При работе с давальческой схемой в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда стоимость материалов успешно списывается на выпуск, а услуги стороннего переработчика «зависают» на 20 счете или не распределяются корректно. Это приводит к занижению себестоимости готовой продукции и расхождениям в управленческом и бухгалтерском учете, особенно если параллельно используется система 1С:Комплексная автоматизация 2.4. Для поиска причин таких расхождений можно автоматически сравнить бухгалтерские проводки между базами 1С.
В этой статье мы подробно разберем, как устроены механизмы распределения затрат в БП 3.0, проанализируем типичные ошибки заполнения документов и выясним, какие настройки необходимо проверить, чтобы услуги по переработке правильно входили в себестоимость.
Первое и самое важное отличие 1С:Бухгалтерия 3.0 от более сложных систем (таких как КА или ERP) заключается в методах распределения прямых затрат. В БП 3.0 основным «двигателем» распределения является плановая себестоимость. Рассмотрим, как это работает на практике.
Когда мы оформляем документ Поступление из переработки, на закладке Продукция мы указываем выпущенные позиции. Проанализируем колонку Цена (плановая). Если это поле оставить пустым или заполнить нулевым значением, программа в момент закрытия месяца не сможет определить пропорцию, в которой нужно распределить стоимость услуг переработки (указанных на соответствующей закладке) на конкретные единицы продукции. Для автоматизации заполнения этих данных на основе документов передачи можно применить обработку заполнения табличной части документа "Поступление из переработки".
Важный нюанс: В отличие от материалов, которые можно распределить вручную по спецификации прямо в документе, услуги переработчика распределяются регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» строго пропорционально плановым ценам, указанным в выпуске за месяц по данной номенклатурной группе.
Поэтому, если вы столкнулись с тем, что услуга не падает в себестоимость, в первую очередь проверьте заполнение плановых цен в документе Поступление из переработки. Даже если вы не ведете учет по плановым ценам в полном объеме, для корректной работы алгоритмов распределения в данном документе они должны быть заполнены (хотя бы в условных единицах для установления пропорции).
Рассмотрим ситуацию, когда плановые цены заполнены, но себестоимость все равно формируется неверно. Здесь в игру вступает ключевой разрез учета — Номенклатурная группа. В БП 3.0 реализован так называемый «котловой» метод учета затрат в рамках одной группы.
Проанализируем структуру затрат на счете 20.01. Все затраты (материалы, амортизация, зарплата, услуги сторонних организаций) собираются в разрезе Номенклатурных групп. Если в документе Поступление из переработки на закладке Услуги указана «Основная номенклатурная группа», а на закладке Продукция для товара выбрана другая группа, то автоматического распределения не произойдет. Затраты просто останутся висеть на остатке по одной группе, в то время как продукция другой группы выйдет с неполной стоимостью.
Выясним основные правила проверки аналитики:
Номенклатурная группа в табличной части Услуги совпадает с группой, указанной для Продукции.Следующий шаг — проверка справочника Статьи затрат. Для услуг стороннего переработчика должна использоваться статья с определенными параметрами. Посмотрим на критически важные настройки:
Для корректного включения в себестоимость Вид расхода в налоговом учете должен быть установлен как Материальные расходы. Это сигнализирует системе, что данные затраты являются прямыми. Если по ошибке выбрать «Прочие расходы» или неверно настроить способы распределения косвенных расходов в учетной политике, программа может попытаться списать эти услуги не на выпуск продукции (счет 20), а на финансовый результат или общехозяйственные нужды (счет 26), в зависимости от общих настроек программы.
Часто бухгалтеры пытаются решить проблему «силовым» методом: включают ручную корректировку проводок в документе и дописывают нужную аналитику (номенклатуру) в проводки по 20 счету. Разберем, почему это не работает в БП 3.0.
Программа 1С строит расчет себестоимости не только на основании бухгалтерских проводок, но и на основании данных в регистрах накопления. Регламентная операция «Закрытие месяца» при выполнении расчетов фактически перезаписывает движения по 20 счету. Если вы вручную добавили аналитику в проводку, но не изменили движения в скрытых регистрах затрат, программа при закрытии месяца проигнорирует ваши правки и восстановит «правильную», с ее точки зрения, картину мира.
Совет: Никогда не используйте ручную корректировку в документах выпуска продукции, если хотите получить корректную себестоимость. Вместо этого добейтесь правильного заполнения плановых цен и аналитики (статей затрат и номенклатурных групп).
Если ваша компания использует обмен данными между 1С:Комплексная автоматизация 2.4 и 1С:Бухгалтерия 3.0, важно понимать архитектурную разницу систем. В КА 2.4 расчет себестоимости может вестись с детализацией до партий, заказов и конкретных спецификаций с использованием сложных аллокаций. Там услуга переработки может быть жестко привязана к конкретной единице продукции через распоряжение на переработку. Для разовой или периодической миграции документов используется перенос данных из 1С:КА 2 в 1С:БП 3.0.
В БП 3.0 такая детализация отсутствует. Здесь учет всегда будет более «усредненным» в рамках месяца и номенклатурной группы. Если вам необходимо, чтобы себестоимость в БП 3.0 максимально совпадала с КА 2.4, вам придется:
Номенклатурные группы (иногда даже под каждую позицию продукции).Статьи затрат в КА и БП имели одинаковый смысл и правила распределения.Проанализируем ситуацию и выполним следующие действия для исправления ошибки:
Поступление из переработки и перейдите на закладку Продукция. Убедитесь, что колонка Цена (плановая) заполнена ненулевыми значениями.Соблюдение этих правил позволит вам добиться корректного формирования себестоимости в 1С:Бухгалтерия 3.0 даже при сложных схемах давальческого производства.