При работе в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда при попытке ручной корректировки или анализа расчетов по счету 69.01 «Расчеты по социальному страхованию» в субконто «Виды платежей в бюджет» невозможно выбрать значение «Расходы по страхованию» или «Получено от исполнительного органа ФСС РФ». При этом в конфигураторе данные значения присутствуют, но в пользовательском режиме при создании документов они просто пропадают из списка доступного выбора.
В этой статье мы подробно разберем, почему разработчики приняли такое решение, проанализируем технические причины изменений и рассмотрим несколько практических способов исправления ситуации и «схлопывания» зависших остатков по старой аналитике.
Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов перешло к Федеральной налоговой службе (ИФНС). В связи с этим фирма «1С» кардинально переработала механизм учета расчетов по социальному страхованию.
Исторически субконто Расходы по страхованию и Получено от исполнительного органа ФСС РФ требовались для детального отражения операций в бухгалтерском учете, чтобы корректно заполнять бумажную отчетность в Фонд социального страхования (в частности, старую форму 4-ФСС). Однако современный зарплатный учет в «1С:Бухгалтерии» полностью базируется на специализированных регистрах накопления, а не на бухгалтерских проводках.
Поскольку регламентированная отчетность строится по регистрам, необходимость вести избыточный аналитический учет на счете 69.01 отпала. Наличие старой аналитики лишь усложняло работу пользователей, провоцируя появление пересортицы по субконто. В связи с этим, начиная с релизов 2017 года, разработчики скрыли эти субконто из стандартного выбора. Все новые проводки по начислению и уплате взносов, а также по зачету пособий формируются напрямую по единой аналитике «Налог (взносы): начислено / уплачено». Это позволило автоматизировать зачет больничных листов в счет уплаты страховых взносов без лишней ручной работы.
Тем не менее, у многих организаций на начало 2017 года (или более поздних периодов при переносе баз) зависли дебетовые или кредитовые остатки на неиспользуемых субконто. Проанализируем, какими методами можно перенести эти остатки на актуальную аналитику.
Если вам необходимо воспользоваться стандартным механизмом, рекомендованным службой поддержки «1С», выполните следующие шаги для обхода программного ограничения видимости субконто:
Этот способ прост, но имеет существенный недостаток: если прошлый период (2016 год) уже закрыт для редактирования (установлена дата запрета изменения данных), программа не позволит провести документ в закрытом периоде без его предварительного открытия, что крайне нежелательно для сданной отчетности.
Рассмотрим альтернативный способ, который позволяет выполнить корректировку в текущем (открытом) периоде без изменения системных настроек и открытия прошлых лет. Для этого мы можем использовать вспомогательный транзитный счет 000 или сделать сторнирование:
Расходы по страхованию мы не можем, воспользуемся обходным путем: добавим строку, где в качестве счета дебета или кредита укажем счет 69.01.Проанализируем очень важную техническую деталь, о которой часто забывают практикующие бухгалтеры. При ручном переносе остатков с помощью документа Операция, введенная вручную, движения делаются только по бухгалтерским счетам (в регистре бухгалтерии).
Однако регламентированная отчетность, в частности Расчет по страховым взносам (РСВ), заполняется исключительно по данным регистров накопления зарплатной подсистемы (таких как Расчеты с фондами по страховым взносам). Если вы перенесете суммы только проводками, то в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) все будет красиво, но при заполнении РСВ перенесенные суммы могут ошибочно отразиться как вновь начисленные взносы за текущий период, исказив показатели отчета.
Чтобы избежать этой ошибки, выполним следующие действия в документе корректировки:
Расчеты с фондами по страховым взносам). Нажмем ОК.Рассматривая данную проблему, важно отметить, что со временем необходимость в подобных корректировках по счету 69.01 полностью отпала благодаря глобальным изменениям в законодательстве РФ:
Таким образом, описанные выше ручные корректировки по счету 69.01 требуются исключительно при исправлении старых ошибок прошлых лет или при переносе незавершенных расчетов из устаревших баз данных.