Рассмотрим ситуацию, когда организации необходимо перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В этом случае возникает необходимость не только ежемесячно уплачивать налог, но и сдавать саму налоговую декларацию каждый месяц. Разберем по шагам, как правильно выполнить соответствующие настройки в конфигурации 1С:Бухгалтерия (в том числе версии КОРП), и проанализируем важные нюансы, связанные с законодательством и работой программы.
Для того чтобы программа начала формировать декларацию помесячно и корректно рассчитывать авансовые платежи, необходимо изменить настройки налогов и отчетов. Проанализируем последовательность действий:
Обратите внимание: при переключении ползунка на ежемесячную уплату указывать конкретный месяц перехода не требуется. Настройка автоматически зафиксируется и начнет действовать с начала того календарного года, который указан в поле Применяется с: в верхней части окна настроек.
Выясним важное законодательное ограничение: изменения одних только настроек в 1С недостаточно для правомерного перехода на новый режим. В общем случае перейти на расчет авансовых платежей исходя из фактической прибыли можно только с начала нового календарного года (с 1 января). Исключение составляют лишь вновь созданные организации.
Налогоплательщик обязан уведомить ФНС о своем решении до 31 декабря года, предшествующего году перехода. Иначе налоговая инспекция будет ожидать от вас декларации и платежи по старому графику. Сформировать такое заявление можно прямо в программе. Посмотрим, как это сделать:
Рассмотрим, как программа будет вести себя после сохранения новых настроек. При выполнении стандартной процедуры Закрытие месяца регламентная операция Расчет налога на прибыль изменит свой алгоритм. Теперь она будет каждый месяц автоматически исчислять налог нарастающим итогом, исходя из фактической прибыли текущего месяца.
Также эта операция будет формировать необходимые проводки по начислению задолженности на счет Единого налогового счета (ЕНС). При переходе на данный режим сдавать декларацию и перечислять налог на ЕНС потребуется ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (например, за январь — до 28 февраля, за январь-февраль — до 28 марта).
Важное предупреждение: если вы меняете настройку порядка уплаты в программе «задним числом» (например, уже в середине текущего года), все регламентированные отчеты за прошлые месяцы будут переведены на новые правила. Это потребует от вас перепроведения документов и обязательного повторного закрытия всех прошедших месяцев с начала года для корректного перерасчета налога.
Если ваша основная цель — избежать уплаты авансов «вслепую» по расчетной прибыли, проанализируем другие доступные варианты, зависящие от объема выручки: