Работа в программной среде 1С:Предприятие 7.7 Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет свои особенности. Одна из наиболее частых проблем, с которой сталкиваются бухгалтеры в конфигурации версии 167 (и более ранних), — это отсутствие специализированного документа для оформления возврата товаров или материалов поставщику. Разработчики не предусмотрели для этой операции отдельной кнопки или документа «из коробки».
В этой статье мы подробно разберем, какими методами можно решить данную проблему, проанализируем налоговые последствия каждого выбора, выясним причины возможных ошибок в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) и рассмотрим пошаговые инструкции для различных ситуаций.
Это один из наиболее распространенных способов на практике. Суть метода заключается в том, что возврат товара оформляется как обычная продажа (реализация) в адрес вашего поставщика (который на время этой сделки становится вашим покупателем). Рассмотрим подробнее, как это сделать по шагам:
Реализация в зависимости от настроек вашей базы).Важное предупреждение о налоговых рисках! Налоговые органы детально изучают подобные операции. Если вы возвращаете бракованный (некачественный) товар, оформлять его обратной реализацией юридически неверно. При возврате брака право собственности на товар к вам изначально не переходило, так как договор признается неисполненным. Если вы примените схему обратной реализации на УСН с объектом «Доходы» (6%), налоговая инспекция может посчитать сумму возврата вашим доходом и доначислить налог. Если же возвращается качественный товар (например, по соглашению сторон из-за отсутствия спроса), то данная схема абсолютно законна и верна.
Если возвращается брак, то юридически верным решением является корректировка первоначального поступления. Поскольку сторнировать документы прошлых периодов в 1С 7.7 бывает затруднительно, операцию возврата можно отразить вручную с помощью бухгалтерской справки. Проанализируем этот процесс:
Для создания ручной операции переходим в меню Операции -> Журнал операций -> кнопка Новая запись (Новая операция). Нам необходимо составить следующие проводки:
Дебет 60.1 (Субконто: Поставщик, Договор) — Кредит 10.2 (или 41.2) (Субконто: Товар/Материал)
Если в вашей информационной базе ведется аналитический учет по забалансовым счетам сохранности ТМЦ, не забудьте также списать возвращенные позиции с забалансового учета:
Кредит МХ.1 (Субконто: Место хранения, Товар/Материал)
Этот способ отлично подходит, если номенклатурных позиций для возврата немного. Однако у ручной операции в «1С 7.7 УСН» есть критическая уязвимость, связанная с налоговым учетом.
Многие начинающие бухгалтеры совершают ошибку, полагая, что Книга учета доходов и расходов в 1С 7.7 формируется на основе проводок по бухгалтерским счетам (таким как 10, 41, 60). Это не так. Налоговый учет на УСН ведется на специальных забалансовых налоговых счетах, начинающихся с буквы «Н» (например, счет Н02 «Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы», Н04 и др.), а также в специализированных регистрах накопления (таких как РМ — расходы на материалы, РТ — расходы на товары).
Если вы сделаете только бухгалтерскую проводку Дт 60.1 — Кт 10.2, программа «не увидит» изменений для налогового учета. Расходы по этим позициям могут некорректно списаться или, наоборот, не приняться к уменьшению налоговой базы. Чтобы избежать этого, выполните одно из двух действий:
Н (например, сторнируйте запись по дебету Н02.2). Это требует глубокого понимания механизмов конфигурации.Рассмотрим ситуацию, когда база данных была утеряна, восстановить ее не удалось, и вы вынуждены работать в новой чистой базе. Вам необходимо внести остатки, а также отразить операцию возврата товара и последующего возврата денег от поставщика на ваш расчетный счет. Разберем алгоритм действий по шагам:
Шаг 1: Ввод начальных остатков.
Для начала работы необходимо зафиксировать остатки ценностей и взаиморасчетов. Переходим в меню Документы -> Ввод начальных остатков (или делаем это через ручную операцию на дату, предшествующую началу ведения учета, в корреспонденции со вспомогательным счетом 00):
41.2 (или 10.2) — Кредит 00 — на сумму остатка товара на складе.00 — Кредит 60.1 — на сумму вашей задолженности перед поставщиком за этот товар.Шаг 2: Отражение возврата товара.
Поскольку документов поступления в новой базе нет (ведь мы ввели только остатки), оформлять возврат через какие-либо прошлые документы невозможно. Наиболее логичным решением будет создание ручной операции (как описано в Методе 2):
Дебет 60.1 — Кредит 41.2 (10.2)
Эта проводка уменьшит ваш долг перед поставщиком и одновременно спишет остаток товара со склада.
Шаг 3: Отражение возврата денежных средств от поставщика.
Когда поставщик перечислит вам деньги за возвращенный товар на расчетный счет, вам необходимо провести банковскую выписку (меню Документы -> Выписка):
51 — Кредит 60.1.Если в вашей организации возвраты поставщикам происходят регулярно и в больших объемах, ручной ввод операций становится трудоемким и приводит к ошибкам в налоговых регистрах. В этом случае лучшим выходом будет использование внешних обработок.
Специальные внешние обработки (файлы с расширением .ert, например, Возврат.ert) разрабатываются программистами 1С для интеграции в структуру конфигурации 7.7. Они позволяют автоматизировать процесс:
60, 10, 41.МХ.1.Н, что гарантирует автоматическое и правильное заполнение КУДиР без ручного вмешательства бухгалтера.Если же доработка старой платформы «1С 7.7» силами программистов нежелательна, мы рекомендуем рассмотреть возможность перехода на современную платформу «1С:Предприятие 8» (конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» или «Упрощенка 8»). В восьмой версии платформы документ Возврат товаров поставщику присутствует в стандартном функционале, полностью автоматизирован и корректно формирует все проводки и записи в КУДиР сразу при проведении документа.