← На главную

В практике работы с программой 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 часто возникают ситуации, когда после изменения системы налогообложения (например, отказа от УСН в пользу ЕНВД или Патента) старые настройки продолжают влиять на формирование записей в регистрах. Типичный случай: организация полностью перешла на ЕНВД, но при поступлении денежных средств от эквайринга на расчетный счет программа продолжает упорно записывать эти суммы в «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР) как доход по УСН. Это происходит из-за исторических настроек или специфики заполнения документов «Поступление на расчетный счет».

В рамках данной статьи мы разберем несколько эффективных методик, которые помогут нам исключить ошибочные записи из налогового учета по УСН, даже если документов сотни, а ручная корректировка проводок по каким-то причинам недоступна.

Метод 1. Отображение скрытого поля «Налоговый учет» в документе

Часто бухгалтеры не видят возможности изменить налоговый режим непосредственно в банковской выписке, так как поле Налоговый учет скрыто. Проанализируем, как заставить программу показать этот реквизит. По умолчанию в документе «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам» программа пытается автоматически определить систему налогообложения, основываясь на данных о закрывающих документах.

Чтобы получить доступ к ручному выбору режима учета, выполним следующие шаги:

1. Откроем документ «Поступление на расчетный счет».
2. Найдем в табличной части или в шапке (в зависимости от релиза) переключатель, касающийся закрывающих документов. Нам нужно выбрать режим «Без закрывающих документов».
3. После этого действия в интерфейсе должно появиться поле «Налоговый учет».
4. В этом поле мы сможем выбрать значение «Доход ЕНВД» или «Не учитывается».

Если поле все равно не появилось, нам следует проверить настройки налогов и отчетов (раздел Главное — Налоги и отчеты). Программа скрывает выбор, если в истории настроек на дату документа не указано совмещение режимов. В таком случае нам может потребоваться временно включить флажок УСН в настройках, чтобы поле стало доступным для редактирования в документах прошлых периодов.

Метод 2. Использование механизма корректировки КУДиР внутри документа

Если мы не хотим менять вид операции или другие реквизиты документа, но нам нужно обнулить сумму, попадающую в книгу доходов, рассмотрим механизм ручной правки регистров без включения флажка «Ручная корректировка (Дт/Кт)».

В верхней командной панели документа «Поступление на расчетный счет» часто присутствует кнопка «КУДиР». Давайте нажмем на нее. Откроется форма «Отражение оплаты в налоговом учете». Здесь мы увидим флажок «Сумма доходов и расходов определяется автоматически». Если мы снимем этот флажок, то поля с суммами дохода УСН станут доступны для редактирования. Мы можем просто очистить их или поставить «0». После проведения документа проводки по счету 51 останутся прежними, а записи в регистре КнигаУчетаДоходовИРасходов будут отсутствовать или обнулены.

Метод 3. Массовая корректировка через «Групповое изменение реквизитов»

Когда документов сотни, исправлять каждый вручную невозможно. В этом случае нам поможет стандартная обработка «Групповое изменение реквизитов». Это мощный инструмент, требующий предельной осторожности. Перед началом работы обязательно создадим резервную копию базы данных!

Рассмотрим пошагово, как настроить отбор и изменение для нашей ситуации:

1. Перейдем в раздел Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов.
2. В поле «Изменять» выберем объект Поступление на расчетный счет.
3. Нажмем «Добавить условие отбора» и укажем: Вид операции Равно Поступление по платежным картам. Также желательно ограничить период документа.
4. В настройках (кнопка «Дополнительные параметры») обязательно включим флажок «Показывать служебные реквизиты». Без этого мы не увидим нужных нам полей налогового учета.
5. Найдем в списке реквизитов поле, которое отвечает за отражение в УСН. Обычно оно называется ОтражениеВУСН или находится в табличной части «Расшифровка платежа» под техническим именем СпособОтраженияАвансаВНУ.
6. Установим новое значение: Доход ЕНВД.
7. Нажмем «Изменить реквизиты». После завершения процесса документы необходимо будет массово перепровести, чтобы новые значения реквизитов отразились в движениях по регистрам.

Метод 4. Корректировка первичных документов («Отчет о розничных продажах»)

Выясним причину, почему программа «тянет» УСН в банковскую выписку. Часто корень проблемы кроется не в самом поступлении на расчетный счет, а в документе, который зафиксировал продажу. При эквайринге цепочка выглядит так: Отчет о розничных продажах (или Реализация товаров и услуг) -> Поступление на расчетный счет.

Проанализируем наши отчеты о продажах. Если в них на закладке «Товары» или в настройках счета учета доходов указан счет 90.01.1 (выручка по деятельности с основной системой налогообложения, т.е. УСН), то и последующая оплата автоматически будет считаться доходом по УСН. Для ЕНВД должен использоваться счет 90.01.2.

Если мы исправим счета учета доходов или систему налогообложения в первичных документах реализации, то при перепроведении связанных банковских выписок проблема с КУДиР может решиться автоматически.

Метод 5. Использование документа «Записи книги доходов и расходов (УСН)»

Если мы опасаемся перепроводить документы прошлых периодов, чтобы не «поплыло» сальдо или другие показатели, воспользуемся самым безопасным методом корректировки — специальным регламентным документом. Рассмотрим порядок действий:

1. Перейдем в раздел Операции — УСН — Записи книги учета доходов и расходов (УСН).
2. Создадим новый документ на последнюю дату квартала.
3. На закладке «I. Доходы и расходы» добавим строку.
4. В колонке «Доходы» укажем общую сумму, которую нам нужно исключить из книги, со знаком минус (сторно).
5. В графе «Графа 4» (Доходы всего) также можно указать отрицательную сумму или оставить пустой, если это не влияет на итоговый расчет налога.

Такой подход позволяет нам точечно «вычистить» КУДиР, не затрагивая бухгалтерские проводки и не меняя исторические документы. Этот метод наиболее предпочтителен для тех, кто уже сдал отчетность за прошлые периоды и обнаружил ошибки постфактум.

Подводя итог, отметим, что выбор метода зависит от объема данных и возможности редактирования документов. В любом случае, работа с регистрами налогового учета требует понимания того, как программа связывает оплату с отгрузкой через транзитный счет 57.03 («Продажи по платежным картам»). Правильная настройка счетов учета в справочниках эквайринговых терминалов и складов — залог того, что в будущем подобные ошибки не повторятся.