← На главную

При оформлении внутреннего перемещения денежных средств между разными банковскими счетами одной и той же организации пользователи часто сталкиваются с ситуацией: документ Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации делает проводку Дт 51 — Кт 51, а парный документ Поступление на расчетный счет с операцией Поступление с другого счета не формирует никаких бухгалтерских записей. Программа выводит информационное сообщение о том, что проводки формируются документом списания.

Возникает закономерный вопрос: зачем в таком случае вообще нужен документ поступления и можно ли отказаться от его проведения в базе? Разберем подробно внутреннюю архитектуру учета банковских операций в 1С:Бухгалтерии 3.0 и проанализируем возможные варианты отражения таких перемещений.

Почему документ поступления не делает бухгалтерских проводок

Выясним причину такого поведения типовой конфигурации. Если в параметрах учетной политики отключено использование промежуточного счета 57 «Переводы в пути», система применяет прямую схему корреспонденции счетов: Дт 51 (счет-получатель) — Кт 51 (счет-отправитель).

Так как операция перемещения является сквозной и затрагивает оба банковских счета одновременно, формировать проводку в обоих документах нельзя — это привело бы к удвоению оборотов по счету 51. По правилам типовой конфигурации обязанность сформировать бухгалтерскую проводку возлагается на документ Списание с расчетного счета. Документ Поступление на расчетный счет в этой схеме играет вспомогательную роль, фиксируя факт зачисления средств по конкретному счету.

Зачем нужен документ поступления и почему его нельзя удалять

Несмотря на отсутствие записей на счетах бухгалтерского учета, документ поступления выполняет ряд критически важных функций. Рассмотрим подробнее, к каким последствиям приведет отказ от его создания:

1. Контроль остатков в журнале «Банковские выписки». Журнал банковских документов в 1С предназначен для сверки с реальной банковской выпиской по конкретному расчетному счету за выбранный день. Для корректного расчета входящего и исходящего остатка, а также суммы дневных поступлений программе требуется отдельный документ зачисления. Если документ поступления не введен, остаток по выписке в 1С перестанет сходиться с банковским.
2. Движения по служебным регистрам накопления. Помимо бухгалтерских проводок, документы банковских операций формируют записи в специализированных регистрах. Документ списания отвечает за расходную часть, а документ поступления — за приходную. Игнорирование документа приведет к рассинхронизации данных в управленческих и аналитических отчетах программы.
3. Корректность налогового учета при УСН. В организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, поступление денег с другого счета организации не должно признаваться налогооблагаемым доходом. Документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление с другого счета делает специальную запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I): сумма отражается в колонке «Доходы всего», но не попадает в графу принимаемых доходов. Если документ отсутствует, алгоритмы проверок будут выдавать ошибку.
4. Взаимодействие с системами «Клиент-банк» и сервисом «1С:ДиректБанк». При регулярной загрузке банковских выписок система автоматически распознает входящие платежи. Если документ поступления не создается вручную или удаляется, обработка обмена при каждом сеансе загрузки будет повторно находить операцию зачисления и требовать ее проведения.
5. Прохождение «Экспресс-проверки ведения учета». Стандартная экспресс-проверка остатков денежных средств контролирует соответствие данных бухгалтерского учета фактическим выпискам банка. Отсутствие парного документа вызовет предупреждения и ошибки при закрытии периода.

Использование счета 57 «Переводы в пути» как решение проблемы

Прямая проводка Дт 51 — Кт 51 корректно работает только в том случае, если списание денег с одного счета и зачисление на другой произошли в течение одного рабочего дня. Однако на практике межбанковские переводы могут занимать от нескольких часов до нескольких суток. Если списание произошло в конце месяца (например, 31-го числа), а зачисление — в начале следующего (1-го числа), прямая проводка исказит баланс и оборотно-сальдовую ведомость на отчетную дату.

Разберем по шагам, как включить и настроить использование промежуточного счета:

1. Перейдем в раздел Главное и откроем пункт Учетная политика.
2. Найдем параметр Используется счет 57 "Переводы в пути" при перемещении денежных средств и установим соответствующий флаг.
3. Сохраним изменения настроек учетной политики.

После активации этой опции логика проведения документов изменится следующим образом:

1. Документ Списание с расчетного счета с операцией Перевод на другой счет организации сформирует проводку: Дт 57.01 — Кт 51 (по расчетному счету, с которого списаны средства).
2. Документ Поступление на расчетный счет с операцией Поступление с другого счета начнет самостоятельно формировать полноценную бухгалтерскую проводку: Дт 51 — Кт 57.01 (по расчетному счету, на который зачислены средства).

Проанализируем ситуацию: использование субсчета 57.01 позволяет разделить движения по разным датам, исключить зависимость проводок между документами и контролировать незавершенные переводы с помощью стандартного отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57. Если деньги зависнут между банками, бухгалтер сразу увидит дебетовое сальдо по счету 57.01.