← На главную

С введением приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ отчетность по форме 6-НДФЛ претерпела значительные изменения. Самым важным стало объединение квартального расчета с годовыми сведениями о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). В этой статье мы подробно разберем, в каких конфигурациях 1С реализован новый бланк, какие релизы необходимо установить и как справиться с типичными программными ошибками при заполнении отчета.

Версии программ 1С с поддержкой новой формы

Первым делом выясним, в каких программных продуктах и начиная с каких версий появилась возможность формировать отчет по новой форме. Разработчики 1С внедряли изменения поэтапно. Для конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП 3.1) поддержка была добавлена в следующих ветках:

• 3.1.14.369 — для тех, кто использует версии с длительной поддержкой.
• 3.1.16.108 — для актуальных версий программы.

Помимо ЗУП, форма была реализована и в других типовых решениях:

• 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) — начиная с версии 3.0.88.
• 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP Управление предприятием — в соответствующих актуальных обновлениях.

Важно: для старых редакций, таких как ЗУП 2.5 или Бухгалтерия 2.0, полноценная поддержка новой формы не планировалась ввиду прекращения их активного развития. В таких случаях мы рекомендуем рассмотреть переход на современные версии платформы 1С v8.3.

Основные изменения в структуре 6-НДФЛ

Разберем по шагам, что именно изменилось в структуре отчета, чтобы мы могли корректно проверить данные после автоматического заполнения. В новой форме Раздел 1 и Раздел 2 фактически «поменялись местами» по смыслу их содержания:

1. Раздел 1 теперь предназначен для отражения обязательств налогового агента. Здесь мы указываем сроки перечисления налога и конкретные суммы. Главное упрощение — больше не нужно заполнять дату фактического получения дохода и дату удержания налога. Достаточно указать срок перечисления (как правило, следующий рабочий день после выплаты) и сумму.
2. Раздел 2 теперь содержит обобщенные показатели: общие суммы начисленного и выплаченного дохода, суммы вычетов, а также исчисленный и удержанный налог.
3. Приложение №1 — это и есть справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ). Мы заполняем его только в составе годового отчета.

Проблема прогрессивной шкалы (13% и 15%)

Проанализируем ситуацию с расчетом налога для сотрудников, чей доход с начала года превысил 5 миллионов рублей. С 2021 года действует прогрессивная ставка НДФЛ. В программе 1С это реализовано через использование разных Кодов Бюджетной Классификации (КБК).

Рассмотрим подробнее механизм отражения: Если доход сотрудника превышает порог в 5 млн руб., налоговая база должна разделяться. В отчете 6-НДФЛ для каждой ставки (и, соответственно, каждого КБК) должен формироваться отдельный лист Раздела 1 и Раздела 2.

Внимание на ошибку: В первых релизах (например, до 3.1.17.101) наблюдалась программная ошибка: весь доход (включая тот, что свыше 5 млн) попадал в секцию по ставке 13%, а налог при этом распределялся правильно (часть в 13%, часть свыше 650 тысяч — в 15%). Это приводило к нарушению контрольных соотношений ФНС.

Для исправления этой ситуации мы рекомендуем:

• Обновить конфигурацию до релиза выше 3.1.17.101.
• Проверить настройки учета в учетной политике организации (флаг Выполнять расчет НДФЛ прогрессивным методом).
• Перезаполнить документ Начисление зарплаты и взносов, если данные были введены до обновления.

Отражение договоров ГПХ

Посмотрим на пример заполнения доходов по договорам гражданско-правового характера. В обновленной форме 6-НДФЛ для таких доходов выделена отдельная строка 113 в Разделе 2.

Чтобы данные попадали туда автоматически, проанализируем настройки справочника Начисления. У вида расчета, предназначенного для оплаты по договорам ГПХ, должна быть корректно указана категория дохода. В 1С это обычно тип дохода 2010 (Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей).

Контрольные соотношения и проверка отчета

Выясним причину возможных отказов в приеме отчета со стороны налоговой. ФНС проверяет форму по жестким формулам. Самая распространенная проверка касается Раздела 2:

Строка 140 (сумма исчисленного налога) должна быть равна результату вычисления: (Строка 110 - Строка 130) * Ставка / 100.

Допускается небольшая погрешность, связанная с округлением налога по каждому сотруднику до целого рубля. В 1С мы можем проверить это через отчет "Контрольные соотношения", который доступен непосредственно из формы регламентированного отчета.

Если вы обнаружили расхождения, выполните следующие действия:

1. Проанализируйте отчет "Анализ НДФЛ по месяцам".
2. Убедитесь, что сумма вычетов (строка 130) не превышает сумму дохода.
3. Проверьте, нет ли «хвостов» по пересортице КБК в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Техническая реализация в коде (для разработчиков)

Для понимания того, как программа собирает данные, кратко разберем внутренние механизмы. Заполнение Раздела 1 и Раздела 2 базируется на данных регистров накопления. Основными источниками являются:

• ЗарплатаКВыплате — определяет факт и дату удержания налога.
• РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ — хранит информацию об исчисленном и удержанном налоге.
• СведенияОДоходахНДФЛ — содержит данные о начисленном доходе и примененных вычетах.

При формировании отчета программа вызывает процедуры из общих модулей, таких как ЗаполнениеОтчетностиНДФЛ. Если автоматическое заполнение работает некорректно даже на новых релизах, стоит проверить, не были ли внесены ручные корректировки в движения документов Ведомость в кассу или Ведомость в банк, так как именно они являются финальной точкой для формирования записей об удержанном налоге.

Таким образом, для успешной сдачи 6-НДФЛ по новой форме нам необходимо обеспечить актуальность релиза конфигурации и чистоту ведения учета в регистрах НДФЛ в течение всего отчетного периода.