При работе с отчетом Анализ состояния налогового учета по УСН бухгалтеры часто сталкиваются с неприятной ситуацией: общая сумма расходов, указанная в центральном блоке отчета, не совпадает с суммой всех составляющих, указанных в правой части (расшифровке по категориям: товары, услуги, зарплата и т.д.). Рассмотрим подробнее, почему так происходит, и разберем алгоритм поиска «потерянных» сумм.
Прежде всего, проанализируем архитектуру этого отчета. Отчет Анализ УСН является визуальным представлением данных, накопленных в налоговых регистрах. Его центральная часть аккумулирует все признанные расходы, которые попали в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Однако правая часть отчета — это не просто арифметическое деление общей суммы, а набор жестко запрограммированных фильтров.
Выясним основную причину: если вид операции документа или аналитика расхода не попадает ни в один из предопределенных фильтров (например, «Услуги сторонних организаций», «Материалы» или «Дополнительные расходы»), сумма будет включена в общий итог как принятый расход, но визуально «повиснет» в воздухе, не отобразившись ни в одной из стрелочек-расшифровок. Рассмотрим это на примере командировочных расходов.
В современных конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8.3 для документа Авансовый отчет предусмотрено несколько видов операций. Проанализируем разницу между ними:
В результате мы получаем ситуацию, когда в регистре Расходы при УСН запись сформирована верно, в КУДиР расход попал, общая сумма в «Анализе» его видит, но «корзины» для отображения командировочных расходов в правой части отчета просто не существует. Программа не знает, куда их отнести, и просто игнорирует в детализации.
Чтобы доказать корректность налогового учета и успокоить руководство (или финансового директора), нам необходимо убедиться, что данные в регистрах сформированы правильно. Для этого воспользуемся Универсальным отчетом. Разберем по шагам, как его настроить:
Отражение в НУ (чтобы видеть только принятые расходы);Элемент расхода;Статус оплаты расходов УСН;Регистратор (сам документ, сделавший запись).Статус оплаты расходов УСН Равно Не оплачено или Оплачено, в зависимости от того, на каком этапе мы ищем расхождение.Проанализируем сформированный отчет. Если в колонке «Принято» мы видим сумму наших командировочных расходов, значит, в налоговом учете всё в порядке. Обратим внимание на поле Элемент расхода. Часто у командировочных операций это поле остается пустым или заполняется значением, которое отчет Анализ УСН не умеет обрабатывать.
Рассмотрим ситуацию, когда в общую сумму расходов попадают авансы. По правилам НК РФ, аванс сам по себе не является расходом до момента фактического получения товаров или услуг. Однако в программе может возникнуть «иллюзия» принятия расхода. Выясним, почему это случается:
Если Списание с расчетного счета (выплата подотчетнику) произошло раньше, чем был оформлен Авансовый отчет, то фактическое признание расхода должно произойти по дате последнего документа. Если эти документы созданы в один день, крайне важно соблюдать время проведения. Если оплата проведена в 23:59:59, а авансовый отчет в 10:00:00, программа может не увидеть связь «оплата-приход» в рамках одного дня без перепроведения документов.
Для исправления подобных ситуаций рекомендуется выполнить регламентную операцию:
Операции — Сервис — Групповое перепроведение документов
После перепроведения за месяц данные в регистрах выстроятся в правильную цепочку, и статус расхода в Расходы при УСН обновится корректно.
Посмотрим на ситуацию глазами налогового инспектора. Для него основным отчетом является Книга учета доходов и расходов. Если вы сомневаетесь в цифрах, всегда делайте сверку Анализа УСН с КУДиР.
Разберем алгоритм сверки:
Если эти суммы совпадают, значит, расчет налога выполнен верно. Несовпадение с правой частью «Анализа» — это исключительно особенность (или недоработка) визуализации конкретного отчета в текущем релизе конфигурации. Проанализируем настройки справочника Статьи затрат: для командировочных расходов в поле «Вид расхода (НУ)» должен быть выбран пункт Командировочные расходы (согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Даже если эта настройка верна, отчет может не иметь графического блока для этой статьи, что и приводит к «потере» суммы на калькуляторе при сложении визуальных блоков расшифровки.
Если финансовый директор или руководитель требует объяснений, почему «цифры в квадратиках не бьются», стоит подготовить краткий отчет на основе Универсального отчета по регистру Расходы при УСН. Покажите в нем, что все суммы имеют статус «Принято» и корректно отражены в КУДиР.
Важные выводы:
Командировка, Билеты) часто опережает обновление визуальных схем в отчетах.Таким образом, мы выяснили, что паника при расхождениях в этом отчете зачастую преждевременна. Главное — контроль регистров и Книги учета доходов и расходов.