← На главную

При выполнении международных расчетов через систему SWIFT банки-корреспонденты часто удерживают комиссию за перевод из суммы платежа. В результате на валютный расчетный счет организации поступает сумма за вычетом комиссии, хотя покупатель перевел деньги в полном объеме по инвойсу. На счете 62 («Расчеты с покупателями и заказчиками») зависает дебиторская задолженность, равная размеру комиссии. Рассмотрим, как правильно перенести эту сумму на прочие расходы (счет 91.02) в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» (УПП).

Анализ ситуации и причины ошибки при изменении договора

Проанализируем ситуацию, с которой сталкиваются пользователи при попытке списать зависший долг. На первый взгляд кажется удобным ввести документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) с проводкой Дт 91.02.1 — Кт 62.22 (или 62.21). Однако делать это крайне не рекомендуется.

В 1С:УПП 1.3 учет взаиморасчетов ведет не только бухгалтерский план счетов, но и оперативные регистры накопления, такие как Взаиморасчеты с контрагентами и Расчеты с контрагентами по документам расчетов. Если сделать списание ручной операцией, бухгалтерский учет закроется, но в регистрах накопления останутся необработанные остатки. Это приведет к расхождениям между управленческим и бухгалтерским учетом, а также к ошибкам при регламентной процедуре закрытия месяца (в частности, при переоценке валютных средств).

При попытке использовать стандартный документ Корректировка долга пользователи часто сталкиваются со служебным сообщением системы о том, что договор должен быть в рублях или условных единицах. Ошибка возникает, если в шапке документа по умолчанию установлена валюта «рубли», тогда как договор с контрагентом оформлен в иностранной валюте (например, USD или EUR).

Пошаговая инструкция по списанию комиссии документом «Корректировка долга»

Разберем по шагам правильный алгоритм оформления операции списания задолженности в 1С:УПП 1.3 без корректировки карточки договора и использования ручных операций.

1. Откроем журнал документов Корректировка долга и создадим новый документ.
2. В поле Вид операции выберем значение Списание задолженности.
3. В поле Списать укажем Задолженность покупателя.
4. Критически важный шаг: В шапке документа в поле Валюта выберем валюту, соответствующую валюте договора (например, USD или EUR). Только после этого программа разрешит выбрать нужный валютный договор контрагента.
5. Заполним реквизиты Контрагент и Договор.
6. На вкладке Задолженность покупателя нажмем кнопку Заполнить — Заполнить по остаткам. Программа автоматически подтянет документы расчетов и остаток долга.
7. В табличной части скорректируем сумму, оставив только размер банковской комиссии, удержанной банком-посредником.
8. Перейдем на вкладку Счет списания и укажем:
   • Счет: 91.02.1 («Прочие расходы»);
   • Субконто 1 (Статьи доходов и расходов): выберем статью расходов с видом Расходы на услуги банков;
   • Убедимся, что для выбранной статьи установлен признак принятия к налоговому учету (НУ).
9. Проведем документ.

Выясним, какие движения сформирует документ. Документ Корректировка долга делает проводку по бухгалтерскому и налоговому учету Дт 91.02.1 — Кт 62.22 (62.21), а также корректно закрывает расчеты по регистрам накопления Взаиморасчеты с контрагентами и Расчеты с контрагентами по документам расчетов.

Важные нюансы и налоговый учет

Посмотрим на практические рекомендации, которые помогут избежать ошибок при закрытии периода:

1. Дата проведения документа: Документ Корректировка долга рекомендуется оформлять той же датой, когда поступили денежные средства на расчетный счет (датой выписки банках). Если оформить списание позже, регламентная операция закрытия месяца «Переоценка валютных средств» пересчитает курсовую разницу на удержанную сумму за дни между зачислением средств и проведением корректировки.

2. Налог на прибыль: Комиссии иностранных банков-корреспондентов за перевод средств относятся к внереализационным расходам на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ. В документе обязательно должна быть указана статья списания, принимаемая к налоговому учету.

3. Документальное подтверждение: Основанием для списания комиссии служит банковская выписка по свифт-сообщению (SWIFT MT103 / MT900 / MT910), в которой зафиксирована полная сумма перевода покупателя и разница, удержанная банком-посредником.