Во втором квартале 2020 года многие организации и индивидуальные предприниматели, признанные пострадавшими от распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), получили право на применение государственной льготы — нулевого тарифа по страховым взносам. Однако при подготовке единого расчета по страховым взносам (РСВ) за 1 полугодие 2020 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» (1С:ЗУП) бухгалтеры массово столкнулись с техническими трудностями. В отчете не заполнялся код тарифа «21», отсутствовали коды категории застрахованного лица «КВ», а в Разделе 3 некорректно отображались месяцы.
В данной статье мы подробно разберем, почему возникали эти ошибки, как правильно должен выглядеть заполненный отчет с точки зрения методологии ФНС, и что необходимо сделать в программе 1С для автоматического и корректного формирования РСВ.
Для начала вспомним законодательные основы, регулирующие применение данной льготы:
На момент утверждения ФНС новых кодов (начало июня 2020 года) официальные релизы программы 1С:ЗУП еще не содержали обновленных алгоритмов заполнения РСВ. Разберем типичные ошибки, с которыми сталкивались пользователи:
Использование устаревшего релиза (например, 3.1.14.61): Даже после настройки учетной политики и успешного перерасчета самих взносов по ставке 0%, программа при формировании РСВ не подставляла код тарифа «21» и коды категорий «КВ» в Разделе 3. Поля оставались пустыми, либо заполнялись стандартными кодами (например, «НР»).
Ошибки внешнего отчета (версия 3.1.14.61.1): Фирма «1С» оперативно выпустила временный внешний отчет для заполнения РСВ. Однако его внедрение показало себя нестабильным. У многих пользователей в Приложении 1 к Разделу 1 вместо кода тарифа «21» проставлялись знаки вопроса ??, а в Разделе 3 персональные сведения по сотрудникам заполнялись с пустыми кодами категорий лиц.
Многие бухгалтеры посчитали ошибкой программы то, что в Разделе 3 в поле «Порядковый номер месяца в отчетном (расчетном) периоде» за второй квартал выводились цифры 1, 2 и 3 вместо логичных 4, 5 и 6 (апрель, май, июнь).
Выясним причину этого поведения системы. Согласно порядку заполнения формы РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@), в Разделе 3 отражаются сведения за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. При этом в поле «Месяц» всегда указываются порядковые номера месяцев именно внутри последнего квартала, то есть:
Таким образом, отображение цифр «1, 2, 3» в Разделе 3 отчета за полугодие является абсолютно корректным и соответствующим требованиям ФНС. Программа 1С в этой части работала правильно изначально.
Рассмотрим по шагам правильный алгоритм действий, который позволит избежать ручной корректировки сотен сотрудников и сформировать отчетность без ошибок.
Откажитесь от использования временных внешних отчетов, так как они содержали программные недоработки. Основное и единственно верное решение проблемы — это обновление конфигурации 1С:ЗУП до официального релиза, в котором разработчики полностью реализовали все новые требования ФНС. Корректное автоматическое заполнение кодов «21» и «КВ» гарантировано в релизах 3.1.14.97 (и выше), а также в ветке долгосрочной поддержки 3.1.10.491.
Проверим настройки программы. Перейдите в настройки организации на вкладку «Учетная политика и другие настройки» и откройте карточку «Учетная политика». В поле «Тариф страховых взносов» убедитесь, что для второго квартала выбран тариф, соответствующий пострадавшим от коронавируса отраслям (нулевой тариф).
Перед формированием РСВ проанализируйте документы «Начисление зарплаты и взносов» за апрель, май и июнь. Суммы начисленных взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС за эти периоды в регистрах программы должны быть равны нулю.
После обновления программы до актуального релиза и перезаполнения отчета РСВ за 1 полугодие обратите внимание на следующие ключевые разделы:
Выполнение этих простых шагов избавит вас от необходимости исправлять отчет вручную и гарантирует успешное прохождение автоматического контроля при отправке РСВ в налоговую инспекцию.