← На главную

Индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения "Доходы" (6%) сталкиваются с ситуацией, когда банк для анализа финансовой деятельности или контроля целевого использования кредитных средств (особенно в рамках госпрограмм) требует предоставить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) с полным отражением всех расходов. Однако стандартный отчет КУДиР в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 для этого режима формируется строго по нормам Налогового кодекса и включает только доходы и расходы, уменьшающие налог (например, страховые взносы).

Рассмотрим, почему возникает такое расхождение в требованиях и какие есть способы подготовить для банка необходимый отчет, не нарушая при этом свой основной налоговый учет.

Почему банк требует расходы, а 1С их не показывает в КУДиР?

Проанализируем ситуацию с двух сторон — с точки зрения налогового законодательства и с точки зрения банка.

Позиция Налогового кодекса и 1С:

Согласно статье 346.24 НК РФ, налогоплательщики на УСН обязаны вести учет доходов и расходов в КУДиР. Однако для объекта "Доходы" налоговой базой являются только денежные поступления. Расходы (за исключением страховых взносов и некоторых других платежей, уменьшающих сам налог) никак не влияют на расчет налога. Поэтому программа 1С, следуя букве закона, корректно формирует налоговый регистр — КУДиР, отражая в нем только то, что нужно для ФНС. В разделе I отчета заполняется графа "Доходы", а графа "Расходы" остается пустой.

Позиция банка:

Банк, в свою очередь, действует не как налоговый инспектор, а как кредитор. Его основная задача — оценить финансовую устойчивость заемщика и проконтролировать, что выданные средства, особенно льготные или по программам господдержки, тратятся на заявленные цели (например, пополнение оборотных средств, закупка товара, выплата зарплаты). Для банка КУДиР — это привычный и понятный документ, который отражает хозяйственную деятельность ИП. Требуя включить в него все расходы, банк фактически запрашивает не налоговый, а некий аналог управленческого отчета в удобном для него формате. Это требование является законным в рамках кредитного договора.

Таким образом, возникает конфликт между стандартным функционалом учетной программы и специфическими требованиями коммерческого банка. Решить его можно несколькими способами.

Способ 1. Формирование отчета в копии базы со сменой учетной политики

Это наиболее быстрый, но требующий внимательности метод, который и был использован автором вопроса на форуме. Суть его в том, чтобы "обмануть" программу, заставив ее думать, что вы работаете на УСН "Доходы минус расходы" и собрать все расходы в отчет.

Разберем по шагам:

1. Создайте копию информационной базы. Это критически важный шаг. Все манипуляции нужно проводить исключительно в копии, чтобы не повредить данные в основной рабочей базе. Сделать это можно через конфигуратор в режиме "Администрирование" -> "Выгрузить информационную базу". Затем создайте новую пустую базу и загрузите в нее полученный файл.
2. В созданной копии базы перейдите в настройки учетной политики: раздел Главное -> Настройки -> Учетная политика.
3. Откройте действующую учетную политику и измените объект налогообложения с "Доходы" на "Доходы минус расходы". Сохраните изменения.
4. Перепроведите документы за период. Чтобы изменения вступили в силу и расходы были корректно зарегистрированы для целей УСН, необходимо перепровести документы за тот период, за который вы формируете КУДиР. Это можно сделать через групповую обработку (раздел Администрирование -> Обслуживание -> Групповое изменение реквизитов) или через закрытие месяца (Операции -> Закрытие месяца).
5. Теперь сформируйте стандартный отчет КУДиР: раздел Отчеты -> Отчеты по УСН -> Книга доходов и расходов УСН. В отчете должны появиться не только доходы, но и расходы, которые программа смогла распознать как принимаемые при УСН 15%.
6. Проверьте результат. Как показывает практика, даже при смене режима не все расходы могут автоматически попасть в отчет. Проверьте, соответствуют ли итоговые суммы вашим ожиданиям. Возможно, некоторые операции (например, банковские комиссии) потребуют ручной проверки и корректного отражения в документах списания.
7. Сохраните полученный отчет в формате PDF или Excel и предоставьте в банк. После этого копию базы можно удалить.

Важно: Этот способ имитирует ведение учета по другой системе. Результат может быть неидеальным, но он часто оказывается достаточным для целей банковского мониторинга.

Способ 2. Ручное составление отчета на основе выгрузки в Excel

Этот метод более трудоемкий, но абсолютно безопасный для вашего учета в 1С. Он подходит, если вы не хотите рисковать, работая даже в копии базы, или если расходов не так много.

1. Сформируйте в вашей основной рабочей базе стандартную КУДиР (только с доходами) за нужный период.
2. Нажмите кнопку "Сохранить" или "Печать" и выберите формат сохранения, поддерживающий редактирование, например, Microsoft Excel (.xlsx).
3. Далее необходимо собрать данные о расходах. Для этого можно использовать отчеты 1С:
   • Отчеты -> Стандартные отчеты -> Анализ счета. Выберите счет 51 "Расчетные счета" и за нужный период сформируйте отчет. В нем вы увидите все списания с расчетного счета в разрезе контрагентов и статей движения денежных средств.
   • Банк и касса -> Банковские выписки. Вы можете просто просмотреть или распечатать выписки за период.
4. Откройте сохраненный в Excel файл КУДиР. Аккуратно внесите данные о расходах из отчетов 1С в соответствующие графы раздела I. Укажите дату, номер первичного документа, содержание операции и сумму.
5. Пересчитайте итоговые суммы и убедитесь, что отчет выглядит корректно.

Этот способ дает полный контроль над итоговым документом, но требует ручной работы и внимательности.

Способ 3. Предоставление альтернативных документов

Иногда можно договориться с банком и предоставить информацию о расходах в другом виде, объяснив, почему стандартная КУДиР при УСН 6% не содержит этих данных.

Что можно предложить банку вместо "доработанной" КУДиР:

• Стандартная КУДиР + банковские выписки. Вы предоставляете официальный налоговый регистр и дополняете его заверенными выписками с расчетного счета, где видны все расходные операции.
• Реестр платежей. Можно составить простой реестр в Excel, перечислив все целевые расходы с указанием даты, получателя, назначения платежа и суммы, приложив к нему копии платежных поручений.
• Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ). Хотя ИП не обязаны вести полноценный бухучет, 1С:Бухгалтерия его все равно ведет. Можно сформировать ОСВ, которая покажет обороты по счетам затрат и расчетов с поставщиками. Этот документ может быть более информативен для финансового аналитика банка.

Этот вариант является наиболее "правильным" с точки зрения методологии учета, но его успех полностью зависит от гибкости и готовности сотрудников банка рассматривать пакет документов вместо одного привычного отчета.

В итоге, выбор способа зависит от ваших отношений с банком, сложности задачи и готовности к ручной работе или техническим манипуляциям с базой данных.