В процессе работы с внешнеэкономической деятельностью в 1С:ERP Управление предприятием пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда иностранный поставщик предоставляет скидку или изменяет цену на товар уже после того, как был оформлен документ Приобретение товаров и услуг с видом операции Импорт и зарегистрирована таможенная декларация. При попытке создать стандартный документ Корректировка приобретения система выдает блокирующее сообщение: "Для поступления с операцией 'импорт' не требуется вводить корректировку". В этой статье мы разберем, почему так происходит, и проанализируем рабочие сценарии, как корректно отразить изменения в учете.
Проанализируем логику системы. При обычной закупке у российского поставщика стоимость товара и НДС фиксируются в одном документе. При импорте же ситуация сложнее: стоимость товара формируется на основании инвойса, но таможенная стоимость, пошлины, сборы и "импортный" НДС фиксируются отдельным документом — Таможенная декларация на импорт (ГТД) (ускорить ввод этого документа поможет загрузка таможенных деклараций из XML-файлов в 1С).
Разработчики 1С ограничили использование корректировок для импорта, так как прямое изменение цены в приобретении разорвало бы связь с уже проведенной ГТД и налоговыми регистрами. Если мы просто уменьшим цену поставщика, возникнет расхождение с данными, по которым был уплачен НДС на таможне — своевременно выявить такие расхождения поможет отчет по контролю расхождений количества и себестоимости в ERP. Рассмотрим, как выйти из этой ситуации в зависимости от того, меняются ли взаимоотношения с таможней или только с поставщиком.
Если иностранный поставщик предоставил скидку уже после оформления всех таможенных процедур и месяц уже закрыт, нам необходимо уменьшить задолженность перед контрагентом и скорректировать финансовый результат или себестоимость. Выполним это по шагам:
Списание задолженности (раздел Казначейство — Взаиморасчеты). В документе выбираем тип задолженности "Дебиторская" (если мы переплатили) или уменьшаем кредиторскую. В качестве аналитики доходов/расходов выбираем статью, которая позволит нам отразить эту скидку в финансовом результате.Приобретение услуг и прочих активов.Рассмотрим подробнее настройку статьи для сторнирования стоимости. Создадим статью расходов со следующими параметрами:
В документе Приобретение услуг и прочих активов укажем сумму скидки с минусом. В качестве аналитики выберем исходный документ Приобретение товаров и услуг. После закрытия месяца система распределит этот "отрицательный расход" на остатки товаров на складе, тем самым уменьшив их себестоимость — предварительно проанализировать финансовый результат поможет отчет для оценки себестоимости товаров без закрытия месяца. Если же товар продан, сумма уйдет на себестоимость продаж текущего периода.
Если изменение цены поставщика официально признано таможенными органами и влечет за собой пересчет пошлин и НДС (выпущена КДТ — корректировка декларации на товары), необходимо использовать специализированный функционал. Разберем алгоритм:
Корректировка таможенной декларации.Именно этот документ корректно сформирует движения по регистру НДС Предъявленный и позволит отразить изменения в Книге покупок. Этот способ является "красивым" и методологически верным с точки зрения налогового учета.
Некоторые специалисты практикуют "обходной маневр", чтобы заставить систему создать документ Корректировка приобретения. Рассмотрим этот путь, но предупреждаем о рисках:
Корректировка приобретения, вносим правки по цене или количеству.Важно: Мы настоятельно не рекомендуем этот метод. Проанализируем последствия: в регистре Товары к оформлению таможенных деклараций могут "зависнуть" некорректные остатки, так как корректировка, созданная для "Закупки у поставщика", не понимает специфики импортных регистров. Это приведет к ошибкам при закрытии месяца и в отчете по контролю оформления ГТД — для автоматического устранения таких расхождений есть обработка исправления сальдо запасов и ГТД.
Как отмечают участники сообщества, в некоторых релизах ветки 2.5 (например, 2.5.22.x) наблюдались проблемы с тем, что корректировки прошлых периодов могли игнорироваться процедурой закрытия месяца. Если вы столкнулись с тем, что движения по регистрам себестоимости не формируются, стоит обратить внимание на запрос в модуле закрытия месяца — для локализации таких проблем есть автоматизированный помощник закрытия месяца для 1С:ERP.
Посмотрим на пример логики, которую иногда приходится корректировать программистам (условно):
// В запросах распределения стоимости иногда жестко
// ограничивается тип операции или дата документа.
// Проверьте, попадает ли ваш корректирующий документ
// в выборку по регистру "Стоимость товаров".
Если ТипДокумента = Тип("ДокументСсылка.КорректировкаПриобретения") Тогда
// Проверка связи с исходным импортом
КонецЕсли;
Однако прежде чем вносить изменения в код, убедитесь, что вы верно заполнили аналитику в финансовых документах. В 1С:ERP 2.5 механизм распределения расходов работает достаточно стабильно, если соблюдена цепочка аналитик: Статья расходов -> Документ-основание -> Аналитика расходов.
Выясним окончательно: прямого документа корректировки для импорта нет и, скорее всего, не будет из-за сложности связи с ГТД. Если вам нужно отразить скидку:
Такой подход обеспечит чистоту партионного учета и отсутствие ошибок в налоговой отчетности.