← На главную

При расчете налога на доходы физических лиц у сотрудников, предоставивших уведомление из налоговой инспекции на имущественный вычет, нередко возникает потребность изменить приоритет списания сумм. В уведомлении часто указаны два вида расходов: на приобретение или строительство жилья (код вычета 311) и на погашение процентов по целевым кредитам и займам (код вычета 312). На практике сотрудник и работодатель предпочитают сначала полностью выбрать основной вычет по расходам на приобретение жилья, а затем переходить к процентам. Однако программа по умолчанию начинает уменьшать налоговую базу с процентов по кредиту.

Проанализируем, почему типовые алгоритмы работают именно так, и разберем все возможные способы решения данной задачи в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом.

Причина поведения программы при расчете НДФЛ

Выясним причину такого порядка списания. В Налоговом кодексе РФ отсутствуют четкие указания о строгой очередности предоставления имущественных вычетов в рамках одного налогового периода. В связи с этим в алгоритмах типовых конфигураций 1С очередность обработки кодов вычетов была жестко зафиксирована: расчетный модуль в первую очередь списывает доход в счет процентов по займам (код 312 или 318), и только после полного исчерпания этой суммы переходит к вычету на приобретение жилья (код 311).

В конфигурации 1С:ЗУП редакции 2.5 не предусмотрено штатной пользовательской настройки для переопределения этого порядка. Рассмотрим подробнее, какими способами можно скорректировать такое поведение программы.

Вариант 1. Раздельная регистрация права на вычет во времени

Разберем самый простой организационный способ без вмешательства в программный код и без ручных правок в ежемесячных расчетных документах.

Как правило, сумма вычета на приобретение жилья (код 311) существенно превышает годовой доход сотрудника, и за один календарный год лимит не исчерпывается. В таком случае целесообразно поступить следующим образом:

1. В документе, регистрирующем право на имущественный вычет, указываем только сумму по коду 311. Поле с суммой по коду 312 оставляем пустым или удаляем соответствующую строку.
2. На протяжении года программа автоматически применяет только вычет на приобретение жилья.
3. Если к концу налогового периода сумма по коду 311 будет полностью выбрана (или в следующем налоговом периоде при получении нового уведомления), регистрируем отдельный документ с остатком вычета по процентам (код 312).

Вариант 2. Ручная корректировка сумм в документе начисления зарплаты

Если в программе уже зарегистрированы оба вычета и необходимо контролировать списание помесячно, применим ручную корректировку в расчетном документе:

1. Выполняем стандартный автоматический расчет документа начисления заработной платы.
2. Переходим на вкладку НДФЛ и анализируем распределение предоставленных вычетов.
3. Вручную переносим рассчитанную программой сумму из графы вычета по процентам (код 312) в графу вычета на приобретение жилья (код 311).
4. Проводим документ. При проведении движения по регистрам накопления налогового учета сформируются с нужным кодом, а остаток неиспользованного вычета пересчитается корректно.

Важно: такой способ требует внимательности от расчетчика при каждом ежемесячном начислении зарплаты вплоть до полного исчерпания лимита по коду 311.

Вариант 3. Доработка порядка расчета в конфигураторе

Если на предприятии много сотрудников с имущественными вычетами и ручные корректировки нежелательны, оптимальным решением для редакции 2.5 является доработка программного кода силами программиста 1С:

1. В конфигураторе открываем общий модуль, отвечающий за расчет НДФЛ и предоставление налоговых вычетов.
2. Находим процедуру распределения налоговой базы по кодам имущественных вычетов.
3. Корректируем условия или порядок выборки данных так, чтобы массив вычетов с кодом 311 обрабатывался раньше, чем вычеты с кодом 312.

Как этот вопрос решается в современных версиях программы

Посмотрим на развитие функционала в актуальных версиях 1С:ЗУП редакции 3.1. Начиная с релизов 3.1.27.193 / 3.1.29.21, разработчики добавили штатный механизм гибкой настройки приоритетов. В справочнике Виды вычетов НДФЛ доступна специальная форма «Настроить порядок предоставления вычетов при исчислении налога», где с помощью кнопок со стрелками вверх и вниз пользователь может самостоятельно выстроить любой требуемый приоритет списания для стандартных, имущественных и социальных вычетов без доработки конфигурации.