← На главную

При заполнении декларации по налогу на прибыль бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда выручка от реализации собственной продукции или оказанных производственных услуг попадает в строку 012 (выручка от реализации покупных товаров) вместо положенной строки 011 (выручка от реализации товаров/услуг собственного производства). Бывает и обратная ситуация: торговая деятельность ошибочно классифицируется как производственная. Рассмотрим подробно, как устроены алгоритмы 1С и как правильно настроить программу для корректного отражения доходов.

Механизм распределения выручки в 1С:Бухгалтерия 8.3

Для начала проанализируем, как программа понимает, какую строку декларации использовать. В 1С:Бухгалтерия распределение доходов жестко привязано к аналитике счета 90.01.1 (Выручка по деятельности с основной системой налогообложения). Ключевым звеном здесь является субконто Номенклатурные группы.

Вопреки распространенному мнению, использование счета 43 (Готовая продукция) или счета 41 (Товары) в документе реализации не является для программы определяющим фактором при заполнении строк 011 и 012. Программа обращается к специальному регистру сведений — "Номенклатурные группы реализации продукции и услуг". Логика работы следующая:

1. Если Номенклатурная группа, указанная в документе реализации, внесена в этот регистр — выручка попадает в строку 011.
2. Если Номенклатурная группа в регистре отсутствует — программа считает это реализацией покупных товаров и относит сумму в строку 012.

Решение проблемы: Выручка от продукции попадает в строку 012

Если вы производите продукцию, используете счет 43, но в декларации видите данные в строке 012, выполним следующие шаги:

1. Перейдем в раздел "Налоги и отчеты" (или через настройки учетной политики).
2. Найдем пункт "Налог на прибыль" и перейдем по гиперссылке "Номенклатурные группы реализации продукции и услуг".
3. Проверим наличие вашей номенклатурной группы в этом списке. Если ее там нет — добавим.

Важный нюанс (ошибка "одной фирмы"): рассмотрим ситуацию, когда в базе ведется учет только по одной организации. В некоторых версиях программы (особенно если учетная политика создавалась заново или после обновлений) может возникнуть баг: данные в регистре есть, но программа их "не видит", так как они не привязаны к конкретному юридическому лицу в скрытом поле "Организация".

Чтобы это исправить, выполним небольшую хитрость, предложенную участниками форума:

1. Зайдем в список организаций и временно создадим "фиктивную" организацию (достаточно просто указать название).
2. Это активирует в программе функциональную опцию многофирменного учета, и в регистре Номенклатурные группы реализации продукции и услуг появится колонка "Организация".
3. Зайдем в регистр и перевыберем нашу основную организацию для каждой номенклатурной группы.
4. После этого фиктивную фирму можно пометить на удаление, а настройки сохранятся и начнут работать корректно. Продукция мигом "переедет" в строку 011.

Решение проблемы: Выручка от торговли попадает в строку 011

Разберем обратную ситуацию: вы занимаетесь перепродажей товаров (используете счет 41), но доходы попадают в производственную строку 011. Это происходит потому, что номенклатурная группа, по которой отражена реализация товаров, по ошибке включена в вышеупомянутый регистр.

Выясним причину: в последних версиях 1С при автоматическом обновлении или создании новой базы программа может самостоятельно добавить все существующие номенклатурные группы в список производственных. Для исправления просто удалите "торговые" группы из регистра Номенклатурные группы реализации продукции и услуг. После этого перепроводить документы, как правило, не требуется — декларация переполнится автоматически при нажатии кнопки "Заполнить".

Особенности настройки в 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация 2.4/2.5

Проанализируем ситуацию для более сложных систем (ERP/КА), где нет привычного регистра номенклатурных групп. Здесь классификация доходов работает иначе, основываясь на данных регистров накопления и настройках финансового учета.

Рассмотрим основные инструменты настройки в ERP:

• Группы финансового учета (ГФУ) номенклатуры: В настройках ГФУ для целей налога на прибыль указывается вид деятельности. Проверьте, что для товаров установлена перепродажа, а для продукции — собственное производство.
• Тип номенклатуры: Если вы оказываете услуги, которые должны попасть в 011 строку (производственные услуги), в справочнике Номенклатура рекомендуется использовать тип "Работа". В 1С:ERP "Работы" всегда классифицируются как собственное производство (строка 011), так как они подразумевают наличие себестоимости, сформированной на 20 счете.
• Статьи доходов: Если выручка отражается документами реализации услуг и прочих активов, проверьте настройки Статьи доходов. В ней должен быть корректно указан "Вид деятельности" для налогового учета.

Контрольная проверка данных

Чтобы убедиться, что всё настроено верно, проанализируем данные с помощью стандартного отчета "Анализ субконто":

1. Выберем вид субконто Номенклатурные группы.
2. В настройках отберем счета 90.01 и 90.02.
3. Посмотрим на обороты: группы, по которым отражено производство, не должны пересекаться с торговыми группами. Если одна и та же группа используется и для 41, и для 43 счета — это методическая ошибка, которая будет мешать правильному заполнению декларации.

Важно: в ERP и Комплексной автоматизации изменения настроек вступят в силу только после выполнения процедуры "Закрытие месяца" и актуализации движений по регистрам. В Бухгалтерии же изменения в регистре сведений подхватываются декларацией сразу при повторном заполнении.