Ситуация, когда счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» не закрываются в конце месяца или закрываются с некорректным (отрицательным) остатком, является одной из самых частых проблем в практике бухгалтера. Несмотря на автоматизацию процесса, алгоритмы программы 1С:Бухгалтерия 3.0 чувствительны к настройкам учетной политики, последовательности документов и ручному вмешательству. В этой статье мы подробно разберем, как диагностировать и устранить причины этой проблемы.
Рассмотрим самую неочевидную, но часто встречающуюся причину — человеческий фактор. Если в предыдущих периодах или в текущем месяце в документ Регламентная операция (который создается обработкой «Закрытие месяца») были внесены изменения вручную, автоматический алгоритм может «заблокироваться» или работать некорректно.
Проанализируем ситуацию: при выполнении закрытия месяца система видит, что проводки по счетам 25 и 26 уже существуют, но из-за включенного режима ручной правки она не может их обновить или дополнить актуальными данными. Чтобы выявить эту проблему, обратим внимание на значок «карандаша» рядом с операцией в списке закрытия месяца. Если он есть — значит, включена Ручная корректировка.
Как исправить:
Регламентная операция.Закрытие месяца.После этого программа удалит все пользовательские правки и сформирует расчет согласно заложенным алгоритмам.
Выясним причину появления минусовых остатков. Бухгалтерская программа 1С:Бухгалтерия крайне негативно относится к кредитовым оборотам по затратным счетам 25 и 26 в течение месяца, если они не являются результатом автоматического закрытия. Счета затрат — активные, и их «схлопывание» должно происходить только в конце отчетного периода.
Посмотрим на ОСВ по счетам 25 и 26 до выполнения регламентных операций. Если мы видим суммы в колонке «Кредит» (например, вызванные ручными операциями или сторно), это может запутать алгоритм распределения. Разберем по шагам, как это проверить:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету для 25 и 26 счетов.Регламентная операция, которые делают проводки по кредиту этих счетов.Операция (бухгалтерский и налоговый учет)), их необходимо пересмотреть. Все затраты должны накапливаться по дебету и списываться по кредиту только один раз в конце месяца.Если счета не закрываются совсем, наиболее вероятная причина — отсутствие базы распределения. Программа просто «не знает», на какую продукцию или услуги отнести накопленные затраты. Рассмотрим, как это работает в 1С:Бухгалтерия.
Зайдем в настройки учетной политики и проанализируем регистр Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Здесь указывается база: например, «Объем выпуска», «Плановая себестоимость» или «Материальные затраты».
Типичные ошибки в настройке базы:
20.01 нет ни одного списания материалов (статья затрат с видом «Материальные расходы»), то счет 25 не закроется.Для исправления ситуации можно временно сменить метод распределения на «Прямые затраты» (тогда базой будет любая сумма на счете 20) и проверить, закроются ли счета. Если закрылись — значит, проблема была в отсутствии конкретных видов расходов (материалов или зарплаты), указанных в настройках.
Проанализируем изменения в законодательстве, влияющие на работу 1С. Начиная с 2021 года (ФСБУ 5/2019), счет 26 в большинстве случаев должен закрываться методом «Директ-костинг». Это означает, что управленческие расходы не включаются в себестоимость продукции на счет 20, а списываются целиком на счет 90.08.1.
Если в вашей базе счет 26 настроен на распределение на счет 20, но при этом на счете 20 нет выпуска продукции (документы Отчет производства за смену или Оказание производственных услуг), счет 26 может «повиснуть». В современных версиях программы 26-й счет практически всегда должен уходить на 90.08, что упрощает учет и исключает зависимость от базы распределения.
Иногда счета не закрываются из-за несоответствия аналитики. Разберем ситуацию: затраты на счете 25 накоплены по подразделению «Цех №1», а выпуск продукции на счете 20 отражен по подразделению «Цех №2». Если в настройках метода распределения указано, что распределение идет с учетом подразделений, программа будет искать базу именно в «Цехе №1». Не найдя там выпуска, она оставит счет 25 незакрытым.
Рекомендации по проверке аналитики:
Номенклатурная группа, указанная в прямых затратах, соответствует тем группам, по которым отражен выпуск.Посмотрим на техническую сторону вопроса. В 1С важна последовательность проведения документов. Если вы ввели документ поступления затрат задним числом уже после того, как было выполнено закрытие месяца, необходимо выполнить перепроведение документов за весь период.
Также полезно воспользоваться инструментом Технологический анализ бухгалтерского учета (находится в разделе «Отчеты»). Этот отчет позволяет выявить:
Подведем итог. Чтобы успешно закрыть счета 25 и 26, выполните следующие действия:
Закрытие месяца заново.Соблюдение этих шагов и внимательный анализ настроек Методы распределения расходов позволяют решить 99% проблем с закрытием затратных счетов в 1С:Бухгалтерия.