Переход на новые флагманские решения фирмы 1С, такие как 1С:ERP Управление предприятием или 1С:Комплексная автоматизация 2, часто ставит перед бухгалтером и системным аналитиком непростые задачи. Одной из самых коварных тем традиционно является перенос начальных остатков по НДС с полученных и выданных авансов (счета 76.АВ и 76.ВА). Попытка перенести эти данные «по старинке» — с помощью ручных проводок — приводит к тому, что при последующих отгрузках НДС просто не зачитывается. В этой статье мы подробно разберем правильную методологию ввода остатков по авансовому НДС и выясним причины, по которым система может «саботировать» автоматический зачет НДС при реализации.
Проанализируем ключевое отличие архитектуры 1С:ERP и 1С:КА от более ранних систем (например, 1С:УПП или 1С:Бухгалтерия). В современных ERP-системах бухгалтерский учет является вторичным. Проводки в регламентированном учете строятся на основании данных оперативного учета — специальных регистров накопления.
Если мы введем остатки по дебету 76.АВ напрямую через документ Операция (регламентированный учет) (бухгалтерскую справку), то в бухгалтерском балансе цифры сойдутся, однако специализированные регистры накопления по НДС (такие как НДС авансы полученные, НДС Выставленный и др.) останутся пустыми. Программа «не увидит» этот НДС в оперативном контуре. Соответственно, при первой же реализации под ранее полученный аванс система не сделает автоматический вычет НДС, и сальдо по счету 76.АВ так и останется «висеть».
Правильный алгоритм ввода остатков по авансовому НДС всегда состоит из двух взаимосвязанных этапов:
62.02 и 60.02).---
Прежде чем переходить к НДС, нам необходимо зафиксировать сами суммы авансов. Для этого воспользуемся стандартным рабочим местом ввода остатков.
Выполним следующие действия для полученных авансов (счет 62.02):
Первичный документ (служебный объект системы, заменяющий реальную платежку из старой базы). В нем укажем дату и номер исходного платежного поручения.Для выданных авансов поставщикам (счет 60.02) выполним аналогичные действия, создав документ ввода остатков с типом операции Авансы, выданные поставщикам.
---
Теперь, когда оперативный учет зафиксировал наличие авансов, перейдем к формированию остатков по счетам 76.АВ и 76.ВА. Для этого мы не будем создавать документы вручную, а воспользуемся штатным механизмом.
Рассмотрим порядок действий по шагам:
Для НДС по полученным авансам (счет 76.АВ):
В Помощнике по учету НДС найдем гиперссылку Выставить счета-фактуры по полученным авансам. Нажмем на нее. Программа предложит автоматически сформировать документы Счет-фактура выданный (аванс) на основании введенных нами ранее остатков авансов. Нам необходимо согласиться и запустить процесс генерации.
После автоматического создания документов откроем каждый из них и вручную скорректируем номер и дату. Они должны строго соответствовать номерам и датам реальных счетов-фактур, выданных покупателям в старой системе до перехода на ERP. Это критически важно для корректного формирования Книги покупок в будущем и успешной сдачи декларации по НДС в налоговые органы. При проведении эти счета-фактуры сформируют проводку Дт 76.АВ — Кт 68.02 в корреспонденции со вспомогательным счетом ввода остатков.
Для НДС по выданным авансам (счет 76.ВА):
В том же Помощнике найдем задачу Регистрация счетов-фактур по выданным авансам (или «Ожидается получение счетов-фактур по выданным авансам»). Сформируем на основании остатков документ Счет-фактура полученный (аванс). Введем номер и дату оригинального документа поставщика. Проведение этого документа сформирует проводку Дт 68.02 — Кт 76.ВА.
---
Часто пользователи сталкиваются со следующей проблемой: остатки по 62.02 и 76.АВ введены успешно, счета-фактуры сформированы, далее в новом периоде проводится документ Реализация товаров и услуг, перекрывающий этот аванс, но при закрытии месяца проводка восстановления НДС (Дт 68.02 — Кт 76.АВ) упорно не появляется. Сальдо по 76.АВ продолжает «висеть».
Проанализируем типичные ошибки и найдем пути их решения.
Это самая распространенная методическая ошибка. При вводе остатков по счету 62.02 в качестве объекта расчетов был выбран один экземпляр служебного документа Первичный документ, а при генерации или ручной корректировке счета-фактуры на аванс в качестве документа-основания был случайно выбран другой документ (например, его дубль или платежное поручение, созданное заново).
Решение: Объект расчетов в документе ввода остатков по взаиморасчетам и документ-основание в авансовом счете-фактуре должны быть строго одним и тем же физическим элементом базы данных. Проверьте это через Универсальный отчет по регистру накопления НДС авансы полученные или детально изучите субконто счетов 62.02 и 76.АВ в Оборотно-сальдовой ведомости.
Если документы реализации (отгрузки) были проведены в системе в тот момент, когда ввод остатков по авансам или генерация авансовых счетов-фактур еще не были окончательно завершены (или документы были перепроведены в неверном порядке), то алгоритм расчета НДС «ломается».
Решение: Примените проверенный практический лайфхак с форума профессионалов 1С:
Реализация товаров и услуг, который должен зачесть данный аванс.Помните, что в 1С:ERP и 1С:КА зачет авансов и восстановление НДС рассчитываются окончательно не в момент оперативной проводки реализации, а при выполнении регламентных заданий в рамках процедуры Закрытие месяца. За это отвечают две ключевые операции:
Актуализация расчетов с клиентами (или поставщиками);Формирование записей книги покупок и книги продаж (в рамках шага «Оформление документов по НДС»).Пока закрытие месяца не выполнено полностью и без ошибок, анализировать сальдо по счетам 76.АВ и 76.ВА преждевременно.
---
Для того чтобы успешно перенести остатки и избежать расхождений с налоговыми органами, придерживайтесь следующих правил:
Первичный документ.Анализ учета НДС и сверки сальдо по счетам 62.02 (60.02) с соответствующими им суммами НДС на счетах 76.АВ (76.ВА) (пропорция должна составлять ровно 20/120 или 18/118 в зависимости от ставки НДС периода возникновения аванса).