← На главную

Многие бухгалтеры сталкиваются с неоднозначным поведением программы при совмещении УСН (доходы) и уплате НДС. Рассмотрим типичную ситуацию: мы проводим взаимозачет между поступлением и реализацией с помощью документа КорректировкаДолга. В одном случае предъявленный НДС корректно исключается из доходов в КУДиР (Книге учета доходов и расходов), а в другом, казалось бы, аналогичном случае — программа оставляет сумму НДС в доходах, несмотря на то, что реализация была оформлена с выделенным налогом. Разберем по шагам, почему возникает эта проблема и как заставить программу работать правильно.

Выясним причины проблемы

Проанализируем основные факторы, которые мешают автоматическим алгоритмам 1С корректно вычесть НДС из облагаемой базы по УСН при взаимозачете:

1. Отсутствие связи с расчетным документом. При проведении корректировки программа должна определить сумму и ставку НДС. Для этого она анализирует исходный документ. Если в табличной части взаимозачета не заполнена или неверно подобрана аналитика в колонке Документ расчетов с контрагентом, система просто не увидит ставку НДС и не сможет вычесть ее из дохода. Это часто случается при возникновении пересортицы по договорам или документам расчетов.
2. Программные недочеты в новых релизах. Правила уплаты НДС при применении упрощенной системы налогообложения стали массово применяться с 2025 года. Механизмы учета активно дорабатываются разработчиками. В некоторых релизах конфигурации официально регистрировались ошибки: иногда НДС не исключался из КУДиР, а в других версиях ошибочно вычитался дважды.
3. Использование нестандартных счетов учета. Если мы применяем транзитные или прочие счета расчетов (например, счет 76 вместо классических 60 или 62) без явного указания расчетного документа, это с большой долей вероятности приводит к сбою автоматического алгоритма проведения по регистрам УСН.

Рассмотрим способы решения

Посмотрим на практические методы, которые помогут нам исправить записи в КУДиР и добиться правильного учета доходов. Применим один из следующих вариантов в зависимости от конкретной ситуации в нашей информационной базе:

1. Проверка аналитики в документе КорректировкаДолга. Откроем проблемный документ взаимозачета и перейдем на закладки с дебиторской и кредиторской задолженностью. Убедимся, что в качестве документа расчетов выбрана именно та реализация (акт, накладная, УПД), в которой выделен НДС. Часто проблему решает ручной перевыбор этого документа в табличной части вместо автоматического заполнения по кнопке. После перевыбора перепроведем документ и проверим движения.
2. Использование документа ЗаписьКнигиДоходовИРасходовУСН. Это наиболее безопасный и прозрачный штатный инструмент для исправления ошибок в обход типовых механизмов проведения. Оставим наш взаимозачет без изменений, чтобы не трогать бухгалтерские проводки. Создадим новый документ ЗаписьКнигиДоходовИРасходовУСН и внесем корректирующую запись в раздел I. Для этого укажем сумму НДС со знаком минус в графе принимаемых доходов. Этот документ сформирует прямые движения в регистр КУДиР и скорректирует налоговую базу.
3. Ручная корректировка движений документа. Если мы хотим исправить ситуацию точечно прямо в исходном документе, откроем проведенную корректировку долга. Нажмем на кнопку Дт/Кт, чтобы открыть окно движений. Установим флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений). Затем перейдем на вкладку регистра КнигаУчетаДоходовИРасходов (раздел I) и вручную уменьшим сумму дохода на размер предъявленного НДС. Важно помнить, что при последующем автоматическом перепроведении документа ручные корректировки могут быть утеряны, если снять этот флажок.
4. Обновление конфигурации. Так как логика работы УСН с НДС постоянно совершенствуется, обязательно проверим, используем ли мы последний актуальный релиз конфигурации БухгалтерияПредприятия. В новых версиях алгоритмы зачета авансов и корректировок долга отрабатывают значительно точнее, и проблема может решиться автоматически после обновления программы.

Проанализировав свою базу и последовательно применив предложенные шаги, мы сможем корректно отразить операции взаимозачета, настроить правильное формирование Книги учета доходов и расходов и избежать завышения налогооблагаемой базы по УСН на сумму предъявленного налога.