Ситуация, когда при выполнении регламентной операции Закрытие месяца в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 внезапно перестает начисляться амортизация по основным средствам (ОС), является довольно распространенной. Особенно часто это происходит в начале года (в январе) или после внесения корректировок в параметры учета в предыдущих периодах. Проанализируем типичную ситуацию: в регистре «Начисления амортизации ОС (бухгалтерский учет)» флаг начисления стоит, но в регламентной операции в регистре «Расчет амортизации» система упорно указывает «Нет».
Разберем по шагам, на что обратить внимание и как восстановить корректный учет.
Для начала выясним причину расхождения данных в разных регистрах. В 1С:Предприятие решение о начислении амортизации принимается на основе целого ряда условий, а не только по одному флажку. Программа последовательно проверяет несколько источников данных.
Рассмотрим основные регистры, которые участвуют в процессе:
Проанализируем ситуацию с документами-регистраторами. Часто проблема кроется в документах Перемещение ОС или Изменение параметров амортизации ОС. Если в течение одного месяца (или даже одного дня) было создано несколько таких документов, критически важна их последовательность внутри секунды (момент времени). Если документ, отключающий амортизацию, по времени стоит позже документа, который её включает, итоговое состояние в «срезе последних» регистра будет отрицательным.
Если объект является правом пользования активом (ППА), например, при аренде земли или помещений, алгоритм начисления амортизации усложняется. Посмотрим на важный нюанс: в налоговом учете (НУ) амортизация по ППА, как правило, не начисляется через счет 02. Вместо этого используется регламентная операция Признание в НУ арендных платежей.
Выясним причину возможного сбоя: если в документе Изменение условий аренды или Перемещение ОС был ошибочно включен признак начисления амортизации в НУ (как это часто бывает при попытке «починить» учет вручную), система может войти в конфликт. В 1С:Бухгалтерия проводка по БУ идет по дебету затратного счета и кредиту 02.03, а в НУ амортизация ППА не формирует проводок по 02 счету вовсе. Попытка принудительно заставить программу считать амортизацию в НУ там, где это не предусмотрено методикой, часто приводит к «сбросу» флага начисления в БУ.
Одной из самых неочевидных причин остановки амортизации является ликвидационная стоимость. Согласно ФСБУ 6/2020, амортизация начисляется до тех пор, пока балансовая стоимость объекта не станет равной или меньше его ликвидационной стоимости.
Рассмотрим пример расчета:
ОстаточнаяСтоимость = СтоимостьНа01 - АмортизацияНа02;
Если ОстаточнаяСтоимость <= ЛиквидационнаяСтоимость Тогда
АмортизацияНеНачисляется();
КонецЕсли;
Если в одном из документов изменения параметров (например, при перемещении в другой отдел) бухгалтер случайно указал ликвидационную стоимость, равную остаточной, программа законно прекратит расчет амортизации, так как объект считается «самортизированным» до предела.
Иногда система рассчитывает сумму, но не может сформировать проводку. Проанализируем регистр Способы отражения расходов по амортизации. Если после перемещения ОС или изменения подразделения этот регистр оказался пустым (не указан счет затрат 20, 25, 26, 44 или аналитика), регламентная операция просто пропустит такой объект. В журнале расчета при этом может появиться статус «Нет».
Проверьте цепочку документов:
Перемещение ОС заполнен раздел «Способ отражения расходов».Для исправления ситуации выполним следующие действия:
Поступление в аренду и Перемещение ОС), убедитесь, что перемещение создано позже. Лучше разнести их по времени с разницей в несколько минут.Важный совет: Если вы работаете с земельными участками в собственности, помните, что они не подлежат амортизации в соответствии с пунктом 28 ФСБУ 6/2020. Однако, если речь идет о праве пользования арендованным земельным участком (ППА), амортизация в БУ должна начисляться в течение срока аренды.