← На главную

Проанализируем ситуацию и разберем по шагам, почему так происходит, когда это нормально по законодательной логике, а когда это признак неверно заполненных документов/дат в 1С:ЗУП. Дальше вместе проверим настройки, документы выплаты, регистры НДФЛ и добьемся корректного заполнения «Справок о доходах (2-НДФЛ)» в составе годового 6-НДФЛ.

Разберем причину: за какой год считается доход по зарплате (ключевая логика НДФЛ)

Начнем с главного: в отчетности по НДФЛ (в т.ч. в «Справке о доходах (2-НДФЛ)») доход «привязывается» к году по дате фактического получения дохода. Для зарплаты с 01.01.2023 действует принцип: дата фактического получения дохода в денежной форме по оплате труда определяется как день выплаты дохода (в том числе перечисления на счет). То есть если окончательный расчет за декабрь выдали/перечислили в январе 2026 — этот доход относится к налоговому периоду 2026.

Одновременно важно помнить «переходную» логику на границе года: если часть зарплаты (например, первая половина месяца/аванс) была выплачена в декабре, она остается доходом декабря (то есть 2025), а окончательная выплата в январе — это уже доход 2026. Именно такой подход и разбирается в разъяснениях ФНС на примере декабрь/январь.

Теперь сопоставим это с вашим вопросом: если вы уверены, что декабрьская зарплата действительно выплачена в январе, но 2-НДФЛ включает ее в 2025 год, значит в базе 1С «сидит» дата фактического получения дохода, которая указывает на 2025 год. Дальше разберем, откуда именно берется эта дата в ЗУП и как ее привести к реальности.

Уточним, что именно «включается»: вся декабрьская зарплата или только часть

Перед исправлениями важно вместе классифицировать ситуацию, потому что «декабрьская зарплата» на практике бывает разной:

1. Вариант А (частичный): аванс (первая половина декабря) выплатили в декабре 2025, а окончательный расчет — в январе 2026. Тогда в 2-НДФЛ за 2025 может быть только декабрьский аванс, а окончательная выплата должна уйти в 2026.
2. Вариант B (полный январский): и аванс, и окончательный расчет за декабрь выплатили в январе 2026. Тогда вся декабрьская зарплата — доход 2026, и в 2-НДФЛ за 2025 ее быть не должно.
3. Вариант C (досрочная выплата): зарплату за вторую половину декабря фактически выплатили 30.12.2025 (или перечислили 30.12.2025), а в банк/сотруднику она «дошла» уже в январе. В учете НДФЛ часто ориентируются на дату перечисления/выплаты, а не на «дату зачисления». Тогда попадание в 2025 может быть корректным — но только если в организации именно так подтверждается факт выплаты.

Дальше разберем по шагам, как в ЗУП проверить, какой вариант у вас, и как привести отчетность к правильному результату.

Решение 1. Проверим и исправим «Дату выплаты» в ведомости (самая частая причина)

В 1С:ЗУП выплата зарплаты регистрируется документами «Ведомость…», и критически важно, что фактическая дата выплаты определяется не только датой документа, но и отдельным реквизитом «Дата выплаты» (он часто заполняется по умолчанию датой документа, но его можно и нужно корректировать под реальность). Если «Дата выплаты» случайно осталась 30.12.2025 или 31.12.2025 — ЗУП будет считать, что доход получен в 2025, и утащит сумму в 2-НДФЛ за 2025 год.

Разберем по шагам, что делаем:

1. Откроем ведомость, которой выплачивали зарплату за декабрь (в банк/кассу/на счета сотрудников).
2. Проверим два поля: «Дата документа» и «Дата выплаты». Нас интересует именно «Дата выплаты». Если фактическая выплата была в январе 2026 — поставим там реальную дату января.
3. Перепроведем ведомость после исправления.
4. Проверим учет НДФЛ по сотруднику (см. решение 3 ниже) — должна измениться дата фактического получения дохода, и сумма должна уйти из 2025 в 2026.
5. Переформируем годовой 6-НДФЛ/«Справки о доходах» после перепроведения.

Почему это работает: в логике ЗУП дата фактической выплаты зарплаты «подхватывается» из реквизита «Дата выплаты», и именно она становится основой для разнесения дохода по налоговым периодам. Если дата указана неверно, отчетность будет «правильной» с точки зрения базы, но неправильной по факту.

Практический совет: если ведомость создавали «заранее» в декабре, а платили по факту в январе — почти всегда проблема именно в том, что «Дата выплаты» так и осталась декабрьской. Это особенно часто встречается, когда документ оформляют в конце года «под закрытие», а банк проводит платежи уже после праздников.

Решение 2. Проверим «месяц выплаты/назначение ведомости» и правильность связки с начислением

Иногда дата выплаты в ведомости формально стоит январская, но сумма все равно попадает в 2025. Тогда вместе проверим, не «сломана» ли связка начисления и выплаты, и не сформирована ли ведомость с некорректным назначением.

Разберем по шагам:

1. Откроем документ «Начисление зарплаты и взносов» за декабрь 2025 и убедимся, что начисления действительно относятся к декабрю (месяц начисления — декабрь 2025, а не январь 2026).
2. Откроем ведомость и проверим, что она создана именно как выплата зарплаты (а не, например, межрасчетная выплата/прочая выплата) и что в ней выбран корректный «месяц», если он используется в вашей форме ведомости/настройках.
3. Проверим расшифровку выплат: в ведомости должна быть видна ссылка/основание на начисление (в зависимости от варианта интерфейса и настроек).
4. Перепроведем цепочку: сначала начисление, затем ведомость. Если в базе есть документы «исправления», «перерасчеты» или «сторнирования», выполняем перепроведение в правильной хронологии.

Что это дает: иногда доход «залипает» в периоде из-за того, что выплата была проведена до корректного начисления/перерасчета или ведомость была создана некорректным видом выплаты. Мы не боремся с отчетом — мы приводим в порядок первичные документы, и отчет начинает заполняться сам.

Решение 3. Проверим учет НДФЛ аналитическими отчетами и найдем «неправильную дату дохода»

Чтобы не гадать, давайте посмотрим, какая дата фактического получения дохода записалась в учет НДФЛ. Для этого используем стандартные аналитические отчеты по НДФЛ (в разных релизах названия могут отличаться, но логика одинакова).

Разберем по шагам:

1. Сформируем отчет «Анализ НДФЛ…» (часто используют варианты «по датам получения дохода», «по месяцам налогового периода», «с проверкой исчисленного налога»).
2. Отфильтруем сотрудника (или группу сотрудников) и период «декабрь 2025 — январь 2026».
3. Найдем строку дохода, которая попадает в 2-НДФЛ за 2025, и посмотрим, какая там дата получения дохода.
4. Расшифруем до регистратора (обычно отчет позволяет провалиться в документ, который сформировал запись: ведомость, начисление, перерасчет и т.п.).

Дальше действуем по результату:

1. Если дата получения дохода — декабрьская (например, 30.12.2025/31.12.2025), а вы платили в январе — возвращаемся к решению 1 и исправляем «Дату выплаты» в ведомости, затем перепроводим.
2. Если дата получения дохода — январская, но сумма все равно вылезает в 2025 — значит проблема в том, какой отчет вы формируете и какие «периоды» в нем заданы (например, вы смотрите не «год дохода», а «год начисления» в каком-то пользовательском варианте), либо в базе есть «дублирующая» запись дохода с декабрьской датой (тогда ищем второй документ-источник через расшифровку).

Почему это важно: «Справка о доходах» — это производный отчет. Она не «решает», за какой год доход, она берет то, что уже записано в учете НДФЛ. Поэтому самый быстрый путь — найти первичную запись и исправить ее источник.

Решение 4. Выполним «перерасчет НДФЛ» и перепроведение после исправления дат

Бывает, что дату в ведомости мы исправили, перепровели, но в отчетах все равно «светится» старое распределение. Тогда давайте закрепим результат системно: выполним перерасчет/переформирование НДФЛ и перепроведение связанного документооборота.

Разберем по шагам типовой порядок действий (логика универсальная, конкретные команды зависят от версии и интерфейса):

1. Исправим дату выплаты и перепроведем ведомость (обязательно).
2. Перепроведем начисление зарплаты за декабрь (и связанные документы исправлений, если есть).
3. Выполним перерасчет НДФЛ (если используете документы/обработки «Перерасчет НДФЛ» или аналогичные механизмы учета НДФЛ в вашей версии).
4. Переформируем годовой 6-НДФЛ и включенные в него «Справки о доходах (2-НДФЛ)».

Контрольная проверка: после этого снова формируем «Анализ НДФЛ» на стыке месяцев и убеждаемся, что доход за декабрь, выплаченный в январе, имеет январскую дату получения дохода и относится к 2026.

Решение 5. Проверим, не применяете ли вы «досрочную выплату» и не путаете ли «факт выплаты» с «датой зачисления»

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы уверены, что «выплатили в январе», но бухгалтерские документы (банк/платежка) показывают списание в декабре. На практике на границе года встречаются такие кейсы:

1. Организация формирует ведомость и отправляет платежи 30.12.2025.
2. Банк списывает средства 30.12.2025 (то есть с точки зрения перечисления — декабрь).
3. Сотрудник видит зачисление на карте 02–05 января и считает, что «выплатили в январе».

С точки зрения налоговой логики дата фактического получения дохода по денежной выплате определяется как день выплаты/перечисления, и в спорных местах обычно ориентируются на факт перечисления (списания со счета работодателя) и документы банка. Поэтому если у вас действительно перечисление в декабре, то попадание дохода в 2025 может быть корректным.

Что делаем практически:

1. Сверяемся с банковскими документами: дата списания/дата исполнения платежа.
2. Сверяем «Дату выплаты» в ведомости с этой датой.
3. Если ведомость соответствует декабрю, а выплаты действительно ушли в декабре — тогда «ошибки» может не быть: 2-НДФЛ за 2025 формируется верно.

Важно: здесь мы не «подгоняем» отчетность под ощущение сотрудника, а фиксируем юридически значимый факт выплаты так, как он подтверждается документами и как он отражается в учете.

Решение 6. Учтем, что 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ — это «год дохода», а не «год начисления»

Иногда проблема оказывается не в данных, а в ожиданиях: пользователь смотрит начисление за декабрь 2025 и ожидает увидеть его в 2-НДФЛ за 2025 «потому что это декабрь». Но в текущей логике НДФЛ «декабрь» как месяц начисления не равен «год дохода». Год определяется фактом выплаты. Это прямо следует из разъяснения ФНС по переходу на правила с 01.01.2023: если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе — это доход следующего налогового периода.

Чтобы не запутаться, зафиксируем для себя простое правило совместной проверки:

1. Хотим понять, в какой год попадет зарплата в 2-НДФЛ — смотрим не на месяц начисления, а на дату выплаты.
2. Если часть выплат была в декабре, часть — в январе, то в справках по разным годам окажутся разные части дохода.

Эту же логику подтверждают разъяснения экспертов 1С по практическим кейсам «декабрь выплачен в январе»: такая зарплата относится к доходу следующего года по нормам ст. 223 НК РФ.

Практический чек-лист: быстро находим, почему сумма «залипла» в 2025

Давайте соберем универсальную последовательность, которую удобно пройти сверху вниз — так мы почти всегда за 10–15 минут находим причину:

1. Выясним фактическую дату выплаты по документам: когда реально выдали из кассы или когда банк исполнил перечисление.
2. Откроем ведомость и проверим реквизит «Дата выплаты» (не только дату документа).
3. Перепроведем ведомость после исправления даты.
4. Сформируем «Анализ НДФЛ» на декабрь–январь и посмотрим дату получения дохода по спорной сумме, расшифруем до регистратора.
5. Если запись сформирована неверным документом (например, старой ведомостью, исправлением, дублем) — найдем его через расшифровку и приведем к правильной дате/перепроведению.
6. Выполним перерасчет НДФЛ и переформируем годовой отчет.

Типовые «подводные камни» на границе года, которые стоит сразу проверить

Чтобы не возвращаться к проблеме снова, рассмотрим подробнее, где чаще всего ошибаются при закрытии года:

1. Ведомость создана в декабре, а фактически выплатили в январе — дата документа декабрьская, и «Дата выплаты» тоже осталась декабрьской (классика).
2. Ведомость перепровели не в той последовательности после перерасчетов декабря (сначала ведомость, потом начисление/исправление) — в итоге часть записей НДФЛ осталась «в прошлом».
3. Есть несколько ведомостей (частичная выплата, доплата, удержания) — одна из них с декабрьской датой «утянула» кусок дохода в 2025.
4. Перепутали «факт выплаты» и «дату зачисления» (досрочная выплата 30.12, зачисление 02.01) — здесь нужно договориться внутри учета, какую дату вы документально подтверждаете как выплату.

Как понять, что все исправлено: контрольные признаки в отчетности

После исправлений давайте вместе проверим, что результат правильный:

1. В «Анализе НДФЛ» спорная сумма имеет дату получения дохода в январе 2026 (если фактическая выплата — январская).
2. В «Справке о доходах (2-НДФЛ)» за 2025 этой суммы нет (или остается только декабрьская часть, если вы платили аванс в декабре).
3. В «Справке о доходах (2-НДФЛ)» за 2026 сумма появляется и корректно влияет на вычеты/ставки уже в 2026.

Небольшой разбор на примере (логика распределения по годам)

Посмотрим на пример, чтобы закрепить принцип «год дохода = дата выплаты»:

1. 20.12.2025 выплатили аванс за декабрь — это доход 2025.
2. 10.01.2026 выплатили окончательный расчет за декабрь — это доход 2026.
3. Тогда в 2-НДФЛ за 2025 попадет только то, что реально выплатили в 2025, а в 2-НДФЛ за 2026 — то, что выплатили в январе 2026.

Именно такую логику по декабрьским выплатам на стыке года разъясняют налоговые органы и подтверждают экспертные материалы по учету НДФЛ: декабрьская зарплата, выплаченная в январе, относится к доходу следующего года.

Итог: почему у вас включается декабрь 2025 в 2-НДФЛ за 2025 и что делать

Соберем выводы в короткий план действий:

1. Если вы действительно выплатили (перечислили) деньги в январе 2026, а 2-НДФЛ показывает их в 2025, то в базе почти наверняка неверно указана «Дата выплаты» в ведомости (или есть дубль ведомости/выплаты с декабрьской датой).
2. Исправляем «Дату выплаты» на фактическую, перепроводим документы, при необходимости выполняем перерасчет НДФЛ и переформируем отчетность.
3. Если же перечисление было в декабре (например, 30.12.2025), а в январе было только зачисление на карту, то попадание суммы в 2025 может быть корректным — тогда просто фиксируем, что учет ведем по дате перечисления/выплаты, подтвержденной документами.

Информация носит справочный характер и не заменяет официальные разъяснения контролирующих органов и анализ вашей конкретной ситуации по документам и учетной политике организации.