← На главную

При работе в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) бухгалтеры часто сталкиваются со следующей ситуацией: оформлен документ Перемещение ОС, в инвентарной карточке ОС-6 и регистрах сведений местонахождение объекта изменилось на новое, но при построении Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 01 с группировкой по подразделениям основное средство продолжает числиться на старом подразделении.

В этой статье мы подробно разберем, почему программа ведет себя именно так, в чем разница между логикой регистров и бухгалтерских проводок, как это правильно объяснить бухгалтеру и как убедиться, что учет ведется корректно.

1. Выясняем причину: Проводки против Регистров сведений

Для того чтобы понять логику программы, проанализируем, как именно фиксируется движение активов в системе. В отличие от товаров на складах (счета 10, 41), которые учитываются в количественно-суммовом выражении, основные средства представляют собой индивидуальные инвентарные объекты.

Когда мы проводим документ Перемещение ОС, программа выполняет записи в первую очередь в регистры сведений (такие как Местонахождение ОС (бухгалтерский учет), Счета учета ОС, Способы отражения расходов по амортизации ОС). При этом в типовой конфигурации бухгалтерские проводки по переносу стоимости со счета 01 (или 02) с одного подразделения на другое не формируются.

Это связано с тем, что перемещение внутри одного юридического лица не меняет первоначальную стоимость самого актива на балансе организации. Объект остается на учете предприятия, изменяется лишь его физическое расположение и ответственное лицо, что и фиксируется в регистрах.

2. Влияние версии программы: ПРОФ против КОРП

Поведение Оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 напрямую зависит от версии используемой конфигурации и настроек ее функциональности:

1. В версии ПРОФ: На балансовых счетах 01 и 02 субконто Подразделение по умолчанию отсутствует или не используется для сквозного аналитического учета перемещений. Учет основных средств по подразделениям на счетах учета в версии ПРОФ не предусмотрен. Вся история перемещений фиксируется исключительно в регистрах сведений. Попытка настроить группировку по подразделениям в ОСВ по счету 01 покажет либо пустые значения, либо «исторические» данные, зафиксированные при принятии к учету.
2. В версии КОРП: В этой версии аналитика Подразделение является сквозным системным измерением. Проводки вида Дт 01.01 (Новое подр.) – Кт 01.01 (Старое подр.) формируются только в том случае, если в настройках программы (раздел Главное — Функциональность — Организация) включен флаг «Обособленные подразделения». Если данный флаг выключен, программа КОРП работает аналогично версии ПРОФ.

3. Как начисляется амортизация после перемещения

Опасение бухгалтеров чаще всего связано с тем, что если ОС числится в ОСВ на старом подразделении, то и амортизация продолжит списываться туда же. Рассмотрим, почему это опасение напрасно:

• Начиная со следующего месяца после проведения перемещения, программа рассчитывает амортизацию с учетом новых данных.
• При выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» система обращается к регистру сведений Способы отражения расходов по амортизации ОС.
• Важный нюанс: если в способе отражения расходов поле Подразделение оставлено пустым, программа автоматически возьмет актуальное подразделение из регистра Местонахождение ОС (бухгалтерский учет) (то есть новое подразделение, куда переместили объект). Если же в способе отражения расходов подразделение было заполнено жестко вручную, амортизация продолжит начисляться на указанное там подразделение независимо от перемещений.

4. Как аргументированно объяснить это бухгалтеру

Чтобы успокоить бухгалтера и доказать корректность работы программы, выполните следующие шаги:

1. Объясните, что Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 — это балансовый отчет, предназначенный для контроля общей стоимости активов предприятия, а не для оперативного отслеживания материально-ответственных лиц (МОЛ) и их местонахождения.
2. Покажите, что накопленная ранее амортизация является историческим фактом (она уже отнесена на затраты старого подразделения), а новые начисления будут производиться по новому адресу.
3. Предложите использовать специализированные отчеты, которые строятся на основании регистров сведений, где информация обновилась корректно:
   • Ведомость амортизации ОС (раздел ОС и НМА — Отчеты). В настройках этого отчета добавьте группировку по Местонахождению и МОЛ. Там перемещенное ОС гарантированно будет отражено в новом подразделении.
   • Инвентарная книга ОС (форма ОС-6б) или Инвентарная карточка (ОС-6). В них история перемещений между отделами и смены ответственных лиц отобразится с указанием дат и документов-оснований.
   • Универсальный отчет по регистру сведений Местонахождение ОС (бухгалтерский учет). Он покажет точный срез актуальных данных на любую выбранную дату.

5. Почему нельзя делать ручные проводки для исправления ОСВ

Иногда у бухгалтера возникает соблазн сделать ручные проводки с помощью документа Операция, введенная вручную вида Дт 01.01 (Новое подр.) – Кт 01.01 (Старое подр.), чтобы «выровнять» ОСВ по счету 01.

Мы настоятельно не рекомендуем этого делать!

Ручная операция перенесет исключительно бухгалтерское сальдо по счетам, но никак не повлияет на многочисленные внутренние регистры учета основных средств (параметры начисления амортизации, расчеты налога на имущество и т.д.). В результате такого вмешательства при очередном закрытии месяца программа выдаст ошибку, начнет двоить амортизацию или не сможет корректно рассчитать налог на имущество.

Единственным корректным решением, если сквозной учет ОС по подразделениям на балансовых счетах действительно необходим организации по требованиям аудита или руководства, является переход на версию 1С:Бухгалтерия КОРП с активацией функции обособленного учета.