← На главную
На практике часто возникают ситуации, когда бухгалтерии требуются специфические данные по налоговому учету (НУ), особенно если расчет заработной платы и кадровый учет ведутся в отдельной программе, например, в 1С:ЗУП, а регламентированный учет собирается в 1С:ERP. Рассмотрим типичную задачу: необходимо получить сумму затрат по статьям «оплата труда» и «страховые взносы» (включая взносы от несчастных случаев), накопленных на счете 08.08, которые относятся к начислению очередного отпуска и отпуска при увольнении именно в налоговом учете.
Проанализируем ситуацию по шагам. Выясним причину возникновения разниц между учетами, разберем специфику капитализации затрат на счете 08.08 и посмотрим, какими отчетами в обеих системах можно получить требуемую информацию.
Разберем причины возникновения разниц между БУ и НУ
Пользователи часто обращают внимание на то, что после синхронизации данных из 1С:ЗУП в 1С:ERP суммы в бухгалтерском (БУ) и налоговом (НУ) учетах отличаются. Разберем подробнее, почему это происходит. Это абсолютно стандартная и методологически верная ситуация при учете оценочных обязательств (резервов) по отпускам. Посмотрим на основные факторы:
- Формирование обязательств: В бухгалтерском учете создание оценочных обязательств по отпускам на счете 96 является строгой обязанностью организации в соответствии с ПБУ 8/2010. В налоговом же учете создание такого резерва — это исключительно право компании, закрепляемое в учетной политике. Если соответствующая галочка в настройках не установлена, то в НУ отпускные и взносы с них будут признаваться расходами только по факту их начисления (когда сотрудник фактически уходит в отпуск).
- Методы расчета: Даже в том случае, если вы ведете резервы параллельно в обоих видах учета, алгоритмы их расчета могут отличаться. Для БУ чаще всего выбирают метод МСФО (расчет исходя из остатков дней отпуска каждого конкретного сотрудника), так как он дает более точную картину. Для НУ Налоговый кодекс разрешает использовать только нормативный метод (как процент от фонда оплаты труда). Естественно, это порождает разные суммы.
- Порядок списания: Рассмотрим момент фактического ухода сотрудника в отпуск. В бухгалтерском учете сумма отпускных списывается за счет резерва (счет 96) строго в пределах того лимита, который был накоплен по данному конкретному сотруднику. Если резерва не хватает, остаток ложится на текущие расходы. В налоговом учете таких индивидуальных ограничений нет — сумма списывается за счет общего котла резерва целиком.
Проанализируем специфику капитализации отпускных (счет 08.08)
В нашем случае фигурирует счет 08.08. Традиционно он используется для капитализации затрат, связанных с выполнением научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Если ваши сотрудники заняты в подобных проектах, их заработная плата, отпускные и начисленные страховые взносы не должны сразу списываться на счета текущих расходов (такие как 20 или 26). Они должны формировать стоимость внеоборотного актива.
Посмотрим, как формируются проводки в зависимости от учетной политики:
- Если резерв формируется: Затраты на формирование резерва накапливаются на счете
08.08 равномерно в течение года проводкой Дт 08.08 Кт 96. Когда сотрудник фактически идет в отпуск, сами отпускные и взносы списываются уже за счет ранее созданного резерва проводками Дт 96 Кт 70 (оплата труда) и Дт 96 Кт 69 (страховые взносы).
- Если резерв в НУ не ведется: В этом случае фактические суммы начисленных отпускных и всех страховых взносов (в том числе в ФСС от НС и ПЗ) напрямую относятся в дебет счета
08.08 в корреспонденции со счетами 70 и 69 непосредственно в месяце расчета отпуска или при увольнении сотрудника.
Выясним, откуда взять нужные данные (Отчеты в 1С)
Поскольку архитектура решения подразумевает, что первичный расчет производится в 1С:ЗУП, а затем результаты синхронизируются в 1С:ERP, искать требуемые аналитические данные необходимо, используя возможности обеих программ. Разберем по шагам, где и что смотреть.
Анализ данных в 1С:ЗУП
Программа 1С:ЗУП является источником первоначальных данных. Именно здесь мы можем получить максимально детализированную расшифровку до физического лица. Рассмотрим основные отчеты:
- Откроем отчет «Резервы отпусков по сотрудникам». Этот отчет незаменим для получения развернутой информации по каждому человеку. В нем можно увидеть начисления очередных отпусков, компенсации отпусков при увольнении, а также все привязанные к ним виды страховых взносов, включая взносы на травматизм.
- Также сформируем отчет «Обязательства и резервы (сводно)». Он позволяет посмотреть сгруппированные суммы резервов, подготовленные к начислению, в разрезе подразделений и способов отражения в учете (именно эти способы определяют, что суммы пойдут на счет
08.08).
Анализ данных в 1С:ERP
После проведения синхронизации данные попадают в 1С:ERP. Здесь нас интересует уже финансовый и регламентированный результат. Посмотрим, как извлечь нужную информацию для бухгалтера:
- Сначала проверим первичные для ERP документы. Сводные данные из ЗУП формируют документы «Отражение зарплаты в финансовом учете» и «Резервы по оплате труда». Внутри этих документов присутствуют отдельные вкладки для начислений и для страховых взносов, где можно визуально оценить пришедшие суммы.
- Чтобы выполнить прямую просьбу бухгалтерии и получить суммы, накопленные именно на счете
08.08 в разрезе статей затрат, воспользуемся стандартными бухгалтерскими отчетами. Сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» (для счета 08.08) или отчет «Анализ счета» (настроим его для счета 08.08 в корреспонденции со счетами 96, 70 и 69).
- Критически важный шаг настройки: Чтобы увидеть именно данные налогового учета (НУ), стандартных настроек недостаточно. В открытом отчете (ОСВ или Анализ счета) нажмите кнопку «Показать настройки». Перейдите на вкладку «Показатели». Обязательно установите флажки напротив пунктов «БУ (бухгалтерский учет)» и «НУ (налоговый учет)». При необходимости включите вывод разниц (ПР и ВР). После формирования отчета система наглядно покажет искомые суммы для бухгалтерии в колонке НУ и позволит легко проанализировать расхождения с бухгалтерским учетом.
Следуя этому алгоритму, мы с вами разобрали не только технические аспекты поиска информации в интерфейсе двух программ, но и методологическую суть процесса отражения отпускных на счете учета внеоборотных активов.