С 2019 года в сфере розничной торговли табачной продукцией произошли масштабные изменения, связанные с внедрением системы прослеживаемости «Честный ЗНАК». У многих предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД), возник резонный вопрос: не лишит ли продажа маркированного (подакцизного) товара права на использование этого льготного налогового режима? Разберем ситуацию подробно, опираясь на законодательную базу и технические требования к ведению бизнеса в этот переходный период.
Проанализируем основные нормативные акты, которые регулировали этот процесс. Первоначальные опасения предпринимателей были связаны с тем, что торговля любыми маркированными товарами автоматически исключает возможность применения ЕНВД и патентной системы налогообложения (ПСН). Однако, если мы обратимся к изменениям в Налоговом кодексе РФ, то увидим важные нюансы.
Согласно распоряжению Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р, обязательная маркировка для табачной продукции начала вводиться с 1 марта 2019 года. В то же время были приняты поправки в законодательство, которые запретили применять ЕНВД при реализации трех групп товаров:
Важно отметить: табачная продукция в этот ограничительный список не попала. Это означает, что розничная торговля сигаретами и папиросами не лишала налогоплательщика права на ЕНВД вплоть до полной отмены этого режима (до 31 декабря 2020 года). Таким образом, слухи о немедленном запрете ЕНВД для табачников в 2019 году были лишь частично верны — работать стало сложнее технически, но налоговый режим остался доступным.
Рассмотрим по шагам, как развивались события, чтобы понять логику взаимодействия торговой точки с государственными информационными системами:
Этап 1: С 1 марта 2019 года. Все производители и предприятия розничной торговли были обязаны зарегистрироваться в системе мониторинга «Честный ЗНАК». На этом этапе 1С-программистам и системным администраторам потребовалось обеспечить техническую готовность рабочих мест (наличие усиленной квалифицированной электронной подписи и регистрация в личном кабинете системы ЦРПТ).
Этап 2: С 1 июля 2019 года. Прекратился выпуск немаркированных сигарет. С этого момента при продаже каждой пачки на кассе стало обязательным сканирование кода DataMatrix. Данные о продаже должны были автоматически передаваться через оператора фискальных данных (ОФД) в систему маркировки.
Этап 3: С 1 июля 2020 года. Был введен полный запрет на оборот любых немаркированных пачек сигарет. Даже остатки, закупленные ранее, нельзя было продавать без соответствующих кодов. Для розницы это означало необходимость проведения полной инвентаризации и, в некоторых случаях, списания продукции.
Выясним, какие изменения потребовались в программном обеспечении и оборудовании для легальной работы. Чтобы интеграция с программами 1С прошла успешно, необходимо выполнить ряд действий:
1162 (код товара). Без этого обновления касса просто не сможет корректно сформировать фискальный признак для маркированного товара.DataMatrix. Мы рекомендуем проверять сканер на корректность считывания инверсных кодов (белые элементы на черном фоне), которые часто встречаются на пачках сигарет.Проанализируем процесс настройки в типовых конфигурациях. Для начала работы необходимо зайти в раздел администрирования и включить функциональную опцию «Маркировка товаров». В справочнике Номенклатура для соответствующих позиций необходимо установить вид номенклатуры с типом «Табачная продукция».
Рассмотрим пример логики проверки кода при продаже. Программа должна контролировать статус кода. Если при сканировании выяснится, что код уже выведен из оборота или не принадлежит данной организации, 1С выдаст предупреждение. Посмотрим, как это выглядит в коде (схематично):
// Пример логики проверки кода маркировки перед печатью чека
Если ПараметрыСессииМаркировки.ПроверятьКодыПриПродаже Тогда
РезультатПроверки = ИнформационнаяСистемаМаркировки.ПроверитьСтатусКода(КодDataMatrix);
Если РезультатПроверки.Статус <> "В_ОБОРОТЕ" Тогда
Предупреждение("Товар с данным кодом не может быть продан!");
Возврат;
КонецЕсли;
КонецЕсли;
Также важно убедиться, что в настройках обмена с ОФД включена передача данных в систему «Честный ЗНАК». В современных версиях 1С это происходит прозрачно для пользователя, если корректно настроена интеграция.
Несмотря на то, что продажа сигарет сама по себе не запрещала ЕНВД в 2019-2020 годах, важно помнить, что с 1 января 2021 года режим ЕНВД был полностью упразднен для всех категорий бизнеса. Это стало финальной точкой в вопросе совмещения режимов. Предприниматели были вынуждены перейти на:
Проанализируем ситуацию с ответственностью. За продажу табака без маркировки или с нарушением правил передачи данных предусмотрены серьезные штрафы. Для юридических лиц они могут достигать 300 000 рублей с конфискацией всей партии товара. Поэтому своевременная настройка 1С и обучение персонала работе со сканером — это не просто прихоть, а вопрос выживания бизнеса.
Таким образом, мы видим, что переход на новые правила торговли был поэтапным. Основная сложность заключалась не в налоговых ограничениях (которых для табака на ЕНВД долгое время не было), а в необходимости тотальной цифровизации бизнес-процессов: от закупки через ЭДО до выбытия через онлайн-кассу.