При работе в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» (УПП), особенно с использованием механизма РАУЗ (Расширенный аналитический учет затрат), пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда оборудование, приобретенное в период применения общей системы налогообложения (ОСНО), не «подхватывает» свою стоимость при принятии к учету уже после перехода на упрощенную систему (УСН). В результате на счете 08.04 зависает дебетовый остаток, а на счет 01.01 попадает только количественный учет без стоимостной оценки.
В этой статье мы подробно разберем, почему возникает данная проблема, как проанализировать движения регистров и каким образом правильно скорректировать данные, чтобы документ Расчет себестоимости корректно обработал внеоборотные активы.
Для начала проанализируем внутреннюю логику работы РАУЗ. В отличие от традиционного партионного учета, РАУЗ оперирует понятием «Ключи аналитики». Вся информация о затратах и остатках хранится в регистре накопления Учет затрат (регламентированный учет). Каждая запись в этом регистре привязана к определенному ключу из справочника Аналитика вида учета.
Ключ аналитики объединяет в себе несколько измерений:
08.04);Когда в октябре 2016 года вы оформили Поступление товаров и услуг, программа создала ключ аналитики с признаком «Общая система налогообложения». В январе 2017 года, после изменения учетной политики на УСН, документ Принятие к учету ОС при проведении пытается найти остатки по ключу аналитики, соответствующему текущему режиму — «Упрощенная система налогообложения». Поскольку для системы это два абсолютно разных ключа (разные «ячейки» хранения), она видит нулевой остаток по новой аналитике и не может сформировать стоимостную проводку.
Чтобы убедиться в несовпадении аналитик, проделаем следующие действия:
Поступление товаров и услуг от 2016 года. Перейдем в меню «Перейти» — «Движения документа по регистрам». Найдем регистр накопления Учет затрат (регламентированный учет). Обратим внимание на колонку Аналитика вида учета.Принятие к учету ОС от 2017 года. Аналогично перейдем в его движения по тому же регистру.Аналитика вида учета. Скорее всего, визуально названия будут похожи, но если зайти внутрь каждого элемента справочника, мы увидим разницу в поле «Система налогообложения» (в одном случае — Общая, в другом — Упрощенная).Именно это различие блокирует расчет себестоимости. Программа считает, что на «УСН-складе» этого оборудования нет, а остаток на «ОСНО-складе» так и остается невостребованным.
Поскольку типовой «Помощник перехода на УСН» в УПП 1.3 не всегда корректно обрабатывает специфические остатки на счете 08, нам потребуется выполнить ручной перенос остатков между ключами аналитики. Выполним это с помощью документа Корректировка записей регистров.
Рассмотрим порядок заполнения документа:
Корректировка записей регистров датой 31.12.2016 23:59:59.Учет затрат (регламентированный учет) (и Учет затрат (управленческий учет), если учет ведется параллельно).Затрата, Номенклатура и Склад должны полностью совпадать в обеих строках.После проведения корректировки остаток «переедет» на нужную аналитику, и документ Принятие к учету ОС сможет увидеть сумму при перепроведении.
После того как мы привели аналитику к единому виду, необходимо отразить это в учете:
Принятие к учету ОС и перепроведем его. Теперь в движениях по регистру Бухгалтерии (проводка Дт 01.01 Кт 08.04) должна появиться сумма.Формировать стоимость при проведении документов, сумма в проводках не появится сразу. В этом случае необходимо запустить документ Расчет себестоимости выпуска за январь 2017 года.Расчет себестоимости обрабатывает такие данные: он анализирует приходы и расходы по регистру Учет затрат и рассчитывает среднюю стоимость. Если остаток по аналитике теперь корректен, документ зафиксирует списание стоимости со счета 08.Проанализируем еще один важный аспект перехода с ОСНО на УСН. Согласно Налоговому кодексу, при переходе на упрощенку необходимо восстановить НДС по тем активам, которые не были введены в эксплуатацию.
В декабре 2016 года необходимо убедиться, что был оформлен документ Восстановление НДС. Если НДС по оборудованию на 08 счете не был восстановлен или включен в стоимость, это может создать расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. В РАУЗ это также отражается на ключе аналитики «Вид учета», где может присутствовать признак учета НДС.
Ситуация, когда оборудование «теряет» стоимость при смене налогового режима — классическая проблема РАУЗ в УПП 1.3. Чтобы избежать её в будущем или исправить текущие ошибки, рекомендуем:
Учет затрат с помощью отчета Ведомость по учету затрат, устанавливая группировку по Аналитике вида учета. Это позволит сразу увидеть «разрыв» между ОСНО и УСН.Корректировка записей регистров только для тех объектов, которые не обработал штатный помощник перехода.Выполнив перенос остатков на актуальный ключ аналитики, вы обеспечите корректную работу документа Расчет себестоимости и правильное формирование первоначальной стоимости ваших основных средств.