Почему при обмене ЗУП и Бухгалтерии суммы НУ в резервах отпусков попадают во временные разницы и как это исправить?

← На главную

При совместном использовании программ 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия предприятия (БП) пользователи часто сталкиваются с методологическими и техническими сложностями при синхронизации данных. Одна из распространенных проблем — ситуация, когда в ЗУП документ Резервы отпусков заполнен абсолютно корректно (содержит суммы как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету), но после переноса и проведения в БП суммы налогового учета (НУ) исчезают, превращаясь во временные разницы (ВР).

В этой статье мы подробно разберем, почему возникает эта ошибка, как работает внутренний механизм распределения разниц в 1С и какие настройки необходимо проверить, чтобы восстановить корректный учет резервов.

Техническая суть проблемы: почему НУ превращается в ВР?

Давайте проанализируем, как ведет себя программа 1С:Бухгалтерия предприятия при проведении полученного из ЗУП документа. На стороне зарплатной базы документ формирует только расчетные показатели по сотрудникам. Сами проводки и разницы (согласно ПБУ 18/02) формируются уже непосредственно в БП при проведении документа Резервы отпусков.

В общем модуле БП заложен жесткий алгоритм расчета налоговых разниц. Программа рассчитывает показатели по следующей формуле:

СуммаВР = СуммаБУ - СуммаНУ;

Если в настройках учетной политики 1С:Бухгалтерии отключен или не настроен учет резервов в налоговом учете, система считает, что резервы по НУ в программе вестись не должны. При проведении документа алгоритм принудительно обнуляет показатель НУ. Подставив значения в формулу, программа получает результат, при котором вся сумма резерва по бухгалтерскому учету (БУ) признается временной разницей:


СуммаВР = СуммаБУ - 0; // Вся сумма уходит в дебет счетов затрат и кредит счета 96 по колонке ВР

Таким образом, даже если ЗУП передает правильные данные по НУ, БП их просто игнорирует и перенаправляет во временные разницы из-за несоответствия внутренних настроек.

Где найти и как исправить «слетевшие» настройки в 1С:Бухгалтерии?

Для решения этой проблемы нам необходимо проверить настройки параметров учета зарплаты в БП. Выполним следующие шаги:

Перейдем в раздел «Зарплата и кадры».
В блоке «Справочники и настройки» выберем пункт «Настройки зарплаты».
В открывшемся окне развернем группу настроек «Порядок учета зарплаты» и перейдем по одноименной гиперссылке.
Откроем действующую настройку для нашей организации (дважды кликнув по строке с названием компании).
Перейдем на вкладку «Резервы отпусков» (в зависимости от релиза БП вкладка также может называться «Резервы по оплате труда»).

На этой вкладке мы увидим ключевые флаги, управляющие проведением документа:

Флаг «Формировать резерв отпусков» отвечает за ведение учета оценочных обязательств в бухгалтерском учете.
Флаг «Формировать резерв в налоговом учете» (в соответствии со ст. 324.1 НК РФ) — именно этот флаг отвечает за то, чтобы программа принимала суммы НУ и не превращала их во временные разницы. Если эта галочка снята, то программа будет обнулять НУ, переводя суммы в ВР.

Установим необходимый флаг учета в НУ, укажем предельную сумму и процент отчислений (они должны совпадать с аналогичными настройками в ЗУП) и сохраним изменения.

Почему настройки резервов могут сброситься или перестать действовать?

Выясним основные причины, по которым бухгалтеры внезапно сталкиваются с данной проблемой, хотя «раньше все работало»:

Смена календарного года. Настройки резервов отпусков в 1С привязаны к конкретному периоду (календарному году). При переходе на новый год необходимо обязательно создавать новую запись в истории настроек резервов на текущий период. Если наступил новый год, а запись для него отсутствует, программа автоматически считает, что резервы в НУ больше не создаются.
Обновление конфигурации. При переходе на новые релизы разработчики часто оптимизируют механизмы учета (например, объединяют резервы отпусков и резервы по вознаграждениям в единый интерфейс «Резервы по оплате труда»). В процессе обновления старые настройки могут мигрировать некорректно.
Изменения в учетной политике ПБУ 18/02. Переход на другой метод применения ПБУ 18/02 (например, на балансовый метод) может поменять логику отражения разниц в программе. При балансовом методе разницы рассчитываются в конце месяца регламентной операцией, однако несогласованность флагов в первичных документах все равно будет приводить к ошибкам в проводках.

Важность синхронности настроек в ЗУП и БП

Рассмотрим золотое правило успешной синхронизации данных: методология и настройки учета в обеих базах (ЗУП и БП) должны быть абсолютно идентичными.

Если в ЗУП включено формирование резервов в БУ и НУ, то и в БП должны быть активны оба соответствующих флага. Если же ваше предприятие относится, например, к субъектам малого предпринимательства и формирует резервы только в БУ (отказываясь от их ведения в НУ согласно учетной политике), то в ЗУП в настройках учетной политики организации на вкладке «Резервы отпусков» флаг налогового учета также должен быть снят. В этом случае возникновение ВР на 96 счете при переносе данных будет методологически верным и ожидаемым результатом.

Пошаговый план исправления прошлых периодов

Если вы обнаружили ошибку уже после того, как документы за прошлые месяцы были перенесены и проведены с неверными проводками (где НУ ушел в ВР), выполним следующие действия для исправления ситуации:

Проверим и настроим «Порядок учета зарплаты» в БП на нужный период (год), как описано выше, установив флаг ведения резервов в НУ.
Откроем журнал документов «Резервы отпусков» в 1С:Бухгалтерии.
Отменим проведение проблемных документов за текущий год.
Проведем эти документы заново. Перезаполнять их или переносить повторно из ЗУП, как правило, не требуется — при наличии правильной настройки БП сама пересчитает проводки, вернет суммы в колонку НУ и уберет ошибочные временные разницы (ВР).
Проверим результат, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 96 с детализацией по субсчетам, БУ, НУ, ПР и ВР.