Ситуация, когда в программе 1С:Комплексная автоматизация 2.4 (КА 2.4) расходы на приобретение товаров и материалов не отображаются в «Книге учета доходов и расходов» (КУДиР), является одной из самых трудоемких в диагностике. В отличие от простых бухгалтерских систем, в решениях на базе ERP-ядра (к которым относится КА 2.4) механизмы налогового учета УСН тесно переплетены с партионным учетом, финансовым результатом и закрытием месяца. Разберем пошагово, как выявить и устранить причины этой проблемы.
Первое и самое критичное условие для работы УСН «Доходы минус расходы» — это использование метода оценки ФИФО (первым пришел — первым ушел). В 1С:КА 2.4 это настраивается в учетной политике организации. Если бухгалтерия установила метод «По средней», налоговый учет по УСН корректно работать не будет. Это связано с тем, что для признания расхода системе необходимо четко идентифицировать партию товара, момент ее оплаты поставщику и момент ее списания (реализации).
Проверим настройки:
НСИ и администрирование — Организации.Учетная политика и налогообложение.Учетная политика финансового учета убедимся, что установлен метод оценки ФИФО.Важно: Если вы изменили метод оценки с «По средней» на «ФИФО» в середине года, вам потребуется перепровести все документы за весь налоговый период и заново выполнить процедуру Закрытие месяца.
Иногда возникает ситуация, когда в интерфейсе все настройки кажутся верными, но система «не видит», что организация находится на упрощенке. В КА 2.4 за это отвечает внутренняя константа ПрименяетсяУСН. Если она имеет значение Ложь, регистры налогового учета просто не будут заполняться при проведении документов.
Как найти и изменить эту константу, если ее нет в обычном меню:
Все функции (или Функции для технического специалиста в новых версиях).Константы.Применяется УСН и проверим ее значение. Если стоит флаг «Ложь», установим его в значение Истина.После изменения этой константы движения в регистрах УСН не появятся автоматически. Потребуется групповое перепроведение документов за январь, февраль и последующие месяцы.
Еще одна неочевидная причина — отсутствие актуальной записи в регистре сведений Применение учетной политики. Выясним, создана ли запись на нужный период. Даже если сама политика настроена, программа должна понимать, с какой даты она начинает действовать для конкретной организации. Рассмотрим последовательность действий:
История изменения (или аналогичном) есть строка, дата начала которой соответствует началу налогового периода (например, 01.01.2024).В КА 2.4 за КУДиР отвечают не бухгалтерские проводки (счета 10, 41, 60), а движения в специализированных регистрах накопления. Посмотрим на основные из них:
Расходы при УСН по материаламРасходы при УСН по товарамДетализация партий товаров для УСН и НДСЕсли в документе Приобретение товаров и услуг отсутствуют движения по этим регистрам, значит, система не идентифицировала операцию как подлежащую учету при УСН. Рассмотрим пример кода, который описывает логику проверки условий для признания расходов:
// Упрощенная логика проверки условий в КА 2.4
Если ТоварПолучен(Партия) Тогда
Если ТоварОплаченПоставщику(Партия) Тогда
Если ЭтоМатериал Тогда
ПризнатьРасходВКУДиР(Партия);
ИначеЕсли ЭтоТовар И ТоварПроданПокупателю(Партия) Тогда
ПризнатьРасходВКУДиР(Партия);
КонецЕсли;
КонецЕсли;
КонецЕсли;
Обратите внимание на разницу: для материалов достаточно факта оприходования и оплаты поставщику. Для товаров (предназначенных для перепродажи) обязательным третьим условием является их реализация конечному покупателю. Если товары лежат на складе, в КУДиР они не попадут, даже если они полностью оплачены.
В комплексной автоматизации записи в КУДиР часто формируются не в момент проведения первичного документа, а в процессе выполнения регламентных операций. За это отвечает этап Формирование движений по партиям товаров и организациям.
Проанализируем ситуацию: вы провели платежку и накладную, но книга пуста. Это нормально для данной конфигурации. Вам необходимо:
Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца.Приобретение товаров и услуг. Именно тогда в нем должны появиться записи в регистрах «Расходы при УСН».Если речь идет о дополнительных расходах (услуги, транспортные расходы), важно проверить настройку Статьи расходов. В ней должен быть правильно указан Вид деятельности по налоговому учету. Если там ошибочно выбрано «ОСНО» или «Не относится к налоговому учету», суммы будут игнорироваться при формировании книги.
Также проверим Группы настроек финансового учета (ГФУ) номенклатуры. В них должны быть корректно указаны счета учета. Хотя КУДиР строится на регистрах, программные алгоритмы часто используют ГФУ для определения типа запасов.
Если в феврале расходы попадают, а в январе и марте — нет, проанализируем взаиморасчеты. Система УСН очень чувствительна к переплатам и авансам. Если оплата поставщику была произведена в одном месяце, а поступление — в другом, убедитесь, что между ними произошел зачет аванса.
Посмотрим на отчет Ведомость расчетов с поставщиками. Если вы видите развернутое сальдо (одновременно висит долг по накладной и аванс по платежному поручению), то алгоритм УСН не «увидит» связи между ними и не признает расход. В этом случае поможет процедура Исправление развернутого сальдо или ручной перезачет документов в регламентированном учете.
Для исправления ситуации в 1С:КА 2.4 мы рекомендуем следующий алгоритм: проверка ФИФО — проверка константы ПрименяетсяУСН — проверка реализации товаров (для перепродажи) — полное перепроведение и закрытие месяца. Только после выполнения этих действий записи в регистрах налогового учета будут сформированы корректно.