← На главную

При ведении складского учета в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 пользователи нередко сталкиваются с необходимостью изменить аналитику товара — например, назначить характеристику ранее оприходованной без нее позиции, заменить одну характеристику на другую или поменять серию. На первый взгляд логичным решением кажется использование документа Комплектация номенклатуры, где в табличной части списывается исходная номенклатура, а в шапке приходуется она же, но с заполненной характеристикой. Однако после закрытия месяца и выполнения регламентных процедур в учете появляется расхождение формулы БУ = НУ + ПР + ВР. Проанализируем, почему возникает эта проблема и как корректно отразить операцию в программе.

Причины возникновения расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом

Рассмотрим механизм работы документа Комплектация номенклатуры. В типовой архитектуре этот документ предназначен для сборки готового комплекта из нескольких составляющих либо для разукомплектации сложного изделия на компоненты. Списание комплектующих и выпуск готового комплекта происходят одномоментно в рамках единой транзакции.

Когда мы указываем одну и ту же номенклатуру одновременно в шапке документа и в его табличной части, система сталкивается со следующими коллизиями:

1. Рекурсивная зависимость в структуре партий: При традиционном партионном учете обработка Проведение по партиям и регламентная процедура Корректировка стоимости списания рассчитывают средневзвешенную стоимость списания позиций. В налоговом учете (НУ) алгоритмы расчета разниц по ПБУ 18/02 обрабатывают данные отдельно от бухгалтерского учета. Образуется петля: себестоимость списания зависит от остатка, а приход в ту же секунду меняет базу для расчета. В результате формулы расчета стоимости списания в НУ дают сбой, генерируя фиктивные постоянные (ПР) и временные (ВР) разницы.
2. Зацикливание графа затрат в режиме РАУЗ: Если в системе включена расширенная аналитика учета затрат, запись формируется в регистре Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет). Документ Расчет себестоимости выпуска пытается решить систему линейных уравнений (СЛАУ), где одна и та же строка затрат выступает в роли расхода и выпуска без разделения встречного выпуска. Это неизбежно приводит к искажению сумм по налоговому учету.
3. Отсутствие блокировки в интерфейсе: В отличие от спецификаций, где заложен строгий алгоритмический запрет на включение изделия в состав самого себя, в документе Комплектация номенклатуры такая проверка на уровне кода отсутствует, что дает возможность провести некорректную с точки зрения методологии операцию.

Основное решение: использование документа «Корректировка серий и характеристик товаров»

Разберем штатный и методологически правильный механизм смены аналитики товара. Для подобных хозяйственных операций в типовой конфигурации предусмотрен специализированный документ — Корректировка серий и характеристик товаров.

Пошагово выполним исправление ситуации:

1. Откроем журнал складских документов и снимем с проведения или удалим проблемный документ Комплектация номенклатуры, вызвавший разницы.
2. Создадим новый документ Корректировка серий и характеристик товаров (раздел меню Склад).
3. В шапке документа укажем соответствующий склад и дату изменения параметров.
4. В табличной части выберем требуемую номенклатуру, укажем исходную характеристику (или оставим поле пустым, если товар изначально учитывался без нее) и заполним поле Новая характеристика.
5. Укажем количество, подлежащее переоценке/изменению аналитики. Обратим внимание: количество списания и оприходования в данном документе строго равно (в пропорции 1:1). Документ транслирует накопленную себестоимость по регистрам без пересчета наценок и не порождает зацикливания партий.
6. Проведем документ и выполним заново регламентные процедуры: обработку Проведение по партиям и регламентный документ Корректировка стоимости списания (или Расчет себестоимости выпуска при РАУЗ).
7. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 (или отчет по регистру партий) с включенными показателями БУ, НУ, ПР, ВР и убедимся, что равенство сходится, а необоснованные разницы исчезли.

Альтернативные варианты отражения операции

В некоторых случаях использование специализированного документа корректировки невозможно — например, когда смена характеристики сопровождается изменением физического объема, объединением упаковок или дополнительными расходами (маркировка, переупаковка, сортировка). Разберем, как поступить в таких ситуациях.

1. Отражение через производственные документы со встречным выпуском:

   Передадим товар в производственный цикл документом Требование-накладная на производственные счета (счет 20 или 21). Далее оформим оприходование готовой продукции с новой характеристикой через Отчет производства за смену. Чтобы исключить зацикливание при закрытии месяца, обязательно заполним регистр сведений Встречный выпуск продукции (бухгалтерский и налоговый учет) или разнесем списание сырья и выпуск готовой продукции на разные номенклатурные группы.

2. Оформление через складскую инвентаризацию:

   Оформим выбытие позиции без характеристики документом Списание товаров (на счет 94 с дальнейшим списанием на счет 91), после чего зарегистрируем позицию с новой характеристикой документом Оприходование товаров. Этот способ допустим как крайняя мера, так как он влияет на прочие доходы и расходы организации и требует обязательного экономического и налогового обоснования перед бухгалтерской службой.

3. Использование ручной корректировки в закрытых периодах:

   Если ошибка допущена в прошлом, закрытом для редактирования отчетном периоде, перепроводить цепочки комплектаций нельзя. В такой ситуации скорректируем зависшие остатки вручную. Создадим документ Корректировка записей регистров, выберем регистры Партии товаров на складах (налоговый учет) или Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) и выровняем ресурсы НУ, ПР и ВР до нулевого расхождения.

Таким образом, использование документа Комплектация номенклатуры на саму себя нарушает заложенные алгоритмы расчета себестоимости. Для сохранения прозрачности партионного учета и корректности применения ПБУ 18/02 всегда используем штатный документ Корректировка серий и характеристик товаров.