При работе в 1С:Бухгалтерия 3.0 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда при оформлении документа Безвозмездная передача основная стоимость товарно-материальных ценностей (ТМЦ) успешно списывается, а суммы, отраженные документом Поступление доп. расходов, продолжают «висеть» на остатках по счету 10 или 41. Это создает разрыв в учете и искажает финансовый результат. Давайте вместе разберем причины этой проблемы и пошагово выясним, как добиться корректного списания полной себестоимости.
Прежде всего, проанализируем, как программа формирует стоимость ТМЦ. В 1С:Бухгалтерия 3.0 итоговая стоимость единицы товара или материала складывается из цены поставщика и всех дополнительных затрат, связанных с приобретением (транспортировка, страховка, погрузка). Документ Поступление доп. расходов увеличивает дебетовое сальдо на счете учета ТМЦ, распределяя сумму затрат на конкретные позиции номенклатуры.
Важно понимать, что документ Безвозмездная передача не берет стоимость из «головы» или из того, что вы написали в колонке «Цена» в табличной части. Программа обращается к регистрам бухгалтерского учета и пытается определить средневзвешенную или партионную стоимость на момент проведения документа. Если дополнительные расходы «не подтянулись», значит, в цепочке документов или в настройках программы есть слабое звено.
Рассмотрим ситуацию с точки зрения временной последовательности. Даже если даты документов кажутся верными, критическое значение имеет время их проведения. Выясним, не нарушена ли логика событий:
Важный нюанс: если вы изменили документ поступления или доп. расходов после того, как была создана передача, последовательность проведения считается нарушенной. В этом случае необходимо выполнить групповое перепроведение документов. Для этого перейдем в раздел Операции — Сервис — Групповое перепроведение документов.
Проанализируем настройки программы. В 1С:Бухгалтерия 3.0 существует два основных способа оценки материально-производственных запасов (МПЗ):
Поступление доп. расходов неверно указана партия-основание, то доп. расходы могут «лечь» на пустую партию и остаться невостребованными при списании.Если в вашей организации установлен способ «По средней», не пугайтесь, если сразу после проведения документа Безвозмездная передача вы видите сумму без доп. расходов. Посмотрим на движения документа после выполнения обработки Закрытие месяца. Именно регламентная операция Корректировка стоимости номенклатуры дописывает недостающие суммы проводок по Дт 91.02 Кт 10 (или 41).
Разберем типичные ошибки заполнения документа дополнительных расходов:
Поступление (акт, накладная), по которому пришел товар. Если доп. расходы распределяются на несколько поступлений, каждое должно быть указано в своей строке.Как заметил автор темы на форуме, попытка прибавить сумму доп. расхода к цене в табличной части Безвозмездной передачи не меняет сумму проводки. Давайте выясним, почему так происходит.
Документ Безвозмездная передача предназначен для двух целей:
Проводка по дебету счета 91.02 и кредиту счета учета (10, 41, 43) формируется исходя из остатков на счете. Программа игнорирует ваши ручные указания цены в документе для целей БУ/НУ списания себестоимости, так как это нарушило бы баланс. Чтобы изменить сумму списания, нужно либо корректировать остатки на счете, либо проверять настройки распределения.
Для выявления причины «зависания» сумм выполним следующие действия:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету (например, 10.01).Номенклатура, Склады и, что самое важное, Партии (документы поступления).Если сумма висит в пустой строке партии, а количество списано по конкретному документу поступления — значит, документ Поступление доп. расходов был оформлен некорректно (без привязки к партии). Если же и количество, и основная сумма списаны, а доп. расходы остались на той же партии — значит, необходимо выполнить процедуру закрытия месяца.
Рассмотрим порядок действий при закрытии месяца. Перейдем в Операции — Закрытие месяца. Убедимся, что за нужный период выполнены операции:
1. Перепроведение документов (выполняется автоматически перед расчетами)
2. Корректировка стоимости номенклатуры
3. Расчет долей списания косвенных расходов (если применимо)
После выполнения этих операций откройте движения документа Безвозмездная передача (кнопка Дт/Кт). Вы должны увидеть там регламентную корректировку, которая добавит сумму дополнительных расходов в проводку списания.
Для успешного списания дополнительных расходов при безвозмездной передаче придерживайтесь следующих правил:
Соблюдение этой методологии позволит вам избежать ручных корректировок и обеспечит прозрачность бухгалтерского учета при любых операциях выбытия ТМЦ.