Отражение поступления основного средства от учредителя в качестве взноса в уставный капитал — задача, которая часто вызывает вопросы у пользователей 1С:Комплексная автоматизация и ERP, так как стандартный документ Приобретение услуг и прочих активов не всегда позволяет напрямую указать счет 75 для корректной корреспонденции с 08 счетом. Давайте разберем, как правильно реализовать эту операцию в системе.
Прежде чем отражать приход имущества, необходимо зафиксировать юридический факт появления задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал. Для этого используем документ Операция (регламентированный учет). В нем мы создаем проводку:
Дт 75.01 — Кт 80.09
Это действие позволяет корректно отразить формирование уставного капитала в регламентированном учете.
Для оприходования стоимости объекта на счет 08.04.2 (именно этот субсчет методологически предпочтителен для приобретения объектов основных средств) воспользуемся документом Отражение прочих доходов и расходов. Перейдите в раздел Финансовый результат и контроллинг -> Отражение прочих доходов и расходов и создайте документ с видом операции Регистрация расходов.
При настройке статьи расходов обратите внимание на следующие критически важные параметры:
Формирование стоимости внеоборотных активов.Отнести на внеоборотные активы.Основное средство.В самом документе в качестве счета учета укажите 75.01. Если суммы не попадают на нужный счет или уходят на 91, обязательно проверьте настройки в разделе НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг — Финансовый результат. Там должны быть установлены флажки: Учитывать прочие доходы и расходы и Учитывать прочие активы и пассивы.
Когда стоимость сформирована на счете 08.04.2, необходимо оформить ввод объекта в эксплуатацию. Для этого воспользуйтесь документом Принятие к учету ОС.
Основное выберите Способ поступления: Вклад в уставный (складочный) капитал.08 счета.Важно помнить, что использование документа Отражение прочих доходов и расходов формирует проводки в регламентированном учете, но не делает движений по регистрам оперативного учета взаиморасчетов с контрагентами. Это означает, что в управленческом балансе задолженность учредителя может не закрыться автоматически.
Если для целей управленческого учета вам необходимо закрыть долг учредителя перед компанией, мы рекомендуем использовать документ Корректировка задолженности. Это позволит привести управленческие регистры в соответствие с фактическим погашением вклада в капитал основным средством.
В ходе работы мы часто сталкиваемся с вопросом выбора субсчета. Напомним, что счет 08.04.1 (Компоненты основных средств) предназначен для случаев, когда вы оприходуете номенклатуру как товар, который требует дальнейшей сборки или комплектации. В случае же поступления готового объекта от учредителя, использование счета 08.04.2 (Приобретение объектов основных средств) является более прозрачным и методологически верным решением, так как оно исключает лишние складские операции и упрощает последующую аналитику в отчетах.
Соблюдая этот алгоритм, вы сможете корректно отразить операцию в 1С, обеспечив точность как регламентированного, так и управленческого учета.