← На главную

При ведении учета в 1С часто возникает ситуация, когда в первичных документах поставщика товар указан одной строкой (например, «Стол кухонный»), а для целей внутренней логистики и продаж нам необходимо разделять его по цветам, размерам или иным характеристикам. Это рождает классический конфликт: управленческому учету нужна детализация, а бухгалтерии — полное соответствие бумажной накладной для минимизации налоговых рисков. Разберем детально, как решить эту задачу в 1С, соблюдая требования законодательства.

Метод 1: Использование дополнительных характеристик

Проанализируем самый распространенный технический способ — использование механизма характеристик. В 1С:Предприятие 8 практически во всех современных конфигурациях (1С:Управление торговлей, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация) реализован справочник Характеристики номенклатуры.

Рассмотрим порядок действий:

1. В карточке номенклатуры «Стол» включим использование характеристик.
2. Создадим две характеристики: «Белый» и «Черный». При переходе с КА 2 на БП 3.0 специализированный перенос данных позволяет автоматически преобразовать такие характеристики в отдельные номенклатурные позиции.
3. В документе Приобретение товаров и услуг выберем одну и ту же номенклатуру «Стол», но в двух разных строках укажем разные характеристики.

Важный нюанс: Бухгалтеры часто опасаются, что при печати документов в названии появится характеристика в скобках, что не соответствует накладной поставщика. Однако в программе можно настроить печатные формы так, чтобы выводилось только основное наименование, либо использовать механизм «Номенклатура поставщика».

Метод 2: Механизм «Номенклатура контрагента»

Выясним, как современные системы 1С позволяют «связать» наше внутреннее наименование с названием поставщика. В конфигурациях на платформе 8.3 существует регистр сведений Номенклатура контрагентов.

Рассмотрим алгоритм настройки:

1. Создаем в нашем справочнике две разные позиции: «Стол (черный)» и «Стол (белый)».
2. Для каждой из них создаем запись в справочнике Номенклатура контрагента, где указываем одно и то же название поставщика — «Стол».
3. При заполнении документа поступления программа будет видеть наши «разные» столы, но при формировании сверок или печатных форм для поставщика сможет подтягивать именно его наименование. Если же данные о сопоставлении необходимо передать в другую базу 1С, обработка для переноса между похожими конфигурациями обеспечит синхронизацию объектов по произвольным полям поиска.

Метод 3: Оформление внутреннего приказа о соответствии наименований

Проанализируем правовую сторону вопроса. С точки зрения ФНС и Минфина (например, письмо № 03-03-06/1/7105), законодательство не требует побуквенного совпадения названий в программе покупателя и документах поставщика. Главное — возможность идентифицировать товар.

Чтобы обезопасить бухгалтерию, выполним следующие шаги:

1. Разработаем и утвердим локальный нормативный акт — «Приказ о порядке учета номенклатуры».
2. В приложении к приказу создадим «Таблицу соответствия», где зафиксируем, что «Стол» от поставщика «Китай-Трейд» принимается к учету как «Стол белый» и «Стол черный» в зависимости от фактических характеристик.
3. Подготовим шаблон формы М-4 (Приходный ордер), которая будет подтверждать оприходование товара именно в нашей аналитике.

Такой подход делает процедуру абсолютно прозрачной для проверяющих органов.

Метод 4: Разукомплектация (Сборка/Разборка)

Посмотрим на ситуацию, когда бухгалтерия требует идеальной чистоты проводок «точка в точку» на этапе Поступления товаров и услуг. В этом случае мы можем применить двухэтапную схему учета:

1. Приходуем товар на склад точно так же, как в накладной — одной строкой «Стол» (общая куча).
2. Сразу после этого создаем документ Сборка (разборка) товаров с видом операции «Разборка на комплектующие».
3. В качестве «Комплекта» указываем общий «Стол», а в «Комплектующих» — «Стол белый» и «Стол черный» в нужном количестве.

Преимущества метода: Документ поступления идеально сходится со счетом-фактурой поставщика. Недостатки: Удваивается документооборот, но для автоматизации этого процесса можно написать небольшую обработку. Для автоматизации подобных рутинных операций по формированию документов можно использовать платформу для создания программных роботов, позволяющую настроить выполнение сценария без доработки кода 1С.

Особенности импорта и ГТД

Поскольку в рассматриваемом примере товар пришел из Китая, важно помнить о таможенных декларациях. При разделении одной позиции на две, убедимся, что суммарное количество по обеим позициям совпадает с данными в ГТД. В 1С номер ГТД и страна происхождения привязываются к сериям или партиям. Если код ТН ВЭД у столов разного цвета совпадает, то разделение на две номенклатурные позиции внутри одной партии импорта не нарушает правил валютного контроля и прослеживаемости.

Почему это важно согласно ФСБУ 5/2019

Напомним бухгалтерии о требованиях нового стандарта ФСБУ 5/2019 «Запасы». Согласно документу, организация обязана обеспечить надлежащий контроль за наличием и движением запасов. Если учет «вслепую» (без разделения по цветам) приводит к пересортице, невозможности корректно отгрузить товар покупателю или искажению остатков, то детализация учета становится обязанностью, а не просто желанием менеджера. Недостоверный учет остатков — это гораздо более серьезный риск для компании, чем уточнение наименования товара в программе.

Подведем итог: Разделять номенклатуру можно и нужно для качественного управления бизнесом. Оптимальным техническим решением является использование Характеристик или Номенклатуры контрагента, а юридическим прикрытием — приказ о соответствии наименований. Это позволит сохранить прозрачность для налоговой и обеспечить точность для склада.