← На главную

В процессе работы с программой «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 1.0» бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда необходимо изменить счет учета накопленной амортизации (счет 104.00) для конкретного основного средства. Однако в последних релизах программы (начиная с 2017 года) это поле исчезло из карточки объекта и документа «Изменение параметров амортизации». В этой статье мы подробно разберем, почему это произошло и какими способами теперь можно изменить счет амортизации или исправить ошибки в учете.

Почему счет амортизации перестал быть доступен в карточке ОС

Для начала проанализируем ситуацию с точки зрения логики разработчиков. Раньше счет 104 указывался вручную для каждого инвентарного объекта. Это приводило к большому количеству ошибок: например, основное средство числилось на счете 101.34, а амортизация по ошибке начислялась на 104.36. Чтобы исключить человеческий фактор, в 1С изменили архитектуру хранения данных.

Теперь программа определяет счет амортизации динамически. Она «смотрит», на каком счете 101 числится объект, и по специальной таблице соответствий подбирает нужный счет 104. Поэтому в карточке Основного средства это поле стало неинформативным и было скрыто (переведено в разряд «не используемых»).

Способ 1. Использование регистра сведений «Соответствие счетов ОС»

Если вы заметили, что при начислении амортизации программа подставляет не тот счет (например, вместо 104.34 выбирает другой), нам необходимо проверить глобальные настройки системы. Основным инструментом здесь выступает регистр Соответствие счетов ОС.

Рассмотрим пошагово, как с ним работать:

1. Перейдем в меню «ОС, НМА, НПА», далее выберем раздел «Методические материалы» и найдем пункт «Соответствие счетов ОС». Если этот путь недоступен в вашем интерфейсе, можно воспользоваться универсальным способом: меню «Операции» — «Регистры сведений» — «Соответствие счетов ОС».
2. Проанализируем таблицу соответствий. В ней указаны пары: «Счет учета» (101.хх) и «Счет амортизации» (104.хх).
3. Если для вашего счета учета 101 задан неверный счет 104, именно здесь нужно внести исправления.

Важный нюанс: Помните, что изменения в этом регистре затронут все объекты, которые числятся на данном счете 101. Если вам нужно изменить счет 104 только для одного объекта, а для остальных оставить прежним, то, скорее всего, проблема в неверно выбранном счете учета самого ОС (101). В таком случае нужно менять счет 101, а счет 104 подтянется автоматически.

Способ 2. Исправление ошибок через «Групповую обработку справочников»

Часто бухгалтеры сталкиваются с тем, что в Технологическом анализе появляется ошибка: «Счет амортизации, указанный в справочнике, не соответствует счету учета». Это происходит из-за того, что в старых объектах (созданных до обновлений) в скрытом реквизите (не используется) Счет амортизации осталось старое значение.

Рассмотрим, как синхронизировать эти данные с помощью групповой обработки:

1. Откроем пункт меню «Сервис» — «Групповая обработка справочников и документов».
2. В поле «Тип объекта» выберем Справочники, в списке ниже добавим Основные средства.
3. Нажмем кнопку «Настройка» и обязательно установим флажок «Разрешить изменение служебных реквизитов объектов». Без этого действия мы не увидим скрытые поля.
4. Нажмем «Отобрать», выберем нужные нам ОС. После этого нажмем «Выполнить».
5. В поле «Действие» выберем «Изменить реквизит». В списке реквизитов найдем поле «(не используется) Счет амортизации» и укажем правильное значение (например, 104.34).
6. Нажмем «Выполнить». Теперь технологический анализ перестанет выдавать ошибку.

Важно понимать: это действие исправляет только «запись в карточке», чтобы не ругался контроль, но на сами проводки по начислению амортизации в новых периодах влияет именно Регистр соответствия (см. Способ 1).

Способ 3. Изменение счета амортизации при смене счета учета ОС

Выясним причину, по которой счет 104 может быть неверным. Если объект ошибочно принят, например, на счет 101.34 вместо 101.36, то и амортизация будет «уходить» не туда. Для исправления такой ситуации нельзя просто перебить счет в карточке. Нам нужно воспользоваться специальным документом.

Разберем порядок действий:

1. Создадим документ «Перенос объектов ОС, НМА, НПА на другие счета учета» (меню «ОС, НМА, НПА»).
2. В табличной части выберем объект, укажем старый счет учета и новый счет учета.
3. При проведении документа программа автоматически выполнит следующие действия:
   Скопировать код

   
   Дт 101.хх (новый) Кт 101.хх (старый) — перенос стоимости ОС
   Дт 104.хх (старый) Кт 104.хх (новый) — перенос накопленной амортизации
   

Этот способ является методологически самым верным, так как он сохраняет историю перемещений и корректно переносит саму амортизацию в бухгалтерском учете.

Способ 4. Исправление амортизации «задним числом» (Бухгалтерская операция)

Если ошибка была совершена в прошлых периодах и амортизация уже начислена на неверный счет 104, а период закрыт, нам поможет ручная корректировка. Проанализируем ситуацию: нам нужно перенести сальдо со счета 104.ХХ на счет 104.YY.

Для этого воспользуемся документом «Операция (бухгалтерская)»:

1. Создадим новую операцию.
2. Введем проводку по исправлению. Согласно инструкциям по бюджетному учету, исправление ошибок прошлых лет может выполняться через специальные счета (например, 401.18, 401.19), либо прямым сторно, если это позволяет учетная политика и период.
3. Пример простого переноса между субсчетами: Дт 104.36 Кт 104.34 — перенос суммы накопленной амортизации.
4. Внимание: При использовании ручных операций не забывайте корректировать регистры сведений по ОС, иначе в инвентарной карточке или ведомостях данные могут «расползтись».

Резюме и рекомендации

Подведем итог нашему исследованию. В современных версиях БГУ 1.0 изменение счета амортизации — это не правка одного поля в карточке, а комплекс действий:

• Если нужно поменять логику для всей программы — правим Регистр соответствия счетов.
• Если нужно убрать замечание тех. анализа — используем Групповую обработку (скрытый реквизит).
• Если ошиблись со счетом учета самого ОС — делаем Документ переноса на другой счет.
• Если нужно поправить остатки в учете — используем Бухгалтерскую операцию.

Проанализировав все способы, мы видим, что система стала более жесткой в плане контроля, но это защищает бухгалтера от случайных расхождений между счетом основного средства и счетом его износа. Рекомендуем всегда начинать с проверки технологического анализа и регистра соответствия, так как в 90% случаев причина кроется именно там.