо только по понятным причинам (например, возвраты, сторно, эквайринг с комиссией, округления). Если расхождение «необъяснимое», сначала закрываем его, потом считаем НДС.
Проверим начисленный НДС по ставке 22%.
Сформируем анализ учета НДС/помощник учета НДС и убедимся, что сумма начисления включает продажи сервисного центра по этой кассе.
Сформируем книгу продаж и расшифруем строки.
Проверим, что «Сводная справка по розничным продажам» присутствует, а в строках указана ставка 22% и суммы корректны.
Заполним декларацию по НДС и сделаем «логическую сверку».
Сверим показатели:
— сумма НДС к начислению по ставке 22% в декларации;
— итог книги продаж;
— обороты по счету учета НДС к уплате (например, 68.02) за квартал.
Проверим чек выборочно по QR-коду и данным фискального документа.
Это полезно не для декларации, а для контроля ККТ: убедимся, что после обновления касса действительно фиксирует ставку НДС и сумму НДС в электронных данных чека, а не только на бумаге.
Такой контроль закрывает две задачи одновременно: корректность налога и корректность кассы.
Теперь ответим прямо на вопрос «не будет ли это нарушением?»
С точки зрения НДС: нарушением будет неотражение облагаемых продаж в книге продаж и декларации и, как следствие, неуплата НДС. Если мы начислим НДС 22%, включим продажи в книгу продаж (через сводную справку или ручные записи) и сдадим декларацию корректно — это правильное поведение налогоплательщика.
С точки зрения ККТ (54-ФЗ): чек с неверной ставкой/признаком НДС — это риск нарушения порядка применения ККТ. Но в переходный период ФНС публично признает технологические сложности обновления и ориентирует инспекции на консультирование, а не на проверочные мероприятия в 1 квартале 2026 года. Это не означает, что можно «ничего не делать», но означает, что правильный порядок действий — обновить кассу в разумный срок и обеспечить корректные чеки после обновления.
Главная практическая стратегия: не смешиваем две задачи. НДС считаем и отражаем правильно сразу. Кассу обновляем и приводим в норму по мере готовности обновлений и технической возможности, фиксируя причины и сроки.
Проверим, что ставка НДС 22% включена в настройках 1С с 01.01.2026 и что организация — плательщик НДС.
Проверим номенклатуру услуг и ставки НДС по позициям.
Откроем «Отчеты о розничных продажах» по проблемной кассе и заменим «Без НДС» на «НДС 22%» там, где реализация облагается.
Сформируем и проведем «Сводную справку по розничным продажам» датой конца периода.
Сформируем «Книгу продаж», убедимся, что сводная справка попала и суммы верны.
Заполним «Декларацию по НДС», сверим суммы с книгой продаж и счетом учета НДС.
Обновим ККТ/прошивку/драйвер (для АТОЛ 92Ф — как только доступна версия с НДС 22%).
Задокументируем период «чеков без НДС» и причину (нет обновления), чтобы при вопросах показать управляемость ситуации.
Иногда проблема «не попадает в книгу продаж» возникает не из-за ставок, а из-за того, что документы создаются программно (обмен, обработка, доработка) и при этом не формируют нужные движения по регистрам НДС. На практике на профильных форумах 1С встречается типичный вывод: чтобы документ появился в книге продаж, нужно обеспечить движение по регистру записей книги продаж (часто встречается регистр с названием НДСЗаписиКнигиПродаж или аналог по смыслу).
Посмотрим на пример: добавим движение при проведении документа (пример показан концептуально; реальные имена регистров, перечислений ставок и реквизитов зависят от вашей конфигурации).
Процедура Проведение(Отказ, РежимПроведения)
// Пример: если документ должен сформировать запись в книге продаж,
// добавим движение в регистр записей книги продаж.
//
// Важно: имена регистров/перечислений зависят от конфигурации.
// Рассчитаем суммы (пример для цены "с НДС" внутри)
СуммаИтого = ЭтотОбъект.СуммаДокумента;
СуммаНДС = Окр(СуммаИтого * 22 / 122, 2);
СуммаБезНДС = СуммаИтого - СуммаНДС;
Движение = Движения.НДСЗаписиКнигиПродаж.Добавить();
Движение.Период = ЭтотОбъект.Дата;
Движение.Организация = ЭтотОбъект.Организация;
// Основание записи (в одних конфигурациях это счет-фактура/сводная справка,
// в других — ссылка на документ)
Движение.ДокументОснование = ЭтотОбъект.Ссылка;
// Ставка НДС (пример: НДС 22%)
Движение.СтавкаНДС = Перечисления.СтавкиНДС.НДС22;
// Суммы для книги продаж
Движение.СтоимостьПродаж = СуммаБезНДС;
Движение.СуммаНДС = СуммаНДС;
// При необходимости заполняем дополнительные реквизиты:
// КодВидаОперации, Контрагент/Покупатель (если применимо), Договор и т.п.
// Движение.КодВидаОперации = Перечисления.КодыВидовОперацийПоНДС.РозничнаяРеализация;
КонецПроцедуры
Как применять на практике: мы не «вставляем код в бухгалтерию ради кода», а используем этот подход как диагностику. Если документ создается нестандартно и не формирует движений по НДС, то книга продаж не заполнится никакими отчетами. Тогда либо корректируем алгоритм проведения (чтобы формировал движения), либо используем типовые документы НДС (сводные справки/записи книги продаж) как «правильный слой» учета налога.
Подведем итог и зафиксируем рабочую формулу, которая позволяет спокойно закрыть квартал:
Считаем, что реализация облагается НДС, если по НК РФ нет освобождения, и применяем ставку 22% с 01.01.2026.
Не переносим «ошибку чека» в налоговый учет: в учете отражаем НДС правильно сразу.
Добиваемся попадания продаж в книгу продаж через «Сводную справку по розничным продажам» (или через ручные записи/формирование записей книги продаж, если первичку исправить нельзя).
Декларацию по НДС заполняем из книги продаж и сверяем с учетом.
ККТ обновляем при первой возможности, фиксируем причины временной некорректности, и решаем вопрос чеков коррекции отдельно, исходя из периода и позиции контролирующих органов по переходу.
Если действовать по этой схеме, вы не теряете продажи из НДС-учета, не рискуете занижением налога и одновременно управляете кассовыми рисками в переходный период.