При работе с импортными товарами в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 пользователи часто сталкиваются с трудностями при оформлении операций сборки или разборки комплектов. Основной вопрос заключается в том, как сохранить сведения о номере ГТД и стране происхождения, чтобы обеспечить корректное заполнение счетов-фактур при последующей продаже — для этого подойдет отчет по анализу остатков импортных товаров. Рассмотрим подробно, почему система ведет себя именно так и как правильно настроить учет.
Для начала проанализируем, как документ Комплектация номенклатуры отражается в регистрах. С точки зрения программы, комплектация — это выпуск совершенно нового вида продукции или товара. Когда мы смешиваем «Краску белую» и «Пигмент», чтобы получить «Краску красную», старые товары списываются, а новый — приходуется.
Важный нюанс: Согласно таможенному законодательству, если товар претерпел существенную переработку (изменился код ТН ВЭД на уровне первых четырех знаков), он может считаться произведенным в РФ. В этом случае номер ГТД ему не присваивается. Программа 1С «из коробки» придерживается именно этой строгой логики: связь между ГТД исходных компонентов и ГТД готового изделия автоматически не устанавливается.
Если же ваша «сборка» — это просто формирование набора (например, упаковка нескольких товаров в одну коробку), страна происхождения и ГТД должны сохраниться. Разберем, как это реализовать. Для ускорения процесса создания комплектов на основе исходных приходных документов можно применить обработку для заполнения комплектации номенклатуры из поступления.
Поскольку автоматического подтягивания номера ГТД от основного компонента в типовой 1С:БП 3.0 не предусмотрено, нам необходимо выполнить следующие действия:
Комплектация номенклатуры при выборе вида операции «Комплектация» в табличной части для выходного изделия (комплекта) необходимо вручную указать номер ГТД и страну происхождения. Это создаст необходимую запись в регистре и позволит корректно выставить счет-фактуру покупателю.Ситуация с разукомплектацией (например, когда литр пигмента делится на штуки) сложнее. Часто возникает ошибка: товар по бухгалтерскому учету (счет 41) списан, а в отчетах по ГТД продолжает числиться. Проанализируем ситуацию по шагам:
Ошибка пересортицы по ГТД: Учет импортных товаров ведется в разрезе субконто «Номера ГТД». Если при разукомплектации в поле исходного товара не был выбран конкретный номер ГТД, который фактически числится на остатках, программа спишет количество со счета 41 по «пустому» ГТД или по первому попавшемуся методом ФИФО. В итоге по конкретному номеру ГТД остаток останется висеть, создавая проблемы при закрытии месяца и инвентаризации (выявить эти ошибки поможет экспресс-проверка учета и налоговых рисков).
Для исправления этой ситуации при разукомплектации необходимо:
Разукомплектация в поле «ГТД» исходного товара выбрать именно тот номер, который подлежит списанию.Рассмотрим пример, когда литр пигмента разукомплектовывается на 10 флаконов (штук). В 1С:Бухгалтерии учет в регистре Номера ГТД жестко привязан к количеству в тех единицах, в которых товар был принят к учету при импорте. Если возникает дробление единиц, программа может некорректно закрыть партию в забалансовом учете из-за округлений.
Рекомендация: Если вы планируете часто дробить товар, лучше оформить это через документ Комплектация номенклатуры с операцией «Разукомплектация», предварительно убедившись, что в карточке номенклатуры настроены правильные коэффициенты пересчета, либо вводить данные ГТД максимально внимательно, контролируя итоговое обнуление регистра.
Посмотрим на ситуацию со стороны налоговой проверки. Если вы продаете «Красную краску», полученную путем смешивания, и не указываете в счете-фактуре ГТД (оставляя графы 10 и 11 пустыми), налоговая может расценить это как сокрытие импортного происхождения товара, если фактически товар не прошел глубокую переработку.
Что считается глубокой переработкой:
Если эти условия не выполняются, бухгалтер обязан вручную перенести ГТД от самого значимого компонента в документ выпуска. В 1С:Бухгалтерия 3.0 это делается в табличной части документа комплектации.
Подведем итог нашему исследованию. В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 нет «волшебной кнопки», которая бы автоматически связывала ГТД материалов с ГТД комплекта. Чтобы избежать ошибок, придерживайтесь следующего алгоритма:
Вести учет по номерам ГТД в параметрах учета.Комплектация всегда проверяйте наличие заполненного номера ГТД в строке приходуемого товара (комплекта).Разукомплектации всегда выбирайте конкретный номер ГТД списываемого товара, чтобы не плодить остатки на забалансовых счетах.Соблюдение этих простых правил позволит избежать расхождений между бухгалтерским учетом и данными в счетах-фактурах, а также минимизирует риски претензий со стороны контролирующих органов.