Часто в практике бухгалтерского учета в программе 1С возникает ситуация: амортизация по основному средству (ОС) успешно начислялась в прошлых периодах (например, в январе), а в следующих месяцах при выполнении регламентной операции закрытия месяца начисление внезапно прекращается. При этом срок полезного использования еще не истек, а в регистре Начисление амортизации ОС (БУ) стоит признак начисления. Давайте подробно разберем по шагам, почему возникает эта проблема и как ее решить.
Проанализируем самую неочевидную, но часто встречающуюся причину, которая и послужила корнем проблемы в нашем основном примере. Пользователи или бухгалтеры иногда используют документ Операция (введенная вручную) для корректировки стоимости или исправления ошибок прошлых периодов. Если в таком документе случайно или намеренно была обнулена первоначальная стоимость основного средства, то база для расчета амортизации становится равной нулю.
Выясним причину: программа при закрытии месяца проверяет остаточную и первоначальную стоимость. Если по регистрам бухгалтерии или специальным регистрам сведений первоначальная сумма обнулена документом Операция, 1С просто не видит суммы, от которой нужно считать процент или долю амортизации. Решение: найдите и проверьте все ручные операции за проблемный период, затрагивающие счета учета данного ОС, и исправьте некорректные проводки.
С переходом на новый стандарт учета ФСБУ 6/2020 в алгоритмах программы произошли изменения. Посмотрим на новые правила: теперь начисление амортизации автоматически приостанавливается, если балансовая (остаточная) стоимость объекта становится равной или меньше его ликвидационной стоимости.
Если вы установили или пересмотрели ликвидационную стоимость так, что она сравнялась с остаточной стоимостью на конец месяца, 1С прекратит начислять амортизацию. При этом срок полезного использования может быть еще не завершен. Обязательно проверьте документы изменения элементов амортизации на предмет указанной ликвидационной стоимости. При необходимости пересмотра параметров учета можно воспользоваться обработкой для корректировки амортизации ОС при изменении СПИ по ФСБУ 6/2020.
Автоматический расчет в закрытии месяца может прерваться из-за ввода специализированных документов. Рассмотрим подробнее, какие это документы:
Списание ОС) или продано (документ Передача ОС), амортизация за этот последний месяц начисляется не регламентной операцией, а непосредственно внутри самого документа выбытия. В закрытии месяца проводок по нему уже не будет.Разберем ситуацию с некорректными счетами и аналитикой. Ошибки часто кроются в первичных документах или документах изменения параметров:
02 был случайно указан счет затрат (например, 20, 26 или 44). Из-за отсутствия нужного субконто регламентная операция пропускает объект без выдачи явных сообщений об ошибке.Изменение параметров амортизации ОС или Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС, проверьте их заполнение. Если там не указана статья затрат, номенклатурная группа или выбрано удаленное подразделение, программа не поймет, куда отнести расходы.Параметры амортизации ОС (БУ)), алгоритм в последующих месяцах будет сломан.Принятие к учету ОС — другой, по регистрам зависнет пустота, и база для расчета сформируется некорректно.Чтобы не искать ошибку вслепую, воспользуемся штатным инструментарием. Сформируйте отчет Ведомость амортизации ОС за период, включающий последний успешный месяц и проблемные месяцы. Если ручной анализ затруднен, для автоматического поиска расхождений в записях между текущей базой и архивной копией можно использовать модуль сверки бухгалтерских и налоговых проводок.
Посмотрим на результат: используйте расшифровку до регистратора (документа движения). Это позволит за пару секунд увидеть, после какого конкретно документа (ручной операции, модернизации, изменения параметров) прервалась цепочка начислений. Найдя документ-виновник, вы сможете оперативно исправить ошибку, перепровести закрытие месяца и восстановить корректный расчет амортизации в 1С.