← На главную

При расчете заработной платы нередко возникает задача начислить сотруднику такую сумму доплаты, чтобы итоговая выплата «на руки» (Net) строго соответствовала оговоренной сумме. В конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5» для этого часто используют связку управленческого учета и предопределенного способа расчета «Доначисление по управленческому учету». Однако при стандартной настройке итоговая сумма к выплате получается меньше ожидаемой ровно на величину налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с регламентированного оклада.

Разберем детально, почему типовой алгоритм дает такой результат, и рассмотрим надежные способы получить требуемую сумму на руки.

Анализ проблемы: почему возникает разница в расчете

Проанализируем пример: сотруднику назначен регламентированный оклад 35 000 руб. Требуется, чтобы итоговая сумма к выплате на руки составила 45 000 руб. При включении управленческого учета и создании вида начисления со способом расчета «Доначисление по управленческому учету» программа рассчитывает доплату в размере 11 494,25 руб., а налог составляет 6 044 руб. В итоге сотрудник получает на руки 40 450 руб. вместо желаемых 45 000 руб.

Выясним причину такого поведения. Типовой механизм сопоставляет целевую сумму из управленческого учета не с «чистой» выплатой сотруднику, а с начислениями регламентированного учета до налогообложения (Gross-базой):

1. Программа вычисляет разницу между суммой управленческого начисления и регламентированным окладом: 45 000 - 35 000 = 10 000 руб.
2. Затем выполняется пересчет («gross-up») только для полученной дельты с учетом ставки НДФЛ 13%: 10 000 / 0,87 ≈ 11 494,25 руб.
3. В регламентированном учете налог 13% удерживается со всей начисленной суммы (35 000 + 11 494,25 = 46 494,25 руб.), что дает 6 044 руб. налога.
4. В результате сумма «на руки» уменьшается ровно на сумму НДФЛ с оклада: 35 000 × 13% = 4 550 руб.

Способ 1. Корректировка управленческой суммы без изменения формул

Рассмотрим самый быстрый способ, не требующий доработки конфигурации или изменения планов видов расчета. Чтобы компенсировать удержание налога с базового оклада, целевую сумму в документе управленческого учета необходимо увеличить на величину НДФЛ с регламентированной части.

Разберем по шагам формулу ввода:

1. Определяем сумму НДФЛ с регламентированного оклада: 35 000 × 0,13 = 4 550 руб.
2. Складываем желаемую сумму «на руки» и налог с оклада: 45 000 + 4 550 = 49 550 руб.
3. В документе «Начисление зарплаты сотрудникам» (по управленческому учету) указываем скорректированную сумму 49 550 руб.
4. Программа рассчитывает доплату: (49 550 - 35 000) / 0,87 = 16 724,14 руб.
5. Общее начисление составит: 35 000 + 16 724,14 = 51 724,14 руб.
6. НДФЛ 13%: 51 724,14 × 0,13 = 6 724,14 руб. (с округлением 6 724 руб.).
7. Сумма к выплате на руки: 51 724,14 - 6 724,14 = 45 000 руб.

Способ 2. Настройка начисления с произвольной формулой расчета

Если требуется полностью автоматизировать расчет без ручных предварительных вычислений управленческой базы, настроим отдельное регламентированное начисление по формуле от обратного.

Разберем по шагам создание и настройку начисления в плане видов расчета «Основные начисления организаций»:

1. Создаем новое основное начисление, например, «Доплата до фиксированного Net».
2. В способе расчета выбираем вариант «Произвольная формула расчета» и нажимаем «Редактировать формулу».
3. Создаем пользовательский показатель для сотрудника, например, ЖелаемыйNet (тип — числовой, вводится ежемесячно или назначается кадровым документом).
4. Задаем формулу расчета: (ЖелаемыйNet - РасчетнаяБаза * 0.87) / 0.87
5. На вкладке «Прочее» в табличную часть «Базовые начисления» добавляем Оклад по дням (или Оклад по часам) и другие начисления, которые входят в гарантированную часть.
6. Устанавливаем очередность расчета как зависимое начисление (чтобы база оклада гарантированно была рассчитана к моменту вычисления доплаты).
7. Назначаем сотруднику созданный вид расчета через документ «Ввод постоянного начисления или удержания» или кадровыми документами, указав значение показателя ЖелаемыйNet = 45000.

Важные нюансы при расчете от обратного

Рассмотрим ограничения, которые важно учитывать при использовании приведенных алгоритмов:

1. Стандартные и имущественные налоговые вычеты: если сотруднику предоставляются вычеты по НДФЛ (например, на детей), расчет с фиксированным коэффициентом 0,87 даст расхождение, так как реальная сумма налога уменьшится. При наличии вычетов расчетную базу налога необходимо корректировать.
2. Неполностью отработанный месяц: при наличии неявок (отпуска, больничные) фактическая РасчетнаяБаза оклада уменьшается пропорционально отработанному времени, что благодаря формуле со ссылкой на базу автоматически увеличит размер доплаты до целевой суммы.
3. Прогрессивная шкала НДФЛ: при превышении установленных законодательством порогов годового дохода ставка налога изменяется, что требует корректировки коэффициента в формуле расчета.