← На главную

В практической деятельности торговых предприятий часто возникает необходимость отменить или «вернуть» ранее оказанную услугу. Классический пример — услуга доставки, которая была оплачена клиентом и оформлена в программе заранее, но впоследствии клиент отказался от нее, или услуга была оказана некачественно. При попытке оформить эту операцию стандартным способом пользователи 1С сталкиваются с техническим препятствием: документ Возврат товаров от клиента, созданный на основании документа Реализация товаров и услуг, не заполняется услугами, и система блокирует их ручное добавление.

В этой статье мы подробно разберем, почему программа ведет себя именно так, проанализируем методологические аспекты учета услуг и рассмотрим пошаговый алгоритм правильного оформления возврата услуг в программе 1С:Управление торговлей 11 (а также в аналогичных решениях — 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация) с соблюдением требований налогового законодательства и правил применения контрольно-кассовой техники (54-ФЗ).

Почему нельзя использовать «Возврат товаров от клиента» для услуг?

Для начала выясним причину такого поведения системы. Разработчики конфигурации заблокировали возможность добавления услуг в документ возврата не случайно. С точки зрения гражданского и налогового законодательства услуга принципиально отличается от товара или работы. Услуга производится и полностью потребляется непосредственно в процессе ее оказания. Она не имеет материального результата, который можно физически вернуть на склад, оприходовать и повторно продать другому контрагенту.

Если мы попытаемся оформить возврат услуги как возврат товара, программа должна будет сделать приходную запись по складским регистрам. Но поскольку у номенклатуры с типом Услуга нет и не может быть складских остатков, проведение такого документа привело бы к критическим ошибкам в системе распределения затрат и расчета себестоимости при закрытии месяца.

Именно поэтому единственно верным решением для уменьшения объема или полной отмены оказанных услуг является корректировка параметров исходной продажи.

Шаг 1. Оформление документа «Корректировка реализации»

Рассмотрим подробнее процесс отражения отмены услуги в программе. Чтобы скорректировать объем или стоимость оказанных услуг, мы должны использовать специальный документ.

1. Откроем список документов продажи и найдем исходный документ Реализация товаров и услуг (РТУ), по которому была отражена продажа услуги.
2. Нажмем кнопку Создать на основании и выберем пункт Корректировка реализации.
3. В созданном документе на вкладке Основное в поле Вид операции обязательно установим значение Корректировка по согласованию сторон. Этот вариант предназначен для случаев, когда изменение стоимости или объема услуг согласовано с покупателем.
4. Перейдем на вкладку Товары (после корректировки). В табличной части мы увидим две строки для каждой позиции: «до изменения» (то, что было в исходной РТУ) и «после изменения» (то, что должно получиться в итоге).
5. В строке «после изменения» уменьшим количество услуги до нуля (если услуга отменяется полностью) или скорректируем ее стоимость в меньшую сторону.
6. Перейдем на вкладку Расхождения. Нажмем кнопку Заполнить расхождения. Система автоматически сопоставит строки и рассчитает разницу.
7. В колонке Как отразить расхождения для нашей строки выберем вариант Уменьшить реализацию. Это принципиально важный момент, так как именно эта настройка определяет характер движений в регистрах.
8. Проведем документ.

Проанализируем ситуацию с движениями документа. После проведения Корректировка реализации программа выполнит следующие действия:

• Скорректирует (уменьшит) выручку предприятия по регистру сведений Выручка и себестоимость продаж.
• Автоматически уменьшит дебиторскую задолженность клиента в регистре взаиморасчетов.
• Если организация является плательщиком НДС, на основании корректировки можно в один клик зарегистрировать Корректировочный счет-фактура, нажав на соответствующую ссылку в нижней части документа. Данный счет-фактура корректно отразится в книге покупок.

Шаг 2. Возврат денежных средств и пробитие фискального чека по 54-ФЗ

После проведения корректировки у организации возникает кредиторская задолженность перед клиентом (мы должны вернуть деньги). Выясним, как правильно оформить возврат денежных средств и пробить фискальный чек на онлайн-кассе.

Сценарий действий зависит от того, каким образом оформлялась исходная продажа — через оптовую схему (по договору/заказу) или через розницу (через рабочее место кассира).

Вариант А: Оптовая схема (офисные продажи)

Если оплата принималась по кассе офиса или платежной картой через эквайринговый терминал, оформим финансовые документы на основании корректировки:

1. На основании документа Корректировка реализации (или исходной РТУ, если взаиморасчеты ведутся «по накладным») создадим документ Расходный кассовый ордер (при возврате наличных) или Списание безналичных денежных средств (при возврате на банковскую карту клиента).
2. Программа автоматически установит вид операции Возврат оплаты клиенту.
3. В табличной части расшифровки платежа в качестве Объекта расчетов должен быть указан исходный документ продажи или документ корректировки. Это свяжет платеж с продажей и не позволит взаиморасчетам «зависнуть» на разных аналитических разрезах.
4. Для пробития чека подключим ККТ и нажмем кнопку Пробить чек на панели кассового документа. Программа автоматически сформирует и отправит оператору фискальных данных (ОФД) чек с признаком расчета «Возврат прихода», в котором будет указана номенклатура-услуга с отрицательным значением или уменьшенной суммой.

Вариант Б: Розничная схема (продажи через Чек ККМ)

Если продажа услуги оформлялась на розничной точке через чек ККМ, порядок действий зависит от времени оформления операции:

• В течение той же кассовой смены: Возврат оформляется штатно. Нам необходимо открыть рабочее место кассира (РМК), выбрать режим возврата, найти исходный чек продажи и создать на его основе Чек ККМ на возврат.
• После закрытия кассовой смены: Когда смена закрыта и сформирован документ Отчет о розничных продажах, напрямую изменить этот отчет нельзя. В этом случае розничный возврат оформляется через создание документа Расходный кассовый ордер на конкретное физическое лицо с видом операции Возврат оплаты клиенту. Чек «Возврат прихода» распечатывается непосредственно из созданного РКО.

Почему опасно продавать услуги под видом товаров?

Некоторые специалисты, пытаясь обойти технические ограничения программы, прибегают к уловке: регистрируют услуги в справочнике Номенклатура с типом Товар. Это позволяет беспрепятственно вводить документ Возврат товаров от клиента. Разберем по шагам, к каким скрытым и опасным последствиям ведет данное решение:

1. Отрицательные остатки на складах: При продаже такой «виртуальный товар» списывается со склада. Если в настройках программы разрешено списание в минус, на складе образуется отрицательный остаток. При возврате этот минус закроется, но если возврата не произойдет, этот остаток так и останется висеть.
2. Сбои при расчете себестоимости: В конце отчетного периода при запуске процедуры закрытия месяца система начнет выдавать ошибки распределения затрат, так как у виртуального «товара-услуги» отсутствует партия поступления и входящая себестоимость.
3. Риски налоговых проверок: В отчетности и декларациях по НДС операции с услугами будут классифицироваться как оптовая или розничная продажа материально-производственных запасов. Обнаружение расхождений между реальным характером сделок (например, актами на доставку) и данными книги продаж гарантированно вызовет вопросы у налоговых органов при камеральной проверке.

Резюме: Использование обходных путей нарушает логику работы регистров накопления и приводит к хаосу в учете. Единственным методологически верным решением в 1С:Управление торговлей 11 является оформление цепочки документов: Корректировка реализации (с уменьшением объема услуги) плюс финансовый документ возврата (Расходный кассовый ордер или Списание безналичных ДС) для фискализации операции возврата денег.