← На главную

В практике работы с программой 1С:Комплексная автоматизация (или 1С:ERP) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда один и тот же документ, например, Авансовый отчет, формирует разные наборы проводок в разных информационных базах. Типичный вопрос: почему в организации на ОСНО НДС, по которому не получен счет-фактура, красиво уходит на счет 91.02, а в базе с УСН программа «упрямо» включает его в стоимость товаров или затрат? Разберем эту ситуацию подробно, изучим методологию учета и выясним, какие настройки влияют на формирование проводок.

Разбор ситуации: Почему возникает проводка на 91 счет?

Для начала проанализируем, откуда в принципе берется проводка в дебет счета 91.02 для НДС. Рассмотрим логику программы для организации на общей системе налогообложения (ОСНО). Когда подотчетное лицо приносит чек, в котором выделен НДС, но поставщик не предоставил счет-фактуру (или УПД), организация не имеет права на налоговый вычет. Согласно рекомендациям Минфина и требованиям НК РФ, такой НДС все равно должен быть выделен в бухгалтерском учете.

Процесс выглядит следующим образом:

1. При проведении документа (например, Авансовый отчет) сумма налога выделяется на счет 19. Формируется проводка Дт 19 — Кт 71.
2. Так как право на вычет не подтверждено документально (нет счета-фактуры), эта сумма не может висеть на 19 счете вечно.
3. Программа выполняет регламентную операцию по списанию НДС, который не принят к вычету. Формируется проводка Дт 91.02 — Кт 19.

При этом важно понимать, что для целей налогового учета по налогу на прибыль этот расход чаще всего является «непринимаемым». В 1С это реализуется через Статью расходов с соответствующей настройкой. Если мы заглянем в карточку статьи, на которую списывается НДС, мы увидим, что флаг Принимается к налоговому учету снят. В результате в учете фиксируется ПР (постоянная разница), если организация применяет ПБУ 18/02.

Особенности учета НДС при УСН (в том числе при ставках 5% и 7%)

Теперь проанализируем ситуацию во второй базе, где ведется учет индивидуального предпринимателя на УСН. Даже с учетом изменений законодательства (например, вступление в силу правил 2025 года для плательщиков УСН с НДС по ставкам 5% или 7%), логика работы программы остается иной.

Согласно п. 2.1 ст. 170 НК РФ, при использовании специальных пониженных ставок НДС (5% или 7%) налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по «входящему» налогу. В этом случае действует прямое правило: НДС включается в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг.

В 1С:Комплексная автоматизация для организаций на УСН алгоритм настроен так:

• Программа понимает, что вычета быть не может в принципе.
• Счет 19 вообще не задействуется в цепочке проводок.
• Сумма НДС сразу прибавляется к сумме расхода или стоимости ТМЦ. Проводка выглядит как Дт 20 (26, 44, 10, 41) — Кт 71 на полную сумму (Цена + НДС).

Поэтому бухгалтер в базе УСН и не видит проводки на 91.02. С точки зрения программы, для УСН этот налог — не «прочий расход», а законная часть себестоимости или текущих затрат.

Как добиться списания на 91 счет: пошаговая настройка

Если методологически бухгалтер настаивает на выделении НДС на 91 счет (например, для аналитики или сближения учета с ОСНО), нам необходимо проверить и изменить несколько ключевых настроек в системе.

Шаг 1. Проверка настроек в документе

Перейдем в документ Авансовый отчет. Нам нужно найти гиперссылку Цены и валюта (она может находиться на вкладке «Основное» или в верхней части формы, в зависимости от версии интерфейса). В открывшемся окне настройки налогов обратим внимание на флаг НДС включается в стоимость.

Если этот флаг установлен (а для УСН он часто ставится автоматически и бывает заблокирован учетной политикой), программа никогда не сформирует проводку по 19 и 91 счетам. Попробуем проанализировать возможность его снятия. Если система позволяет снять этот флаг вручную в документе, то при проведении программа попытается выделить НДС отдельно.

Шаг 2. Настройка статьи расходов для списания

Для того чтобы система знала, куда именно списывать НДС без счета-фактуры, необходимо проверить общие настройки финансового результата. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг -> Настройки и справочники. Нас интересует пункт Списание НДС на расходы.

В этом интерфейсе указывается предопределенная Статья расходов. Убедимся, что:

1. Статья создана и выбрана.
2. В самой статье в поле Тип расходов указано Прочие операционные расходы.
3. Счет учета в настройках отражения в учете для данной статьи задан как 91.02.

Шаг 3. Анализ типа налогообложения в документе

Проанализируем поле Налогообложение в документе. Для того чтобы НДС вообще начал выделяться, операция должна подпадать под облагаемую НДС деятельность (например, Продажа облагается НДС). Если в документе указано Продажа не облагается НДС, программа может игнорировать выделение налога даже при заполненных ставках в строках.

Почему это может быть рискованно для УСН?

Выясним причины, по которым не стоит слепо копировать поведение базы ОСНО в базу УСН. Перенос НДС на 91 счет вместо включения в стоимость может привести к следующим последствиям:

• Искажение КУДиР: Для УСН «Доходы минус расходы» НДС принимается в расходы в момент оплаты и принятия к учету товаров/услуг. Если мы «выбросим» НДС на 91 счет по статье, которая помечена как не принимаемая к налоговому учету (как это обычно сделано для ОСНО), ИП может потерять право на уменьшение налоговой базы на эту сумму.
• Занижение себестоимости: Если закупаются товары для перепродажи (счет 41) или материалы (счет 10), исключение НДС из их стоимости приведет к некорректному расчету валовой прибыли и остатков на складах.
• Конфликт с алгоритмами 1С: Движок НДС в Комплексной автоматизации очень чувствителен к настройкам учетной политики. Насильственное выделение НДС на счета, не предусмотренные для спецрежима, может вызвать ошибки при закрытии месяца в распределении затрат.

Резюме

Чтобы в базе ИП на УСН появилась проводка на 91 счет, нужно заставить программу «увидеть» входящий НДС как отдельный объект учета, а не как часть стоимости. Это достигается через настройку Цены и валюта (снятие флага включения в стоимость) и привязку корректной статьи списания НДС. Однако, прежде чем вносить эти изменения, рекомендуем обсудить с бухгалтером, не приведет ли это к потере расходов в налоговом учете УСН, так как стандартное поведение 1С в данном случае максимально соответствует букве закона для упрощенной системы.