Переход на новую форму 6-НДФЛ в 2021 году вызвал множество вопросов у пользователей программ 1С:Зарплата и управление персоналом и 1С:Бухгалтерия. Основные сложности возникли с заполнением Раздела 2, в частности строк 112 и 170, а также с ситуациями, когда отчет вовсе отказывался заполняться автоматически. В данной статье мы подробно разберем, как устроены алгоритмы заполнения новой формы, на что влияют настройки кодов доходов и какие технические нюансы необходимо проверить для корректного формирования отчетности.
Согласно правилам заполнения, вступившим в силу в 2021 году, в строке 110 указывается общая сумма начисленного дохода, а строки 111, 112 и 113 служат для ее расшифровки. Строка 112 предназначена для отражения доходов по трудовым договорам. Проанализируем, почему некоторые выплаты могут туда не попадать.
Многие пользователи столкнулись с тем, что выплаты с кодом дохода 4800 (прочие доходы) или отпускные (код 2012) игнорируются программой при заполнении этой строки. Выясним причину. В 1С попадание суммы в строку 112 зависит не только от самого кода дохода, но и от настройки категории дохода в справочнике. Рассмотрим это на примере:
Для того чтобы доход попал в строку 112, он должен быть квалифицирован как выплата в рамках трудовых отношений. К ним относятся:
2000).2012).2300).2002, 2003).Если ваша «единовременная выплата» с кодом 4800 не попадает в строку 112, необходимо проверить настройки вида расчета. Перейдем в настройки начисления на вкладку Налоги, взносы, бухучет. Посмотрим на поле Категория дохода. Если там указано Прочие доходы, программа может не отнести их к трудовым договорам. Для исправления ситуации следует убедиться, что категория соответствует Оплате труда или Прочим доходам от трудовой деятельности.
Нередки случаи, когда в 1С:ЗУП 3.1 или 1С:Бухгалтерия 3.0 отпускные упорно не отражаются в строке 112, хотя в общую сумму по строке 110 они включены. Разберем основные причины этого поведения программы:
Во-первых, проанализируем дату выплаты. В новой форме 6-НДФЛ доход в Разделе 2 признается по дате фактической выплаты. Если отпускные начислены в марте, а выплачены 1 апреля, они не должны попадать в отчет за 1 квартал. Проверьте Ведомость, которой выплачивались деньги — именно ее дата определяет период попадания в отчет.
Во-вторых, в ранних релизах 2021 года (например, 3.1.14.394) действительно существовали программные ошибки, когда алгоритм заполнения строки 112 был излишне жестким. Рекомендуется обновить конфигурацию до актуального релиза, где методология заполнения приведена в соответствие с разъяснениями ФНС (письмо от 06.04.2021 № БС-4-11/4549@).
Строка 170 («Сумма налога, не удержанная налоговым агентом») часто заполняется ошибочно из-за непонимания логики программы. Рассмотрим ситуацию с натуральным доходом. Если сотруднику был выдан подарок или доход в натуральной форме, НДФЛ с него исчисляется в момент передачи, но удержать его физически можно только при ближайшей выплате денежных средств (зарплаты).
Проанализируем цепочку событий:
Доход в натуральной форме. Налог исчислен, но не удержан.Ведомость этот налог не зафиксировался как удержанный.Важно помнить: в 1С налог удерживается именно Ведомостью. Если вы создали начисление, но не провели выплату, программа будет считать налог неудержанным. Посмотрим на регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — именно из него данные попадают в отчет. Если в нем нет записи с видом Расход, строка 170 будет заполнена.
Если при нажатии кнопки Заполнить программа выдает пустую форму, хотя начисления и выплаты в периоде были, выполним следующие шаги по проверке:
Проверка ОКТМО и КПП. Это самая частая причина. Проанализируем карточку организации или подразделения. Код ОКТМО, указанный в отчете, должен символ в символ совпадать с тем, по которому регистрировались доходы в течение квартала. Обратите внимание на желтую всплывающую подсказку в форме отчета — 1С часто сама предупреждает, если ОКТМО в отчете не совпадает с данными справочника Регистрации в налоговом органе.
Дата формирования отчета. Посмотрим на дату, указанную на титульном листе. Если вы формируете отчет за 1 квартал, но дата на титульнике стоит, например, 31.03.2021, а зарплата за март была выплачена 05.04.2021, то удержанный налог в отчет не попадет. Программа «видит» данные только на дату, указанную в поле Дата подписи.
Налоговые регистры. В 1С:Бухгалтерия данные берутся не из бухгалтерских проводок (счет 70 или 68.01), а из налоговых регистров. Если вы вводили данные ручными операциями, отчет не заполнится. Проверьте наличие документов Начисление зарплаты и Ведомость на выплату.
С 2021 года введено правило прогрессивного налогообложения. Рассмотрим, как это отражается в 6-НДФЛ. Раздел 2 теперь должен заполняться отдельно для каждого КБК и каждой ставки налога.
Если у вас есть сотрудники, чей доход с начала года превысил 5 миллионов рублей, программа автоматически создаст две страницы Раздела 2:
Проанализируем ситуацию: если вы ищете конкретную сумму дохода и не видите ее на первой странице, проверьте наличие второй страницы Раздела 2. Переключение между ними осуществляется через список в левой части формы отчета.
Таким образом, корректность заполнения 6-НДФЛ в 1С в 2021 году напрямую зависит от аккуратности ведения учета: правильного указания категорий доходов, соблюдения хронологии документов выплаты и актуальности релизов программы. Проверяйте соответствие кодов ОКТМО и следите за тем, чтобы все межрасчетные выплаты (отпускные, больничные) были подтверждены соответствующими ведомостями.