При ведении учета в программе «1С:Управление торговлей 11.4» (а также в аналогичных конфигурациях «1С:ERP» и «1С:Комплексная автоматизация 2») пользователи часто сталкиваются с неприятной ситуацией. При формировании Книги покупок за отчетный период сумма НДС по конкретному документу поступления оказывается меньше, чем указано в бумажной и зарегистрированной счет-фактуре полученной. Разница может составлять как несколько копеек, так и весьма ощутимые суммы.
Примечательно, что при выгрузке этих же документов в программу «1С:Бухгалтерия предприятия» (БП) всё отражается идеально — копейка в копейку. В этой статье мы подробно разберем, почему возникает данное расхождение, как механизмы партионного учета 1С влияют на Книгу покупок, и какие существуют практические способы решения этой проблемы.
Давайте проанализируем ситуацию на конкретном примере. Предположим, организация приобрела партию товара. Позже часть этого товара (например, из-за порчи, недостачи или истечения срока годности) была списана документом Списание товаров. Сумма списанного товара невелика — скажем, 3.43 рубля. Именно на эту сумму (или на сумму НДС, приходящуюся на эту долю товара) Книга покупок в УТ 11.4 уменьшает вычет по НДС.
Почему программа ведет себя подобным образом? Всё дело в заложенной разработчиками методологии, которая опирается на официальную позицию контролирующих органов (Минфина и ФНС РФ):
Важный юридический нюанс: Судебная практика (в частности, Постановление Пленума ВАС РФ № 33) указывает на то, что Налоговый кодекс РФ не содержит прямого требования восстанавливать или уменьшать вычет НДС при списании испорченного или утраченного имущества. Многие компании готовы отстаивать свое право на полный вычет перед налоговыми органами. Однако система 1С по умолчанию настроена на максимально безопасный сценарий ведения учета, исключающий налоговые риски.
Многих пользователей сбивает с толку тот факт, что в «1С:Бухгалтерии» Книга покупок заполняется в полном объеме, без каких-либо уменьшений. Разберем по шагам, почему возникает эта разница:
НДС предъявленный. При проведении списания товаров система мгновенно определяет партию поступления и «схлопывает» ее. В конце месяца регламентная операция Расчет НДС видит, что часть партии выбыла по нетиповой операции (не через продажу), и автоматически корректирует сумму НДС, доступную к вычету по этой партии.Рассмотрим концептуальный алгоритм, по которому система определяет необходимость корректировки НДС в регистрах:
// Упрощенный пример логики системы при проведении регламентной операции расчета НДС
Если ПартияТовара.ВыбылаПоСписанию Тогда
ЗапросВыбораНДС = Новый Запрос;
ЗапросВыбораНДС.Текст =
"ВЫБРАТЬ
| НДСПредъявленныйОстатки.НДС КАК СуммаНДС,
| НДСПредъявленныйОстатки.СтоимостьБезНДС КАК Стоимость
|ИЗ
| РегистрНакопления.НДСПредъявленный.Остатки(&Период, АналитикаУчетаНоменклатуры = &Аналитика) КАК НДСПредъявленныйОстатки";
// Система пропорционально уменьшает сумму НДС, доступную к вычету в Книге покупок,
// и переносит ее на расходы организации.
КонецЕсли;
Если ваша компания приняла решение не уменьшать налоговый вычет при списании товаров и готова отстаивать свою позицию перед ФНС, вам потребуется настроить программу так, чтобы Книга покупок формировалась полностью. Поскольку в УТ 11.4 нет одной универсальной «галочки» вроде «Не корректировать НДС при списании», мы можем воспользоваться несколькими обходными путями.
При оформлении документа Списание товаров система требует обязательно указать Статью расходов, на которую будут отнесены потери. Именно в настройках этой статьи кроется управление поведением НДС.
Стоит учитывать, что для предопределенных статей списания недостач и порчи алгоритмы УТ 11 практически всегда настроены на жесткое исключение НДС из вычетов. Если изменение настроек статьи не помогло, перейдем ко второму способу.
Если товары списываются не по причине порчи или брака, а расходуются на нужды самого предприятия (например, материалы для офиса, спецодежда, представительские расходы или проведение рекламной кампании), то использование документа Списание товаров методологически неверно.
Вместо него мы рекомендуем использовать документ «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Списание на расходы»:
Внутреннее потребление товаров.Если вам нужно точечно исправить ситуацию по конкретному поступлению, не меняя глобальные настройки системы, можно прибегнуть к корректировке движений вручную. Для этого мы воспользуемся документом Корректировка регистров.
Давайте посмотрим на проблему с практической точки зрения автоматизации бизнеса. Программа «1С:Управление торговлей» является сугубо оперативной, управленческой системой. В ней нет возможности сформировать и отправить регламентированную декларацию по НДС непосредственно в налоговые органы.
Вся официальная отчетность сдается исключительно из программы «1С:Бухгалтерия предприятия». Поскольку при обмене данными (синхронизации) документы списания переносятся в БП, а книга покупок там формируется в полном объеме (без уменьшения на сумму списания), многие компании принимают следующее решение:
Мы выяснили, что уменьшение НДС в Книге покупок в УТ 11.4 — это не системная ошибка программы, а заложенное разработчиками методологическое решение, соответствующее жестким требованиям налоговых органов. Если перед вами стоит задача добиться стопроцентного совпадения сумм Книги покупок и полученных счет-фактур непосредственно в торговой базе, используйте перенастройку статей расходов, заменяйте документы списания внутренним потреблением или корректируйте регистр НДС предъявленный вручную.