При работе в 1С:Бухгалтерии нередко возникают ситуации, когда после закрытия месяца и сдачи отчетности обнаруживаются досадные «хвосты» в виде копеечных остатков. Особенно часто это происходит при частичном списании или выбытии основных средств (ОС), когда расчеты по налоговому и бухгалтерскому учету могут незначительно расходиться из-за округлений. Отрицательное сальдо на счете 08.04.2 («Подготовка к принятию к учету основных средств») — типичный симптом такой ошибки. В данной статье мы проанализируем, как устранить эту проблему, не затрагивая закрытый период, и обеспечив корректность всех регистров программы.
С внедрением ФСБУ 6/2020 счет 08.04.2 стал активно использоваться как транзитный узел при операциях с основными средствами. Отрицательное сальдо (минус) по этому счету обычно означает, что по данным системы было списано больше стоимости, чем фактически числилось на балансе в конкретном разрезе (например, по налоговому учету). Если в феврале документ «Списание ОС» зафиксировал сумму, превышающую остаток на 1 копейку, эта разница будет «висеть» в оборотно-сальдовой ведомости до момента ручного исправления.
Рассмотрим ситуацию подробнее: ошибка произошла в феврале, а обнаружили ее в мае. Период февраль-апрель уже закрыт, отчетность сформирована, и открывать его для внесения правок крайне нежелательно. Нам необходимо выполнить корректировку текущим периодом (маем).
Это самый простой способ, который обсуждался участниками форума. Он позволяет быстро «схлопнуть» сальдо в оборотно-сальдовой ведомости. Разберем по шагам, как это сделать:
Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт.Важное предостережение: Простая ручная операция правит только бухгалтерские счета. Однако учет ОС в 1С строится на «регистрах сведений» и «регистрах накопления». Если мы поправим только проводки, программа может продолжить «видеть» ошибку при расчете амортизации в будущем или при полном выбытии объекта. Поэтому этот метод хорош только для косметического исправления ОСВ, но недостаточен для полноценного учета.
Более методически верный способ, предложенный экспертами, — это сторнирование неправильного документа. Этот подход позволяет автоматически скорректировать не только проводки, но и все движения по регистрам ОС.
Проанализируем алгоритм действий:
Этот метод гарантирует, что история исправлений будет сохранена, а регистры Стоимость ОС и Параметры амортизации придут в норму.
Если вы хотите избежать полного сторнирования и желаете поправить только ту самую «копейку» во всех разрезах учета, воспользуемся инструментом корректировки регистров.
Выполним следующие действия:
Стоимость ОС (бухгалтерский учет)Стоимость ОС (налоговый учет)Разберем пример заполнения регистра накопления. Если мы пересписали лишнее, то в регистре Стоимость ОС нужно сделать запись с видом движения «Приход» (чтобы вернуть копейку на баланс) или «Расход» с отрицательным числом.
Выясним причину, по которой возник вопрос о налоговом учете (НУ). Поскольку ошибка в 1 копейку возникла в сумме списания, это теоретически влияет на базу по налогу на прибыль. Согласно ст. 54 НК РФ, ошибки, приведшие к излишней уплате налога, можно исправлять в текущем периоде. Одна копейка излишне списанного расхода — это недоплата налога, которая в сотни раз меньше порога существенности. Тем не менее, для идеального порядка в базе 1С мы рекомендуем зафиксировать исправление в мае, чтобы налоговые регистры соответствовали данным бухгалтерского учета.
После проведения исправлений любым из выбранных способов, мы должны убедиться в отсутствии побочных эффектов. Посмотрим на ситуацию глазами системы через стандартные отчеты:
Рассмотрим подробнее случай с закрытием месяца. После внесения правок в мае, обязательно выполните процедуру «Закрытие месяца» за май. Программа должна подхватить новые данные и корректно рассчитать амортизацию за текущий месяц с учетом внесенных копеечных изменений. Если вы использовали метод с ручной правкой регистров, обратите внимание, не возникнет ли разниц (ПР/ВР), если ваша организация применяет ПБУ 18/02.
Таким образом, даже такая мелочь, как одна копейка, требует системного подхода. Мы рекомендуем использовать Метод 2 (Сторно) как наиболее безопасный для целостности базы данных 1С, так как он минимизирует риск возникновения ошибок в будущем при окончательном выбытии основного средства.