← На главную

При проведении документа списания основных средств в конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» (редакция 1.0) пользователи иногда сталкиваются с ситуацией, когда документ списывает только балансовую стоимость объекта со счета 101.ХХ, но игнорирует накопившуюся амортизацию на счете 104.ХХ. В результате сумма амортизации продолжают висеть на балансе, хотя сам объект списан. Разберем по шагам, почему происходит сбой в работе алгоритма и как корректно устранить данную проблему.

Выясняем причины возникновения проблемы

В 1С:БГУ алгоритмы заполнения и проведения документов списания ОС жестко завязаны не только на бухгалтерские остатки по счетам, но и на информацию из регистров сведений. Документ делает запрос к информационной базе и ищет совпадение по строго заданным параметрам. Если хотя бы один элемент цепочки нарушен, программа считат, что начисление амортизации по указанному объекту отсутствует.

Проанализируем основные причины, из-за которых амортизация не списывается автоматически:

1. Неполные или некорректные записи в регистрах сведений по ОС. В регистрах Состояние и местонахождение ОС или События ОС могут отсутствовать записи о принятии к учету, вводе в эксплуатацию или заполнении реквизита «Состояние» для всех строк истории объекта.
2. Отсутствие или расхождение инвентарного номера. Если в одном из регистров сведений инвентарный номер объекта не указан или отличается от номера в документе принятия к учету, связь теряется.
3. Расхождение аналитики (КФО, КПС, ИФО). Аналитические разрезы на счете учета балансовой стоимости 101.ХХ и счете учета амортизации 104.ХХ должны полностью совпадать. Если КФО или КПС на счете 104 отличаются от счета 101, алгоритм списания не увидит остаток.
4. Ошибки в регистре «Соответствие счетов ОС». В этом регистре должна присутствовать корректная связка счет учета основного средства и соответствующего ему счета амортизации.
5. Использование ручных операций вместо специализированных документов. Если ввод остатков, перемещение или начисление амортизации оформлялись документом Операция (бухгалтерский учет), записи в регистрах сведений могли не сформироваться.

Шаг 1. Проверяем и исправляем записи в регистрах сведений

Рассмотрим, как восстановить корректные данные в регистрах сведений, если история движений объекта была нарушена при переносе данных или ручном редактировании документов.

1. Откроем регистр сведений Состояние и местонахождение ОС и проверим историю записей по списываемому объекту. В регистре обязательно должна присутствовать запись о принятии к учету со статусом Принято к учету (или Введено в эксплуатацию). Если такой записи нет, ее необходимо добавить.
2. Проверим заполнение колонки Состояние для всех без исключения записей по данному объекту в регистре. Поле не должно оставаться пустым.
3. Перейдем в регистр сведений События ОС. Убедимся, что во всех строках корректно заполнен реквизит Инвентарный номер.
4. В случае обнаружения пропусков или ошибок отредактируем данные или воспользуемся документом Корректировка записей регистров, чтобы внести недостающие движения по регистрам сведений.

Шаг 2. Проверяем соответствие аналитических разрезов

Проанализируем бухгалтерские остатки по объекту учета с помощью стандартных отчетов конфигурации.

1. Сформируем отчет Анализ субконто или Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счетов 101.ХХ и 104.ХХ с детализацией по субконто Основные средства, а также в разрезе КФО, КПС и ИФО (если ведение ИФО включено в учетной политике).
2. Сравним комбинацию разрезов: КФО, КПС и ИФО на счете 101 должны на 100% совпадать с КФО, КПС и ИФО на счете 104. Если выявлено расхождение (например, амортизация числится по старому КПС), требуется предварительно перенести остатки амортизации на актуальную аналитику.
3. Проверим регистр сведений Соответствие счетов ОС. Убедимся, что для используемого счета учета 101 задан верный счет амортизации 104.

Шаг 3. Перепроводим цепочку документов

После внесения изменений в регистры сведений и выравнивания аналитики перейдем к перепроведению документов:

1. Отменим проведение документа списания ОС.
2. В хронологическом порядке перепроведем все документы по данному объекту, начиная с принятия к учету, внутренних перемещений и заканчивая документом Начисление амортизации ОС и НМА за последний месяц.
3. Повторно проведем документ списания ОС. После этого в движении документа появится проводка по дебету счета 104.ХХ и кредиту счета 101.ХХ на всю сумму накопившейся амортизации.

Альтернативный вариант решения при поврежденных данных

Если структура регистров сведений сильно повреждена (например, в результате свертки информационной базы) и восстановить цепочку регистрационных записей не удается, списание амортизации можно выполнить ручным способом. Для этого списание балансовой стоимости оформляется документом списания, а недостающая проводка по амортизации списывается документом Операция (бухгалтерский учет) с одновременным заполнением движений в документе Корректировка записей регистров для полного закрытия регистрационных остатков по объекту.