← На главную

При работе в многофилиальных организациях в программе 1С:Бухгалтерия 8 КОРП (редакция 3.0) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда декларация по налогу на прибыль по обособленным подразделениям (ОП) формируется некорректно или не заполняется вовсе. Особенно остро этот вопрос встает при изменении учетной политики или порядка предоставления отчетности в середине года. Проанализируем причины этой проблемы и разберем пошаговые алгоритмы ее решения.

Суть проблемы и механизм работы программы

В конфигурации БП КОРП распределение налога на прибыль между головной организацией и ее обособленными подразделениями происходит автоматически. Основным разделом, в котором отражается это распределение, является Приложение 5 к Листу 02. Однако важно понимать, что данные в этот отчет попадают не напрямую из проводок по счетам затрат, а из специального вспомогательного регистра — Расчет долей базы налога на прибыль.

Рассмотрим подробнее: если вы изменили настройку "Порядок предоставления декларации" в разделе "Налоги и отчеты" с варианта "Одна декларация на все обособки" на "Отдельно по каждому подразделению", программа не пересчитает данные за прошлые периоды автоматически. Выясним, какие шаги необходимо предпринять, чтобы данные по подразделениям корректно отразились в отчетности.

Шаг 1. Проверка справочных данных подразделений

Прежде чем приступать к техническим операциям, проанализируем настройки самих подразделений. Перейдем в справочник Подразделения и проверим каждое обособленное подразделение:

1. Убедимся, что установлена галочка Обособленное подразделение.
2. Проверим наличие заполненного поля КПП. Он должен отличаться от КПП головной организации.
3. Проверим привязку к Налоговому органу. У каждого ОП должна быть создана и выбрана соответствующая запись в справочнике "Регистрации в налоговом органе".
4. Важный момент: проверьте историю регистрации. Если дата начала действия регистрации в налоговом органе позже даты начала отчетного периода, подразделение будет проигнорировано при заполнении декларации.

Шаг 2. Настройка учетной политики и истории изменений

Настройки налога на прибыль в 1С имеют периодический характер. Выясним причину, по которой изменение настроек могло не сработать. Зайдем в раздел Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль. По ссылке "Порядок уплаты в бюджеты субъектов РФ" установим значение "В федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ (с распределением по обособленным подразделениям)".

Если вы изменили порядок представления деклараций (по каждому подразделению отдельно), обязательно проверьте Историю изменений. Настройка должна действовать с начала налогового периода (например, с 1 января текущего года). Если настройка установлена текущим месяцем, то декларация за предыдущий квартал будет формироваться по старым правилам.

Шаг 3. Регламентная операция «Расчет долей налога на прибыль»

Это ключевой этап. В системе 1С:БП КОРП за распределение базы налога отвечает регламентная операция в процедуре Закрытия месяца. Рассмотрим подробнее, как она работает:

Алгоритм программы анализирует два показателя по каждому подразделению:

• Расходы на оплату труда (данные по счету 70 в разрезе субконто Подразделения) или среднесписочная численность.
• Остаточная стоимость амортизируемого имущества (данные по счетам 01 и 02).

Если в течение месяца по обособленному подразделению не было начислений зарплаты и на балансе нет основных средств, регламентная операция может не создать запись в регистре. В этом случае Приложение 5 к Листу 02 по данному налоговому органу будет пустым, даже если вы пытаетесь сформировать "нулевую" декларацию.

Способ решения №1: Перезакрытие периодов

Если вы изменили настройки учетной политики или внесли исправления в справочник подразделений, самым правильным способом будет перепроведение документов и перезакрытие месяца, начиная с первого месяца квартала (или года, если изменения масштабные).

1. Перейдите в раздел Операции — Закрытие месяца.
2. Выберите нужный период.
3. Выполните повторно операцию Расчет долей базы налога на прибыль.
4. Проверьте проводки и движения этой операции. Она должна сформировать записи в регистре сведений Расчет долей базы налога на прибыль.

Способ решения №2: Ручная корректировка регистра (для нулевой отчетности)

Бывают ситуации, когда подразделение новое, деятельности в нем еще нет (нет затрат на ЗП и нет ОС), но декларацию подать необходимо. В этом случае автоматический расчет долей не сработает. Рассмотрим, как решить эту задачу вручную:

Необходимо создать документ Операция, введенная вручную, но не с бухгалтерскими проводками, а с движениями по регистру:

1. Создайте новую "Операцию".
2. Нажмите кнопку Выбор регистров и выберите Регистр сведений: Расчет долей базы налога на прибыль.
3. Добавьте строку, укажите период (последнее число месяца), организацию, налоговый орган (ОП) и установите нулевые значения или доли, если это требуется для распределения.

После внесения записи в этот регистр декларация "увидит" подразделение и заполнит соответствующие листы.

Резюме

Для успешного формирования декларации по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерия КОРП необходимо соблюдение трех условий: корректная настройка регистрации ОП в налоговых органах, правильно установленная дата начала действия учетной политики и наличие записей в регистре Расчет долей базы налога на прибыль. Регулярно проверяйте результаты выполнения регламентных операций в закрытии месяца, так как именно они являются фундаментом для автоматического заполнения налоговой отчетности.